【正文】 ）負(fù)完全管理責(zé)任，每月必須進(jìn)行例行盤點(diǎn)（分公司財(cái)務(wù)派人參與），事業(yè)部計(jì)財(cái)部與物流推進(jìn)部不定期組織大盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；分公司對 Y、 P等倉位（即無庫存實(shí)物倉位）負(fù)完全管理責(zé)任，分公司必須每月確認(rèn)該倉位產(chǎn)品的流向，保證產(chǎn)品流向清晰，并有相關(guān)責(zé)任人或單位確認(rèn)。 二、周轉(zhuǎn)提機(jī) 樣機(jī)發(fā)貨： 分公司樣機(jī)包括給部分客戶提供的長期展示樣機(jī)和分公司市場部開展促銷活動(dòng)使用的臨時(shí)展示樣機(jī)。 賬期發(fā)貨： 賬期發(fā)貨是針對分公司部分資信狀況良好、影響力大的主渠道重點(diǎn)客戶采取的一種在審批額度內(nèi)并根據(jù)周轉(zhuǎn)情況先發(fā)貨，限期內(nèi)結(jié)算、收款的發(fā)貨方式。 十不準(zhǔn)： （ 1）不準(zhǔn)擅自發(fā)放周轉(zhuǎn)機(jī)（賬期、樣機(jī)及周轉(zhuǎn)機(jī)）； （ 2）不準(zhǔn)截留坐支貨款； （ 3）不準(zhǔn)違反產(chǎn)品銷售價(jià)格政策； （ 4）不準(zhǔn)違反預(yù)收賬款的結(jié)算規(guī) 定（嚴(yán)禁虛結(jié)）； （ 5）不準(zhǔn)違反收款發(fā)貨的原則； （ 6）不準(zhǔn)違反送貨上門規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失； （ 7）不準(zhǔn)將交際應(yīng)酬費(fèi)掛入其他費(fèi)用項(xiàng)目； 5 （ 8）不準(zhǔn)經(jīng)營部（辦事處）存貨超過 100 萬元； （ 9）不準(zhǔn)違規(guī)收取延期支票； （ 10）不準(zhǔn)違反費(fèi)用開支審批權(quán)限。 負(fù)責(zé)每月對分公司財(cái)務(wù)人員的考核（ KPI 考 核 ） ，定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行針對性的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升分公司財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作； 4 認(rèn)真審核分公司的經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，管好并慎用公章； 協(xié)調(diào)分公司與當(dāng)?shù)劂y行、稅務(wù)等政府職能部門的關(guān)系，維護(hù)分公司的利益； 嚴(yán)格審查分公司的各項(xiàng)開支、密切與分公司各職能的聯(lián)系、掌握分公司運(yùn)營成本，審核發(fā)機(jī)憑證，確保按規(guī)定發(fā)機(jī)； 參與分公司經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策，為分公司的經(jīng)營活動(dòng)提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)； 1 完成集團(tuán)公司和多媒體營銷事業(yè)部臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，由多媒體營銷事業(yè)部任免，分公司主辦會(huì)計(jì)、監(jiān)管會(huì)計(jì)、大客戶會(huì)計(jì)、產(chǎn)品會(huì)計(jì)和經(jīng)營部會(huì)計(jì)為分公司關(guān)鍵崗位財(cái)務(wù)人員，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提名（推薦），并經(jīng)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部審核后，報(bào)事業(yè)部計(jì)財(cái)部任免；其他財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)經(jīng)理任免，報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部備案。 第二章 銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) 一、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德 誠信品質(zhì)； 具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力與溝通能力； 忠 于職守，廉潔奉公 有良好的判斷和分析能力； 作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真仔細(xì)； 富有團(tuán)隊(duì)合作和開拓創(chuàng)新精神。 