【正文】 支。第三條 現(xiàn)金的收付及保管由經(jīng)被授權(quán)的出納員負(fù)責(zé)，其他人員不得直接收支和管理現(xiàn)金。記賬憑證必須附有原始憑證（除結(jié)轉(zhuǎn)憑證）。第九條 客戶簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家政策或公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)真實(shí)、合法、印章齊全，要素完整，大小寫金額相符。第六條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。第二條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。其他財(cái)務(wù)人員的考核在各分（子）公司進(jìn)行，年終將考核結(jié)果報(bào)總公司總經(jīng)理。移交清冊(cè)應(yīng)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。3. 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)無(wú)誤。交接內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列明移交人所經(jīng)管的如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金支票、文件、資料、會(huì)計(jì)軟件、密碼及數(shù)據(jù)磁盤，并將現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、發(fā)票等。3. 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。經(jīng)審計(jì)合格后，方可辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)前，不得調(diào)動(dòng)或離職。第十一條 加強(qiáng)所在公司的資金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算。第三章 基本職責(zé)第七條 嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)章制度。第四條 所有財(cái)會(huì)人員接受財(cái)務(wù)總監(jiān)和所在區(qū)域經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)。第四條 公司鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員積極依法依本制度履行職責(zé)，維護(hù)公司及分（子）公司和股東權(quán)益。財(cái)務(wù)管理制度總則第一條 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)人員管理第一章 聘任與管理第一條 本制度所指財(cái)會(huì)人員包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、各崗位會(huì)計(jì)、出納、記賬員。對(duì)不服從所在公司正常管理、不愛(ài)崗敬業(yè)或業(yè)務(wù)水平低下的財(cái)會(huì)人員，所在單位有權(quán)向總公司申請(qǐng)調(diào)離。第八條 搞好所在公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，對(duì)重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告。第十二條 積極參加總公司組織的財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。第十五條 離職人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好以下工作：1. 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制的憑證應(yīng)填制完畢。要核實(shí)自己經(jīng)管的所有內(nèi)外帳目、財(cái)產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。第十六條 接管人員辦理接交時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)清點(diǎn)驗(yàn)收，同時(shí)要注意以下幾個(gè)事項(xiàng)：1. 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行驗(yàn)交。4. 各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)相符。第十八條 現(xiàn)金、有價(jià)證券短缺的，由責(zé)任人全額賠償?？己藘?nèi)容以所在公司的會(huì)計(jì)基本制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作以及固定資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的內(nèi)在管理水平為主。第三條 公司執(zhí)行“新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，記帳方法采用借貸記帳法。第四條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第七條 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第十條 自制的記賬憑證應(yīng)有合法的原始憑證作附件或填制依據(jù)；沖正錯(cuò)賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開(kāi)支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備。第十三條 物品采購(gòu)憑證應(yīng)附有詳細(xì)的物品清單、物品入庫(kù)單及批準(zhǔn)文件。現(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納員、銀行票據(jù)保管員和記賬員分離。第五條 營(yíng)業(yè)所取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。第八條 負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款帳的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)銀行存款帳、現(xiàn)金支出帳、應(yīng)收款帳、應(yīng)付款帳。現(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)置于保險(xiǎn)箱（柜）里以確保安全和完整無(wú)缺。報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)在（原則上要增值稅專用發(fā)票），不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用。第十七條 銀行票據(jù)領(lǐng)用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字。超過(guò)計(jì)劃的部分應(yīng)在按規(guī)定先追補(bǔ)手續(xù)。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號(hào)碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)帳。5. 銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來(lái)銀行票據(jù)并代客承兌，特殊情況下應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)表”。第二十三條 所有應(yīng)收性質(zhì)的款項(xiàng),如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及各類預(yù)付款項(xiàng)，均應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，編制《帳齡分析表》，上報(bào)總公司，并向欠款單位和經(jīng)辦人落實(shí)追收工作，規(guī)范各類應(yīng)收帳款的管理。第二十六條 存貨購(gòu)入與領(lǐng)用和銷售的計(jì)價(jià)與管理采用“個(gè)別計(jì)價(jià)法”。購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)物品應(yīng)履行驗(yàn)收入庫(kù)程序。對(duì)庫(kù)存的各項(xiàng)物品，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度，并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬，以供核算與查對(duì)。年度清查或重點(diǎn)清查，一般由各方組成清查小組配合進(jìn)行。3. 對(duì)盤盈、盤虧和超儲(chǔ)的存貨，必須進(jìn)行分析，明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。 第二章 固定資產(chǎn)管理第三十一條 為了加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本章規(guī)定。從價(jià)值方面對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，對(duì)公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進(jìn)行全面監(jiān)督。資產(chǎn)管理部門：為本公司行政部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、購(gòu)置、處置和報(bào)廢。2. 行政部門對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)必須辦理內(nèi)部移動(dòng)手續(xù)，并經(jīng)移入移出資產(chǎn)的部門和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認(rèn)可，若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造成資產(chǎn)損失，其責(zé)任由原管理部門和原使用人負(fù)責(zé)賠償。第三十九條 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，具體時(shí)間由財(cái)務(wù)人員會(huì)同行政部門商議后決定。2. 檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。2. 固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理申請(qǐng)，經(jīng)行政部門核實(shí)并出具資產(chǎn)處理意見(jiàn)，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十二條 所有成本費(fèi)用支出項(xiàng)目必須符合分級(jí)審批和雙簽制度規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種成本費(fèi)用。第四十五條 遞延資產(chǎn)包括租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。第四十九條 嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)一支筆原則，公司總部由總經(jīng)理審批，各分（子）公