【正文】 調(diào)整時(shí)，按調(diào)價(jià)前后的價(jià)差 8折給予補(bǔ)差。 對(duì)于已經(jīng)免費(fèi)出樣和抵押出樣的客戶，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)變?yōu)榇蛘鄢鰳臃绞?，其打折出樣產(chǎn)品按事業(yè)部批準(zhǔn)的價(jià)格直接開票結(jié)算。對(duì)打折出樣客戶的選擇，分公司必須認(rèn)真把關(guān)，減少產(chǎn)品跌價(jià)損失； 打折出樣的審核：分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須根據(jù)《客戶享受打折出樣的備查帳表》嚴(yán)格審核打折出樣報(bào)告（防范變相特價(jià)的違規(guī)行為），分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須將《客 戶享受打折出樣的備查帳表》有變動(dòng)時(shí)發(fā)給事業(yè)部計(jì)財(cái)部監(jiān)管組組長(zhǎng)備查。 ⑤分公司應(yīng)按月統(tǒng)計(jì)樣機(jī)處理?yè)p失金額，每月處理樣機(jī)的損失應(yīng)在當(dāng)月費(fèi)用計(jì)劃中做出預(yù)算，報(bào)事業(yè)部審批。 （ 7）處理 ①分公司應(yīng)定時(shí)清理樣機(jī)，每月由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、市場(chǎng)部提出清理樣機(jī)方案，分公司總經(jīng)理同意后由業(yè)務(wù)部按方案及時(shí)清理樣機(jī)（提倡分公司直接在賣場(chǎng)里對(duì)樣機(jī)銷售）； ②無(wú)法按正品驗(yàn)收入庫(kù)的樣機(jī)，由分公司進(jìn)行打折處理，折扣原則上不低于八折，折扣損失由分公司承擔(dān)； ③享受免費(fèi)樣機(jī)政策的客戶出樣三個(gè)月內(nèi)實(shí)現(xiàn)樣機(jī)銷售 的，可享受樣機(jī)八折的優(yōu)惠價(jià)，折扣損失由分公司承擔(dān)，在分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)。 客戶享受免費(fèi)出樣的機(jī)型三個(gè)月內(nèi)必須實(shí)現(xiàn)銷售，如 三個(gè)月內(nèi)不能實(shí)現(xiàn)銷售的免費(fèi)出樣機(jī)型，分公司應(yīng)撤回樣機(jī)調(diào)整出樣機(jī)型，促進(jìn)樣機(jī)健康周轉(zhuǎn)、促進(jìn)銷售。 （ 4）帳務(wù)跟蹤管理 分公司樣機(jī)專管員每周向分公司市場(chǎng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)送《分公司樣機(jī)分布跟蹤管理周報(bào)表》，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)樣機(jī)的分布抽查核對(duì)，確保帳實(shí)相符，對(duì)過(guò)期的樣機(jī)提出處理意見。對(duì)于免費(fèi)樣機(jī)確認(rèn)差異中“已銷售、已退庫(kù)、已調(diào)撥”的現(xiàn)象，必須在次月解決完。 ③對(duì)于確認(rèn)不符的免費(fèi)樣機(jī)和巡展機(jī)，分公司必須及時(shí)查明原因，如因分公司內(nèi)部管理原因造成損失的，必須追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；超過(guò)期限的巡展機(jī)，必須予以收回。分公司市場(chǎng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督樣機(jī)管理與確認(rèn)的有效性。 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定對(duì)分公司免費(fèi)樣機(jī)的使用管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，督促分公司改善管理，并對(duì)分公司免費(fèi)樣機(jī)的調(diào)整提出建議。 管理辦法 19 （ 1）發(fā)放 經(jīng)批準(zhǔn)免費(fèi)出樣的客戶須與分公司簽訂《產(chǎn)品出樣管理協(xié)議》，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。 （ 2）出樣產(chǎn)品范圍 ①集團(tuán)公司的重要客戶出樣產(chǎn)品范圍以集團(tuán)公司與重要客戶的合作協(xié)議約定范圍為準(zhǔn)； ②分公司轄區(qū)的重點(diǎn)客戶出樣產(chǎn)品以平板類產(chǎn)品為主，可適當(dāng)包含部分?jǐn)?shù)字產(chǎn)品，常規(guī)產(chǎn)品一律不予免費(fèi)出樣。 