【正文】 第一篇：某集團公司財務管理制度龍騰集團財務管理制度為加強公司財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)濟管理工作和提高經(jīng)濟效益的作用，集團公司成立財務中心，統(tǒng)一集團公司的財務結算、財務審計工作。根據(jù)《會計法》等有關法律法規(guī)政策，結合本公司實際,特制定本制度。一、公司財務中心各職能部門必須對總裁負責，接受總裁、財務中心副總裁的領導和集團公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監(jiān)督。二、集團公司內所發(fā)生的一切財務收支活動均需在集團財務中心統(tǒng)一結算，必須接受財務中心的監(jiān)督、審計和管理。財務中心可以根據(jù)業(yè)務需要檢查、審計、核對所有對應公司財務活動相關的資料。三、由財務中心負責做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。財務中心負責編制年度財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團公司相關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。集團公司及各獨立核算分公司的財務月度、季度、年度報表分別要求在期至的10個工作日內完成和上報。所有需外報的財務報表必須經(jīng)財務副總裁審核后才能報出。及時向總裁、財務中心副總裁提出財務管理工作中的合理化建議，當好領導的參謀。集團公司財務中心應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)實際管理的需要自行增設、減設或合并某些會計科目。財務中心統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號、名稱，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。公司對外報送的會計報表的具體格式和編制說明，公司內部管理需要的會計報表，由財務中心自行制定。公司會計報表應按月或按年報送財稅機關、開戶銀行。會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報出的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：公司名稱、地址、開業(yè)年報表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領導和會計主管人員簽名或蓋章。四、集團公司財務中心工作管理制度文件資料的管理：⑴財務部的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他與公司財務活動相關的資料，必須真實、明確、完整，并符合有關規(guī)定要求。對不真實、不合法的原始發(fā)票與單據(jù)，會計人員可以不予受理；對不明確、不完整、不準確的原始憑證應予以退回、更正或作補充處理；對發(fā)現(xiàn)情況嚴重的違規(guī)違紀行為，財務人員應及時向財務副總裁、總裁作匯報，并通知集團行政與人力資源中心，要求查實處理。⑵所有財務憑證、賬簿、報表和其他有保存價值的文件資料，均應按有關要求規(guī)范歸檔，并由財務部負責人負責保管。嚴格“賬款分離”、“印章分離”制度：⑴“賬款分離”：集團財務中心下屬財務結算中心，統(tǒng)一負責集團公司各職能中心、各分公司的財務結算，財務結算中心下設會計部和出納部，按照會計部管賬，出納部管錢的要求，嚴格執(zhí)行“賬款分離”的管理辦法。⑵“印章分離”：按照財務專用章、公司法定代表人財務印鑒章由會計部管理，出納財務印鑒章由出納部管理的辦法，實行“印章分離”管理制度，任何人、任何時候不得同時掌管全套財務印鑒。票據(jù)管理制度⑴公司有價票據(jù)必須確定專人負責保管，建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價票據(jù)人員必須嚴格遵守公司票據(jù)管理辦法，按規(guī)定使用，按時登記與上繳，做到日清月結。⑵發(fā)票管理：①發(fā)票設專人保管，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。②填開發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開，填寫時必須項目齊全、內容真實、字跡清楚，全份一次復寫，各聯(lián)內容完全一致，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。填開發(fā)票應使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯發(fā)票，應書寫或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。③必須設置發(fā)票專庫，或購置專用保險柜，保存專用發(fā)票的庫柜應具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發(fā)票的地方應該安裝鐵門、鐵窗，保險柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。④發(fā)票應當妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應當于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊或電視等傳播媒介上公開聲明作廢，及時與稅務機關進行溝通。⑤開具發(fā)票應按照稅務機關的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)主管國家稅務機關查驗后銷毀。⑶支票管理①嚴格保管“現(xiàn)金支票”與“轉賬支票”。②所有支票由出納專人保管。出納休假時為了不影響工作，支票必須交給財務結算中心經(jīng)理保管。并登記好編號及移交手續(xù)。③出納開具支票時必須核對好銀行余額，杜絕開“空頭支票”。④作廢支票必須留存，購買新支票時交回銀行，不可隨意銷毀。⑤轉賬支票必須附上銀行簽章的進賬單。支票頭上必須有收款人與單位的簽字。