【正文】 ＜ 10萬 申請 審批 10萬 ≤單筆＜ 20萬 申請 審核 審核 審批 計劃外或 20 萬 ≤單筆 審核 審核 審核 審核 審核招標(biāo) 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請 審批 區(qū)域額度外 申請 審核 審批 促銷活動費(fèi) 分公司計劃內(nèi) 單筆不超過 5萬元 審批 5萬≤單筆＜ 20萬 申請 審批 20 萬≤單筆＜ 100萬 申請 審核 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請 審批 區(qū)域額度外 申請 審核 審核 審批 差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi) 分公司計劃內(nèi) 單筆 5000元內(nèi) 審批 5千≤單筆＜ 2萬 申請 審批 單筆 2萬以上 申請 審核 審核 審批 其它經(jīng)常性費(fèi)用開支 分公司計劃內(nèi) 單筆不超過 5萬元 審批 5萬≤單筆＜ 20萬 申請 審批 20 萬≤單筆＜ 100萬 申請 審核 審核 審批 非經(jīng)常性費(fèi)用開支 3萬元以內(nèi) 申請 審核 審核 審批 30 所有費(fèi)用 集團(tuán)批準(zhǔn)的分公司及區(qū)域費(fèi)用計劃 申請 審核 審核 審批 分公司計劃外，區(qū)域計劃內(nèi) 申請 審批 區(qū)域計劃外，事業(yè)部計劃內(nèi) 申請 審核 審核 審批 事業(yè)部計劃外 申請 審核 審核 審核 審核 審批 說明： 其它經(jīng)常性費(fèi)用開支：指除工資、廣告、促銷、差旅、應(yīng)酬外的與企業(yè)經(jīng)營直接相關(guān)，發(fā)生較頻繁的開支，如：租賃、運(yùn)輸、售后費(fèi)用、研發(fā)檢驗、辦公、電話、勞保、水電、保險、修理等； 非 經(jīng)常性費(fèi)用開支：指與企業(yè)經(jīng)營活動不直接相關(guān)，發(fā)生頻率較少的開支，如：計劃外培訓(xùn)、贊助（有對價的廣告贊助除外）開支等； 分公司費(fèi)用計劃須經(jīng)區(qū)域營銷中心總經(jīng)理審核后上報事業(yè)部審批； 集團(tuán)新批復(fù)額度 80%分解到區(qū)域， 20%由事業(yè)部協(xié)調(diào)作重點策略性投入。 二、管理措施 權(quán)利下放后，分公司總經(jīng)理應(yīng)對分公司經(jīng)營業(yè)績?nèi)尕?fù)責(zé)。 客戶待退換機(jī)處理 服務(wù)部接機(jī)員收到客戶需要退換機(jī)時，必須進(jìn)行驗收，并在 CRM系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機(jī)單，并將領(lǐng)機(jī)聯(lián)交客戶。 現(xiàn)場折價處理的年度控制 分公司現(xiàn)場折價處理的年度損失必須控制在不含稅預(yù)計銷售額的 %以內(nèi)。經(jīng)營部財務(wù)分別設(shè)置主辦會計和出納兩個崗位， 主辦會計由所屬分公司財務(wù)經(jīng)理提名，計財部總經(jīng)理任命；出納由所屬分公司財務(wù)經(jīng)理任免，報區(qū)域財務(wù)管理部備案。售后產(chǎn)品及材料的盤點參照進(jìn)行。分公司的一切結(jié)算業(yè)務(wù)均須通過中國銀行進(jìn)行，因特殊情況需要在其他銀行開設(shè)輔助賬戶的，需報多媒體營銷事業(yè)部計劃財務(wù)部及集團(tuán)公司批準(zhǔn)，且須確保回籠 的資金在第二個工作日全額轉(zhuǎn)回中國銀行的“收入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶”。 （四） 專項資金的管理 專項資金包括集團(tuán)公司退回的客戶擔(dān)保資金、用于特殊事項的專項費(fèi)用資金等。 （二） 分公司費(fèi)用資金的管理 原則上，按照 “ 收支兩條線 ” 的規(guī)定，分公司的費(fèi)用資金只能由集團(tuán)公司撥給。分公司財務(wù)經(jīng)理須每月（最少兩個月）對所轄所有經(jīng)營部進(jìn)行例行檢查一次，并認(rèn)真撰寫“ **經(jīng)營部檢查通報”。 經(jīng)營部發(fā)貨 嚴(yán)格按銷售分公司發(fā)貨操作規(guī)定、 POS機(jī)管理、賬期管理及“送貨上門“的相關(guān)規(guī)定辦理。 包修費(fèi)結(jié)算單價實行集團(tuán)限價，分公 司報批的原則 壞料以壞換新 （ 1）所有壞料必須隨“康佳產(chǎn)品維修憑證”一同回收，壞料與“康佳產(chǎn)品維修憑證”故障欄一一對應(yīng)，否則“康佳產(chǎn)品維修憑證”視為無效憑證而不予結(jié)算； （ 2）符合換料條件的壞料換料時，必須與“康佳產(chǎn)品維修憑證”一一對應(yīng)（換料單上要注明壞料所對應(yīng)的“康佳產(chǎn)品維修憑證”單號），并與每月的“維修月報表”報送、“康佳產(chǎn)品維修憑證”結(jié)算同步進(jìn)行。 