計(jì)財(cái)部對(duì)賬齡在三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人每月在事業(yè)部?jī)?nèi)進(jìn)行通 報(bào)，賬齡在五個(gè)月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人上報(bào)集團(tuán)公司。 二、 超過(guò) 三個(gè)月以上應(yīng)收債權(quán)匯報(bào) 要求 匯報(bào)內(nèi)容：分公司客戶賬齡在三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款及其免費(fèi)樣機(jī)信息。 分公司必須按照“掛誰(shuí)賬、誰(shuí)清理”的原則積極清理過(guò)去遺留的應(yīng)收賬款。 對(duì)客戶在債權(quán)確認(rèn)書上只作部分確認(rèn)的，分公司應(yīng)立即組織人員及時(shí)跟蹤核對(duì)處理。 對(duì)超出賬期期限仍未付款、超出批準(zhǔn)額度未付款的客戶，應(yīng)立即停止發(fā)貨并責(zé)令業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)專管員想方設(shè)法催收款項(xiàng)。 17 臨時(shí)賬期管理責(zé)任 （ 1）區(qū)域營(yíng)銷中心總經(jīng)理對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司賬期額度及其周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé) ,對(duì)分公司的臨時(shí)賬期申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)予嚴(yán)格把關(guān)； （ 2）區(qū)域營(yíng)銷中心財(cái)務(wù)經(jīng)理必須全力協(xié)助區(qū)域營(yíng)銷中心總經(jīng)理做好臨時(shí)賬期管理工作，對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司臨時(shí)賬期使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可行方案； （ 3）分公司總經(jīng)理作為客戶臨時(shí)賬期管理的第一責(zé)任人，須對(duì)客戶臨時(shí)賬期安全負(fù)直接責(zé)任，對(duì)于不能到期回收臨時(shí)賬期 的分公司，事業(yè)部將根據(jù)逾期未收回金額和逾期天數(shù)對(duì)責(zé)任總經(jīng)理按逾期未收回臨時(shí)賬期貨款金額不少于萬(wàn)分之一 /天的標(biāo)準(zhǔn)罰款并每天進(jìn)行通報(bào)；對(duì)于不能回收臨時(shí)賬期形成呆壞賬的，對(duì)責(zé)任總經(jīng)理處于呆壞賬金額一定比例的罰款（具體參照康集發(fā)字 202010 號(hào)文關(guān)于印發(fā)《多媒體客戶信用評(píng)估辦法》的通知等相關(guān)規(guī)定。 臨時(shí)賬期管理細(xì)則 （ 1）、分公司臨時(shí)賬期發(fā)放前須由 分公司總經(jīng)理出具書面“臨時(shí)賬期按時(shí)收回承諾書”。 臨時(shí)賬期審批權(quán)限 （ 1）區(qū)域營(yíng)銷中心在事業(yè)部分配額度內(nèi)并且在事業(yè)部認(rèn)定的客戶對(duì)象范圍內(nèi)審批分公司的臨時(shí)賬期申請(qǐng)。 （ 5）在賬期期限和賬期限額內(nèi)發(fā)貨。 （ 4）分公 司總經(jīng)理作為客戶賬期管理的第一責(zé)任人，須對(duì)客戶賬期安全負(fù)直接責(zé)任。 分公司賬期控制 （ 1）分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每月安排專人對(duì)客戶做好賬款確認(rèn)和費(fèi)用核對(duì)，做到費(fèi)用月清月結(jié)并及時(shí)收回貨款； （ 2）總部大客戶（由總部統(tǒng)一簽訂全國(guó)合作合同的客戶）：發(fā)貨金額達(dá)到當(dāng)月賬期額度且超過(guò)賬期期限 10天以上未結(jié)款的，分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部重要客戶合作部書面報(bào)告； （ 3）非總部大客戶：對(duì)于超賬期期限 7天以內(nèi)未結(jié)款的客戶，發(fā)貨須由分公司總經(jīng)理?yè)?dān)保；對(duì)于超賬期期限 7 天以上未結(jié)款的客戶，分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部計(jì)財(cái)部與重要客戶合作部書面報(bào)告； （ 4）對(duì) 超賬期 60 天以上未結(jié)貨款的客戶，區(qū)域營(yíng)銷中心和分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部總經(jīng)理書面報(bào)告。