資金管理⑴公司出納除在附近銀行保留一個辦理小額零星結算存款戶外（5000元以內），其他資金必須當天存入公司“一般存款戶”。杜絕“公款私存”。⑵嚴格現(xiàn)金管理制度①出納的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務的實際內容，逐日逐筆認真、仔細、準確登記，不得跨日、跨月登記。沒有特殊情況，每周必須向財務副總裁呈報《公司財務周報告單》；②每天的賬本余額必須與實際現(xiàn)金、存款核對相符。如不相符必須及時查找原因。嚴禁使用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；③出納周轉備用金限額為5000元。特殊情況超出此標準備用現(xiàn)金的，應請求財財務中心副總裁的同意；④凡現(xiàn)金存、取款達5000元以上業(yè)務的，需兩人共同辦理； ⑤嚴禁未經(jīng)批準的“坐支”行為；嚴禁“白條抵庫”；⑥嚴禁挪用公司資金或利用公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；⑦離集團公司總部2公里距離的分公司或項目部，可根據(jù)實際支取500010000元的備用金（備用金采取轉賬方式支?。?，資金由項目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關規(guī)定。五、財務審批權限：集團公司財務實行預算管理，分層、分級管理相結合的財務審批制度。⑴各職能中心、分公司年度發(fā)展規(guī)劃，由總裁辦公會（必要時可要求相關部門的專家）討論通過，總裁批準生效；⑵工程預算：工程預算方案由總裁辦公會（必要時可要求相關部門的專家）討論通過，總裁批準生效；⑶集團財務中心的年度預決算方案，由總裁辦公會（必要時可要求相關部門的專家）討論通過，總裁批準生效；⑷新項目立項可行性研究報告，促銷方案由總裁辦公會（必要時可要求相關部門的專家）討論通過，總裁批準生效；⑸各職能中心、分公司季度工作計劃由總裁辦公會（必要時可要求相關部門的專家）討論通過，總裁批準生效；⑹各職能中心、分公司二級機構季度工作計劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準生效，各職能中心、分公司二級機構季度工作計劃上報總裁并分發(fā)各職能中心；⑺工程款結算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書》，《工程驗收報告（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財務中心副總裁復核，總裁批準后到財務結算中心結算；⑻工程項目大宗（單筆采購金額10000元以上）物質、機械設備采購：項目負責人根據(jù)工程預算和工程進度提前十天制定《材料采購計劃表》，經(jīng)工程部負責人審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準，采購部根據(jù)《材料采購計劃表》的型號、規(guī)格、數(shù)量對三家以上供貨廠家進行巡價（必要時可以采取招標）并提交《材料設備考察信息表》，營運中心副總裁審核采購部編制的《材料設備采購申請單》，經(jīng)總裁批準后執(zhí)行采購。供應商送貨進倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，供應商憑《材料設備采購申請單》，《送貨單》，《進倉單》經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營運中心副總裁批準、財務中心副總裁復核后方可到集團財務結算中心結算，超過預算范圍的采購需經(jīng)營運中心副總裁審核，財務中心副總裁復核，總裁批準方可執(zhí)行采購與結算；申請單位憑經(jīng)批準的《材料采購計劃表》到倉庫領用物料并辦理出庫手續(xù)。⑼工程項目日常物質（單筆采購金額9999元以下）采購：工程施工物質由工程主管部門根據(jù)工程預算編制《采購申請單》，經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理批準，采購部依據(jù)經(jīng)批準的《采購申請單》進行采購作業(yè)，供應商送貨進倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，供應商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進倉單》經(jīng)主管部門經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理批準，財務中心副總裁復核后，方可到集團財務結算中心結算，超過預算范圍的采購需經(jīng)營運中心副總裁審核，財務中心副總裁復核，總裁批準后方可執(zhí)行采購和結算。申請單位憑經(jīng)批準的《采購申請單》到倉庫領用物料并辦理出庫手續(xù)。⑽各職能中心、分公司日常運營生產(chǎn)資料采購: 各職能中心、分公司日常運營生產(chǎn)資料采購由各部門主管編制《采購采購申請單》，部門經(jīng)理（部長）審核，職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理批準后，交采購部進行采購作業(yè)，供應商送貨進倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，供應商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進倉單》經(jīng)主管部門經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理批準，財務中心副總裁復核后方可到集團財務結算中心結算。申請單位憑經(jīng)批準的《采購采購申請單》到倉庫領用物料并辦理出庫手續(xù)。⑾固定資產(chǎn)采購：集團公司固定資產(chǎn)（價值500元以上，使用年限2年以上）添置由使用單位編制《采購申請單》，經(jīng)辦公室審查，是否可以在公司范圍內調劑，確需要購買的由辦公室報行政與人力資源中心副總裁審核，總裁批準，采購部進行采購作業(yè)，供應商送貨進倉庫，由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，供應商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進倉單》經(jīng)主行政與人力資源中心副總裁審核、財務中心副總裁復核、總裁批準后方可到集團財務結算中心結算。