三、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理任職承諾 在工作中將嚴(yán)格遵守康佳集團(tuán)股份有限公 司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比等原則進(jìn)行賬務(wù)處理。 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 第一節(jié) 發(fā)貨管理 一、結(jié)算發(fā)貨 現(xiàn)款發(fā)貨（承兌要做好查詢確認(rèn)）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。 賬期發(fā)貨應(yīng)遵循的原則是：必須在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的期限、額度內(nèi)發(fā)貨。 6 （ 1）發(fā)放長期展示樣機(jī)的前提是要在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的樣機(jī)額度或數(shù)量內(nèi)發(fā)放； （ 2）分公司應(yīng)與客戶簽訂樣機(jī)保管協(xié)議，確保樣機(jī)的安全； （ 3）分公司市場部臨時(shí)展示樣機(jī)，必須由總經(jīng)理擔(dān)保， 市場部指定專人負(fù)責(zé)開單、實(shí)物保管以及樣機(jī)的跟蹤管理并對超期的臨時(shí)展示樣機(jī)及時(shí)清理； 任務(wù)比例 30萬元， 15萬元，額度內(nèi)由分公司總經(jīng)理擔(dān)保后可辦理巡展樣機(jī)出庫領(lǐng)用手續(xù)，并按事業(yè)部《巡展樣機(jī)管理規(guī)定》進(jìn)行考核。 產(chǎn)品倉位管理責(zé)任明細(xì)表 倉位 庫存實(shí)物 倉位性質(zhì) 責(zé)任單位 管理要求 90倉 有 集團(tuán)下發(fā)的正品機(jī)（集團(tuán)產(chǎn)權(quán)） 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 F倉 有 集團(tuán)或分公司發(fā)給經(jīng)營部的正品機(jī) （集團(tuán)產(chǎn)權(quán)） 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 Q倉 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)的非正品機(jī)（包括 A、B、 C 類機(jī)）、火燒機(jī) 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 7 Z倉 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)的無法銷售機(jī) 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 T倉 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)需返廠的機(jī)器 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 D倉 有 客戶產(chǎn)權(quán)的機(jī)器、分公司庫存商品、代安電銷售的機(jī)器、東莞康佳電器公司機(jī)及不明產(chǎn)權(quán)機(jī) 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 Y倉 無 發(fā)給客戶的樣機(jī)或巡展樣機(jī) 分公司 流向清晰及相關(guān)確認(rèn) P倉 無 給客戶的鋪底機(jī)或代集團(tuán)、分公司發(fā)機(jī) 分公司 流向清晰及相 關(guān)確認(rèn) 二、產(chǎn)品管理要求 賬賬相符： 03 工廠和 0B 工廠必須保證兩系統(tǒng)各倉位庫存數(shù)量一致，每周核對一次。 以上產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)是集團(tuán)對事業(yè)部的管理要求，分公司對存放分公司物流庫的產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)為以上天數(shù)減少 7天。 對已結(jié)算的機(jī)器換機(jī)，客戶須開出①“退稅折讓證明”，或②由客戶向分公司開出增值稅專用發(fā)票，或③客戶將分公司開出的發(fā)票退回。