賬期額度。 核減額度＝原賬期額度（ 1－原區(qū)域渠道賬期周轉(zhuǎn)率247。 賬期考核與調(diào)整 （ 1）分公司對(duì)帳期的發(fā)放與調(diào)整原則： A、分公司給予客戶的最高賬期額度不得高于該客戶前三個(gè)月月均回款額的 2 倍； B、分公司根據(jù)分公司帳期客戶的 15 周轉(zhuǎn)率與貢獻(xiàn)率隨時(shí)調(diào)整帳期客戶的帳期金額，客戶賬期周轉(zhuǎn)率≥ 次 /月，對(duì)于連續(xù)三個(gè)月周轉(zhuǎn)率均低于 的客戶，分公司應(yīng)予適當(dāng)調(diào)整，防范帳期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須定期（半個(gè)月）提供分公司帳期客戶的周轉(zhuǎn)率與貢 獻(xiàn)率等相關(guān)數(shù)據(jù)資料給分公司總經(jīng)理，分公司帳期客戶調(diào)整責(zé)任人為分公司總經(jīng)理。 第五章 賬期管理規(guī)定 一、固定賬期 賬期發(fā)放對(duì)象 （ 1）范圍：多媒體營(yíng)銷事業(yè)部客戶合作部運(yùn)作的大客戶以及年銷售額在 1000萬(wàn)元以上的大型連鎖超市和月平均銷售額在 30萬(wàn)元以上的省會(huì)城市上市公司或國(guó)有企業(yè)； （ 2）、資格認(rèn)定：區(qū)域營(yíng)銷中心審批的賬期客戶對(duì)象由分公司、區(qū)域?qū)徍?，事業(yè)部認(rèn)定，同時(shí)賬期客戶資 格認(rèn)證須參考《多媒體客戶信用評(píng)估辦法》進(jìn)行。 五、對(duì)于利用處理機(jī)價(jià)格銷售正品機(jī)分公司，將 3 倍核減銷售額及其虛增的毛利，同時(shí)對(duì)分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 三、分公司對(duì)于銷售處理機(jī)必須堅(jiān)持實(shí)事求是的態(tài)度，堅(jiān)決杜絕賬務(wù)上是銷售處理機(jī)，而實(shí)物是正品機(jī)出庫(kù)。 14 第六節(jié) 處理機(jī)和工程機(jī)銷售管理 一、分公司的物流工廠下都已經(jīng)設(shè)立了“ A 類機(jī)”、“ B 類機(jī)”、“ C 類機(jī)”和“售前正品” BIN 位，物流人員在收到基地處理機(jī)時(shí)根據(jù)類別必須分到相應(yīng)的 BIN 位里。 對(duì)于第三種情況，先在銷售系統(tǒng)中進(jìn)行調(diào)撥處理，將已處理的不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品從其對(duì)應(yīng)的客戶（例如：返廠機(jī)戶等）調(diào)入“不明產(chǎn)權(quán)戶”。 對(duì)于第二種情況，分 2 種情況處理：（ 1）報(bào)廢處理，可以由財(cái)務(wù)部提供給物流部門一個(gè)銷賬證明，物流部門憑銷賬證明將這部分不明產(chǎn)權(quán)從 D倉(cāng)中銷掉，財(cái)務(wù)部在 R3中不做任何處理；（ 2）贈(zèng)送或銷售處理，分公司財(cái)務(wù)在 R3中做盤盈處理，生成會(huì)計(jì)憑證：借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本－成品消耗；同時(shí)由財(cái)務(wù)部提供給物流部門一個(gè)銷賬證明，物流部門憑銷賬證明將這部分不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品從 D倉(cāng)（不明產(chǎn)權(quán)戶）銷掉，增加 D倉(cāng)（庫(kù)存商品戶）數(shù)量；分公司財(cái)務(wù)在月末將生產(chǎn)成本－成品消耗 轉(zhuǎn)賬到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中。 二、不明產(chǎn)權(quán)處理時(shí) R3 的處理方法 對(duì)于第一種情況，分公司必須要自查 60 倉(cāng)中是否有和不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品，如有，則將 60倉(cāng)（ 60 倉(cāng)必須堅(jiān)持只出不進(jìn)的原則）中和不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)機(jī)型和數(shù)量轉(zhuǎn)儲(chǔ)到分公司 1003 工廠下的 Z倉(cāng)，同時(shí)通知物流將 D倉(cāng)下不明產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品銷賬，增加物流工廠下的 Z倉(cāng)。 