申請單位憑經(jīng)批準的《采購采購申請單》到倉庫領用并辦理出庫手續(xù)。⑿應酬費開支：正常需由公司安排的業(yè)務應酬，視應酬屬性由對口接待人（總裁助理、職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理）對口接待，由辦公室統(tǒng)一填寫《業(yè)務應酬審批單》，對口接待人簽名確認，單筆業(yè)務應酬在600元（含）以下的由各職能中心副總裁、分公司經(jīng)理審核，總裁助理批準。單筆業(yè)務應酬超過600元的由各職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理提出申請，總裁助理審核，總裁批準。所由應酬由辦公室統(tǒng)一安排，應酬事項完畢后，由辦公室主任在《業(yè)務應酬審批單》上填寫好“應酬情況記錄”，并在一個工作日內交財務中心備案。遇情況緊急而臨時安排的業(yè)務應酬，應先向對應批準人口頭提出申請，同意后方予安排，且在一個工作日內補填《業(yè)務應酬審批單》；遇外出期間經(jīng)口頭申請同意后而安排的應酬，應在回公司三個工作日內，補辦按財務報銷制度的規(guī)定履行報銷簽字手續(xù)后直接報銷。獨立核算的分公司，%。⒀差旅費開支公司員工出差，須事先詳細填寫《出差申請表》，經(jīng)職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理簽署意見，總裁助理審批，必要時報總裁批準。職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理出差由總裁批準；如有特殊原因未能及時辦理《出差申請表》的，返回后應在二個工作日內及時補辦有關手續(xù)，如未補辦或補辦未獲批準的，按曠工處理，所有費用自行承擔。員工出差差旅費由員工在返回后的三天內按財務部要求填寫《差旅報銷單》，正確貼上附件，經(jīng)職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理審批、財務副總裁復核后到財務中心結算。⒁臨時現(xiàn)金采購（僅限于距離集團總部2公里以外的分公司或項目部）: 臨時現(xiàn)金采購，生產(chǎn)運營急需的單筆價值在1000元以內的由使用部門填寫《采購申請單》，分公司總經(jīng)理或項目部主任批準，采購部（急需時可由分公司安排專人采購）根據(jù)經(jīng)批準的《采購申請單》進行采購作業(yè)，物料采購回來后進倉庫，由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收的數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，采購員憑《采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進倉單》經(jīng)部門經(jīng)理審核，分公司總經(jīng)理或項目部主任批準后在分公司備用金中開支，開支經(jīng)財務中心副總裁審核后由分公司總經(jīng)理到集團財務結算中心結算。申請單位憑經(jīng)批準的《采購申請單》到倉庫領用并辦理出庫手續(xù)。⒂辦公用品采購：集團公司各職能中心、各分公司（龍騰大酒店另行規(guī)定）每月25日填寫次月《辦公用品申請表》，經(jīng)職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理審核后，交辦公室匯總，辦公室編制次月《辦公用品采購計劃》，報行政與人力資源中心副總裁批準后，交采購部執(zhí)行采購作業(yè)，物料采購回來后進倉庫，由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，采購員憑《采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進倉單》經(jīng)辦公室主任審核，行政與人力資源副總裁批準，財務中心副總裁復核后在集團財務結算中心結算。申請單位憑經(jīng)批準的《采購申請單》到倉庫領用并辦理出庫手續(xù)。⒃維護修理采購：設備、物業(yè)保管、使用部門填寫《維護修理物料采購申請單》，由部門經(jīng)理審核、職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理批準后，采購部按經(jīng)批準的《維護修理物料采購申請單》進行采購作業(yè)，物料采購回來后進倉庫，由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具進倉單，采購員憑《維護修理物料采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進倉單》經(jīng)部門經(jīng)理審核，職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理批準，財務中心副總裁復核后到集團財務結算中心結算。申請單位憑經(jīng)批準的《維護修理物料采購申請單》到倉庫領用并辦理出庫手續(xù)。⒄臨時用工、機械租用開支（僅限項目工程施工期）：項目工程施工期需要臨時用工和租用機器設備的，由施工班組長提出申請，項目部經(jīng)理批準后招聘臨時工人或租賃機器設備，由經(jīng)辦人填寫《臨時用工派工單》、《施工機械臨時租用單》，經(jīng)施工現(xiàn)場項目經(jīng)理審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準后小額經(jīng)費在備用金中結算，大額經(jīng)費到財務中心結算。⒅車輛加油費：本地使用車輛在指定的加油站刷卡加油，公司統(tǒng)一結算，外出車輛加油司機憑《派車單》、《加油專用發(fā)票》，經(jīng)辦公室主任審核、行政與人力資源副總裁批準后到財務中心結算。私車公用的由車主填寫《車補申請單》經(jīng)總裁批準后到財務中心結算。⒆股份分配、紅利分配由財務中心根據(jù)股份和紅利分配協(xié)議（合同）計算，經(jīng)財務副總裁審核，總裁批準后到財務中心結算。(20)績效考核獎金、年終獎金、各項評選先進獎項，由稽核考核部計算匯總，行政與人力資源副總裁審核，財務副總裁復核，總