任務(wù)比例 以上分公司庫存商品許可額度為 50萬元， 30萬元，退換貨由分公司自行再銷售 。 分公司每月須與客戶確認(rèn)已退回給分公司但未辦理退貨手續(xù)的產(chǎn)品（與往來一并確認(rèn)），在每季度報(bào)送客戶確認(rèn)書時(shí)，將季度確認(rèn)一并報(bào)送。 第四節(jié) 售前機(jī)返廠及考核規(guī)定 一、代管客戶機(jī)返廠維修或銷售操作 代管客戶機(jī)的“客戶”范圍：事業(yè)部指定的重要客戶 以及區(qū)域性重要客戶，二、三級市場客戶不包括在內(nèi)。 （ 2）客戶向分公司辦理退貨手續(xù)后，增加分公司庫存商品，按 102收貨“對銷”以前形成的暫估，同時(shí)給物流部門出具相關(guān)證明，使其將 D倉客戶 BIN下有帳無實(shí)銷帳。 （ 2）庫存達(dá)標(biāo)差距為正對分公司總經(jīng)理進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，庫存達(dá)標(biāo)差距為負(fù)對分公司總經(jīng)理進(jìn)行處罰。 周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ 30/周轉(zhuǎn)率＝ 30*平均庫存 /當(dāng)月出庫數(shù) 其中：周轉(zhuǎn)率 =當(dāng)月出庫數(shù) /平均庫存，平均庫存＝（期初庫存 +期末庫存）/2 注：當(dāng)月出庫數(shù)應(yīng)剔除沃爾瑪、麥德 龍、不明產(chǎn)權(quán)及 掛賬待處理（即有賬無實(shí)） 的彩電的出庫數(shù) 四、關(guān)于重申倉位定義及加強(qiáng)分公司返廠機(jī)監(jiān)管的管理規(guī)定 一、倉位定義及退換機(jī)入賬規(guī)定 （一）倉位定義 90倉、 F倉即分公司和經(jīng)營部正品倉，存放分公司、經(jīng)營部的正品機(jī)，為 11 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。包括客戶鋪底機(jī)、上門換機(jī)、市場部 /售后部借機(jī)、贈(zèng)機(jī)、異地提貨等。 T倉存放已申請返廠但實(shí)物尚未裝車的機(jī)器，屬返廠機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 大批量換機(jī)，服務(wù)部必須在實(shí)物入庫后 2天內(nèi)驗(yàn)機(jī)完畢，倉管應(yīng)及時(shí)開具入庫單交與物流部，物流部收到入庫單當(dāng)天視產(chǎn)權(quán)及機(jī)器狀態(tài) (性能、外觀、包裝 )轉(zhuǎn)入相應(yīng)倉位或 BIN位；少量換機(jī)，服務(wù)部當(dāng)天驗(yàn)機(jī)完畢，物流部當(dāng)天入賬完畢。否則，一經(jīng)查實(shí)對相關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理。 3. 對于超目標(biāo)庫存的分公司，監(jiān)管小組核實(shí)實(shí)際情況后，提出清理分公司返廠機(jī)庫存的方案。習(xí)慣上又將該類機(jī)器稱為“售前機(jī)”。 二、不明產(chǎn)權(quán)處理時(shí) R3 的處理方法 對于第一種情況，分公司必須要自查 60 倉中是否有和不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品對應(yīng)的產(chǎn)品，如有，則將 60倉（ 60 倉必須堅(jiān)持只出不進(jìn)的原則）中和不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品對應(yīng)機(jī)型和數(shù)量轉(zhuǎn)儲(chǔ)到分公司 1003 工廠下的 Z倉，同時(shí)通知物流將 D倉下不明產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品銷賬，增加物流工廠下的 Z倉。 對于第三種情況，先在銷售系統(tǒng)中進(jìn)行調(diào)撥處理，將已處理的不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品從其對應(yīng)的客戶（例如：返廠機(jī)戶等）調(diào)入“不明產(chǎn)權(quán)戶”。 三、分公司對于銷售處理機(jī)必須堅(jiān)持實(shí)事求是的態(tài)度，堅(jiān)決杜絕賬務(wù)上是銷售處理機(jī)，而實(shí)物是正品機(jī)出庫。 第五章 賬期管理規(guī)定 一、固定賬期 賬期發(fā)放對象 （ 1）范圍：多媒體營銷事業(yè)部客戶合作部運(yùn)作的大客戶以及年銷售額在 1000萬元以上的大型連鎖超市和月平均銷售額在 30萬元以上的省會(huì)城市上市公司或國有企業(yè)； （ 2）、資格認(rèn)定：區(qū)域營銷中心審批的賬期客戶對象由分公司、區(qū)域?qū)徍耍聵I(yè)部認(rèn)定，同時(shí)賬期客戶資 格認(rèn)證須參考《多媒體客戶信用評估辦法》進(jìn)行。 