分公司返廠機(jī)維修單價(jià) 類別 尺寸 維修單價(jià)（元） 備注 CRT 21及以下 2225 2629 30及以上 背投電視 包含液晶背投 平板 20及以下 13 2130 3137 40及以上 等離子電視 返廠機(jī)器維修費(fèi)用承擔(dān) ① 一類機(jī)維修費(fèi)用分公司承擔(dān) 20％； ② 二類機(jī)維修費(fèi)用分公司承擔(dān) 50％； ○3事業(yè)部按月將分公司承擔(dān)的維修費(fèi)用轉(zhuǎn)分公司承擔(dān)。習(xí)慣上又將該類機(jī)器稱為“售前機(jī)”。 5. 其他問(wèn)題由監(jiān)管小組協(xié)商報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后解決。 3. 對(duì)于超目標(biāo)庫(kù)存的分公司，監(jiān)管小組核實(shí)實(shí)際情況后，提出清理分公司返廠機(jī)庫(kù)存的方案。監(jiān)管小組具體工作流程如下： 1. 監(jiān)管小組以事業(yè)部返廠機(jī)目標(biāo)庫(kù)存（ 5 月份事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存為 萬(wàn)臺(tái)， 6月份起事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存為 1 萬(wàn)臺(tái)） 為依據(jù)制定分公司返廠機(jī)目標(biāo)庫(kù)存（分公司目標(biāo)庫(kù)存＝事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存 * 分公司任務(wù)系數(shù)）。否則，一經(jīng)查實(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理。 二、返廠機(jī)定義及監(jiān)管小組的工作流程 (一 )返廠機(jī)定義 返廠機(jī)是指分公司存放在 Z 倉(cāng)、 T 倉(cāng)、 D 倉(cāng)（剔除正 品庫(kù)存、沃爾瑪、麥德龍、國(guó)美集采以及掛賬待處理（即有賬無(wú)實(shí)）的彩電成品、 Q倉(cāng)彩電報(bào)廢機(jī)以及經(jīng)營(yíng)部 Z 倉(cāng)、 T倉(cāng)返分公司的在途彩電成品。 大批量換機(jī)，服務(wù)部必須在實(shí)物入庫(kù)后 2天內(nèi)驗(yàn)機(jī)完畢，倉(cāng)管應(yīng)及時(shí)開具入庫(kù)單交與物流部，物流部收到入庫(kù)單當(dāng)天視產(chǎn)權(quán)及機(jī)器狀態(tài) (性能、外觀、包裝 )轉(zhuǎn)入相應(yīng)倉(cāng)位或 BIN位；少量換機(jī)，服務(wù)部當(dāng)天驗(yàn)機(jī)完畢，物流部當(dāng)天入賬完畢。 （二）退換機(jī)入賬規(guī)定 物流部應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)單據(jù)入賬，不得無(wú)單入賬、無(wú)單核銷。 T倉(cāng)存放已申請(qǐng)返廠但實(shí)物尚未裝車的機(jī)器，屬返廠機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。包括火燒機(jī)、售前正品機(jī)、 A/B/C類 處理機(jī)、報(bào)廢機(jī)、包裝合格且可銷售的產(chǎn)品。包括客戶鋪底機(jī)、上門換機(jī)、市場(chǎng)部 /售后部借機(jī)、贈(zèng)機(jī)、異地提貨等。包括免費(fèi)樣機(jī)、抵押樣機(jī)以及巡展樣機(jī)。 周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ 30/周轉(zhuǎn)率＝ 30*平均庫(kù)存 /當(dāng)月出庫(kù)數(shù) 其中：周轉(zhuǎn)率 =當(dāng)月出庫(kù)數(shù) /平均庫(kù)存，平均庫(kù)存＝（期初庫(kù)存 +期末庫(kù)存）/2 注：當(dāng)月出庫(kù)數(shù)應(yīng)剔除沃爾瑪、麥德 龍、不明產(chǎn)權(quán)及 掛賬待處理（即有賬無(wú)實(shí)） 的彩電的出庫(kù)數(shù) 四、關(guān)于重申倉(cāng)位定義及加強(qiáng)分公司返廠機(jī)監(jiān)管的管理規(guī)定 一、倉(cāng)位定義及退換機(jī)入賬規(guī)定 （一）倉(cāng)位定義 90倉(cāng)、 F倉(cāng)即分公司和經(jīng)營(yíng)部正品倉(cāng)，存放分公司、經(jīng)營(yíng)部的正品機(jī)，為 11 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。該庫(kù)存不包括沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及 掛賬待處理（即有賬無(wú)實(shí)） 的彩電庫(kù)存。 （ 2）庫(kù)存達(dá)標(biāo)差距為正對(duì)分公司總經(jīng)理進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，庫(kù)存達(dá)標(biāo)差距為負(fù)對(duì)分公司總經(jīng)理進(jìn)行處罰。本考核規(guī)定分公司售前機(jī)庫(kù)存不包含分公司 D倉(cāng)麥德龍、沃爾瑪大客戶的售前機(jī)及不明產(chǎn)權(quán)、已返廠未轉(zhuǎn)帳（集團(tuán)指定客戶退回機(jī)器未辦理手續(xù)）等掛賬待處理（即有賬無(wú)實(shí)）的 分公司售前機(jī)。 （ 2）客戶向分公司辦理退貨手續(xù)后，增加分公司庫(kù)存商品，按 102收貨“對(duì)銷”以前形成的暫估，同時(shí)給物流部門出具相關(guān)證明，使其將 D倉(cāng)客戶 BIN下有帳無(wú)實(shí)銷帳。 對(duì)于無(wú)質(zhì)量問(wèn)題代管客戶機(jī)，分公司不必向集團(tuán)退貨，可直接進(jìn)行銷售處理。 第四節(jié) 售前機(jī)返廠及考核規(guī)定 一、代管客戶機(jī)返廠維修或銷售操作 代管客戶機(jī)的“客戶”范圍：事業(yè)部指定的重要客戶 以及區(qū)域性重要客戶，二、三級(jí)市場(chǎng)客戶不包括在內(nèi)。 返分康售前機(jī)包括因質(zhì)量問(wèn)題、集團(tuán)要求分公司集中返回分康進(jìn)行集中 9 維修的正常返廠機(jī)以及在運(yùn)輸、存儲(chǔ)及銷售過(guò)程中的報(bào)廢返廠機(jī)。 分公司每月須與客戶確認(rèn)已退回給分公司但未辦理退貨手續(xù)的產(chǎn)品（與往來(lái)一并確認(rèn)），在每季度報(bào)送客戶確認(rèn)書時(shí)，將季度確認(rèn)一并報(bào)送。 分公司必須在 3個(gè)月內(nèi)銷售完客戶退回的滯銷機(jī)，對(duì)于在 3個(gè)月內(nèi)未銷售完的分公司總經(jīng)理，按每臺(tái) 3元給予處罰。任務(wù)比例 以上分公司庫(kù)存商品許可額度為 50萬(wàn)元， 30萬(wàn)元，退換貨由分公司自行再銷售 。 二、“ 90天可退換機(jī)”的管理規(guī)定 分公司對(duì)所有客戶實(shí)行高檔機(jī)（具體定義由多媒體營(yíng)銷事業(yè)部市場(chǎng)部下發(fā)）90天可退換貨的規(guī)定，即客戶庫(kù)存高檔機(jī)（原則上要求原包裝機(jī)）在提機(jī)結(jié)算后90天內(nèi)可 退貨、換貨。 對(duì)已結(jié)算的機(jī)器換機(jī)，客戶須開出①“退稅折讓證明”，或②由客戶向分公司開出增值稅專用發(fā)票，或③客戶將分公司開出的發(fā)票退回。 第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 一、“ 30天可退換機(jī)”的管理規(guī)定 根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定，如果客戶自提機(jī)之日起 30天內(nèi)未實(shí)現(xiàn)銷售，而且機(jī)器沒(méi)有開箱、外觀完好，則無(wú)論是否已同分公司結(jié)算，主要按規(guī)定批準(zhǔn)同意后都可 8 到分公司中央倉(cāng)換機(jī)銷售，具體規(guī)定如下 : 分公司服務(wù)部進(jìn)行檢測(cè)、驗(yàn)收，物流部門轉(zhuǎn)入 D倉(cāng)進(jìn)行管理。 以上產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)是集團(tuán)對(duì)事業(yè)部的管理要求，分公司對(duì)存放分公司物流庫(kù)的產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)為以上天數(shù)減少 7天。 D倉(cāng)有實(shí)物部分必須賬實(shí)相符、有賬無(wú)實(shí)部分必須明確實(shí)物流向； Y 倉(cāng)和 P倉(cāng)為無(wú)實(shí)物倉(cāng)，分公司必須取得相關(guān)流向確認(rèn)（如樣機(jī)確認(rèn)書等）。 產(chǎn)品倉(cāng)位管理責(zé)任明細(xì)表 倉(cāng)位 庫(kù)存實(shí)物 倉(cāng)位性質(zhì) 責(zé)任單位 管理要求 90倉(cāng) 有 集團(tuán)下發(fā)的正品機(jī)（集團(tuán)產(chǎn)權(quán)） 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 F倉(cāng) 有