核減額度＝原賬期額度（ 1－原區(qū)域渠道賬期周轉(zhuǎn)率247。 分公司賬期控制 （ 1）分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每月安排專人對客戶做好賬款確認(rèn)和費(fèi)用核對，做到費(fèi)用月清月結(jié)并及時(shí)收回貨款； （ 2）總部大客戶（由總部統(tǒng)一簽訂全國合作合同的客戶）：發(fā)貨金額達(dá)到當(dāng)月賬期額度且超過賬期期限 10天以上未結(jié)款的，分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部重要客戶合作部書面報(bào)告； （ 3）非總部大客戶：對于超賬期期限 7天以內(nèi)未結(jié)款的客戶，發(fā)貨須由分公司總經(jīng)理擔(dān)保；對于超賬期期限 7 天以上未結(jié)款的客戶，分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部計(jì)財(cái)部與重要客戶合作部書面報(bào)告； （ 4）對 超賬期 60 天以上未結(jié)貨款的客戶，區(qū)域營銷中心和分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部總經(jīng)理書面報(bào)告。 （ 5）在賬期期限和賬期限額內(nèi)發(fā)貨。 臨時(shí)賬期管理細(xì)則 （ 1）、分公司臨時(shí)賬期發(fā)放前須由 分公司總經(jīng)理出具書面“臨時(shí)賬期按時(shí)收回承諾書”。 對超出賬期期限仍未付款、超出批準(zhǔn)額度未付款的客戶，應(yīng)立即停止發(fā)貨并責(zé)令業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)專管員想方設(shè)法催收款項(xiàng)。 分公司必須按照“掛誰賬、誰清理”的原則積極清理過去遺留的應(yīng)收賬款。 計(jì)財(cái)部對賬齡在三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人每月在事業(yè)部內(nèi)進(jìn)行通 報(bào)，賬齡在五個(gè)月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人上報(bào)集團(tuán)公司。 管理辦法 19 （ 1）發(fā)放 經(jīng)批準(zhǔn)免費(fèi)出樣的客戶須與分公司簽訂《產(chǎn)品出樣管理協(xié)議》，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。分公司市場部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督樣機(jī)管理與確認(rèn)的有效性。對于免費(fèi)樣機(jī)確認(rèn)差異中“已銷售、已退庫、已調(diào)撥”的現(xiàn)象，必須在次月解決完。 客戶享受免費(fèi)出樣的機(jī)型三個(gè)月內(nèi)必須實(shí)現(xiàn)銷售，如 三個(gè)月內(nèi)不能實(shí)現(xiàn)銷售的免費(fèi)出樣機(jī)型，分公司應(yīng)撤回樣機(jī)調(diào)整出樣機(jī)型，促進(jìn)樣機(jī)健康周轉(zhuǎn)、促進(jìn)銷售。 ⑤分公司應(yīng)按月統(tǒng)計(jì)樣機(jī)處理損失金額，每月處理樣機(jī)的損失應(yīng)在當(dāng)月費(fèi)用計(jì)劃中做出預(yù)算，報(bào)事業(yè)部審批。 對于已經(jīng)免費(fèi)出樣和抵押出樣的客戶，可申請轉(zhuǎn)變?yōu)榇蛘鄢鰳臃绞剑浯蛘鄢鰳赢a(chǎn)品按事業(yè)部批準(zhǔn)的價(jià)格直接開票結(jié)算。 違規(guī)打折出樣的處罰：以查實(shí)違規(guī)打折出樣的總折價(jià)的十倍扣除毛利。 二、價(jià)格管理要求 分公司總經(jīng)理是價(jià)格執(zhí)行的第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。 第二節(jié) 返利、補(bǔ)差 一、關(guān)于返利的程序 返利的范圍 （ 1）已經(jīng)報(bào)請集團(tuán)公司批準(zhǔn)并且已與之簽訂返利協(xié)議的客戶。 （ 2）結(jié)算返利應(yīng)由分公司業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門協(xié)同完成，分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 （ 6）原則上，返利不返還現(xiàn)款，一律轉(zhuǎn)為貨款 提貨，嚴(yán)禁 “白條返利”。 分公司給客戶補(bǔ)差 集團(tuán)公司進(jìn)行產(chǎn)品降價(jià)的，對客戶在降價(jià)前 30天內(nèi)（降價(jià)日之前的 30天內(nèi)）所結(jié)算的降價(jià)機(jī)型，按照降價(jià)前后的現(xiàn)款價(jià)差額進(jìn)行補(bǔ)差。 三、分公司總經(jīng)理私自承諾客戶的 補(bǔ)差 、返利由分公司總經(jīng)理的保證金承擔(dān) 。 （ 1）辦公室購買的辦公用品，必須要履行嚴(yán)格的驗(yàn)收手續(xù)，由財(cái)務(wù)部指定人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。 對于辦公用固定電話費(fèi)，分公司應(yīng)按部門（各經(jīng)營部、辦事處作為一個(gè)整體）實(shí)行限額，并由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制。 六、租賃費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 分公司所有的租賃合 同必須履行申報(bào)程序，且分公司對外支付租賃費(fèi)時(shí)也必須按規(guī)定金額報(bào)批。 八、交際應(yīng)酬費(fèi)（嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)提點(diǎn)數(shù)內(nèi)控制） 分公司報(bào)銷禮品等費(fèi)用時(shí)，須附有商家開具的商品明細(xì)清單（如電腦小票等 ）并由相應(yīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)。 第二節(jié) 費(fèi)用額度控制 一、廣告費(fèi)的管理與控制 分公司廣告費(fèi)按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核。 四、保修費(fèi)的管理與控制 分公司彩電 保修費(fèi)和白電保修費(fèi)分別 按 年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以 26 考核。分公司須預(yù)提的主要費(fèi)用項(xiàng)目有：廣告費(fèi)、促銷費(fèi)（含客戶促銷費(fèi)等）、保修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)及其他費(fèi)用（如防洪基金等）。 當(dāng)某店在攤銷期間關(guān)閉或停業(yè)，分公司須在該店關(guān)閉停業(yè)的當(dāng)月將該店未攤銷的商場進(jìn)場費(fèi)余額和展柜費(fèi)余額一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 嚴(yán)格按費(fèi)用比例指標(biāo)（費(fèi)用優(yōu)化后的指標(biāo)）控制非策略性費(fèi)用 嚴(yán)格控制 銷售費(fèi)用中非策略性費(fèi)用的發(fā)生，并 控制在集團(tuán)各財(cái)季計(jì)劃的指標(biāo)范圍內(nèi)， 每月的費(fèi)用在不超以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核， 其中工資 費(fèi)用率為 1%、交際應(yīng)酬費(fèi) 率為 %（其中北京、廣州、深圳為 %） 、保修費(fèi) 按分公司彩電產(chǎn)品不含稅銷售收入的 ％的標(biāo)準(zhǔn)對彩電保修費(fèi)實(shí)施控制，白電產(chǎn)品保修費(fèi)按分公司白電產(chǎn)品不含稅銷售收入的 ％進(jìn)行考核。 29 二、費(fèi)用審批類 項(xiàng)目 權(quán)限 分公司總經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理 計(jì)財(cái)部總經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理 營運(yùn)管理部總監(jiān) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)CEO 工資 分公司計(jì)劃內(nèi) 審批 廣告費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆＜ 5萬元 審批 5萬≤單筆＜ 10萬 申請 審批 10萬 ≤單筆＜ 20萬 申請 審核 審核 審批 計(jì)劃外或 20 萬 ≤單筆 審核 審核 審核 審核 審核招標(biāo) 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額