二、報廢機(jī)、處理機(jī)損失額度控制 32 報廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用，遵照“誰發(fā)生誰負(fù)責(zé)”的原則，根據(jù)報廢標(biāo)準(zhǔn)判定的報廢部件損失金額全額轉(zhuǎn)給相應(yīng)分公司承擔(dān)，部件損失金額計算標(biāo)準(zhǔn)如下： 報廢部件名稱 CRT電視 背投電視 平板彩電 CRT 機(jī)芯板 投影屏 投影管 機(jī)芯板 顯示屏 機(jī)芯板 占整機(jī)現(xiàn)款價比重 60％ 25％ 30％ 30％ 20％ 75％ 15％ 分公司報廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用考核方案 多媒體營銷事業(yè)部 用戶服務(wù)部每月匯總計算各分公司的報廢率（當(dāng)月報廢部件損失 /當(dāng)月銷售收入凈額），對分公司報廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用進(jìn)行考核，相應(yīng)報廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由分公司、事業(yè)部分別承擔(dān)，具體方案如下： （ 1）報廢率 ≤ ％，報廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由事業(yè)部承擔(dān) 80%，分公司承擔(dān) 20%； （ 2）報廢率＞ ％，報廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由事業(yè)部承擔(dān) 70%，分公司承擔(dān) 30%。 對于“分公司巡展展示樣機(jī)額度”，若人為原因?qū)е聯(lián)p壞的，管理責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。 分公 司客戶補(bǔ)差：單筆補(bǔ)差 5萬元以內(nèi)的由分公司總經(jīng)理審批，費(fèi)用由分公司承擔(dān)。 分公司必須對帳期客戶往來差異中影響損益的項目在當(dāng)月進(jìn)行預(yù)提，真實反映分公司的經(jīng)營狀況，并告知分公司總經(jīng)理，促使分公司總經(jīng)理重視并主動解決其差異。 六、其他 事業(yè)部對以上主要費(fèi)用明細(xì)項目均實行“總額控制、年終匯總清算”。 九、分公司轄區(qū)外費(fèi)用 除集團(tuán)公司或多媒體營銷事業(yè)部銷售公司統(tǒng)一組織的會議、活動等（須附相關(guān)通知、文件）所發(fā)生的差旅費(fèi)外，分公司人員在分公司轄區(qū)外所發(fā)生的其他任何費(fèi)用原則上一律不予報銷（特殊情況須經(jīng)多媒體營銷事業(yè)部總經(jīng)理審批）。 五、差旅費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 差旅費(fèi)核算分公司人員辦理公司事務(wù)在乘坐交通工具、住宿等方面的費(fèi)用及出差補(bǔ)助和集團(tuán)公司轉(zhuǎn)給分公司承擔(dān)的集團(tuán)派員駐外補(bǔ)貼等。 二、保修費(fèi)（嚴(yán)格按規(guī)定計提點數(shù)內(nèi)控制） 24 用戶服務(wù)部發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)按規(guī)定列入銷售費(fèi)用對應(yīng)的相關(guān)明細(xì)科目，支付網(wǎng)點保修 費(fèi)時，必須附 正規(guī)發(fā)票、 特約維修點保修費(fèi)結(jié)算清單、特約維修點考核表、保修費(fèi)結(jié)算流程報告單 等。 23 分公司必須在機(jī)器降價后一個月內(nèi)將相關(guān)的補(bǔ)差憑證及單據(jù)寄到多媒體營銷事業(yè)部計劃財務(wù)部，具體包括： (1)分公司到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開出的“銷售退回及索取折讓證明單”， (2)補(bǔ)差匯總表， (3)分公司在將價前 30天內(nèi)與集團(tuán)公司結(jié)算的發(fā)票復(fù)印件， (4)集團(tuán)公司降價通知復(fù)印件。 （ 3）分公司必須嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司“有利才返”的價格管理政策。 返利必須嚴(yán)格遵循 “有利才返”的原則。對打折出樣客戶的選擇，分公司必須認(rèn)真把關(guān)，減少產(chǎn)品跌價損失； 打折出樣的審核：分公司財務(wù)經(jīng)理必須根據(jù)《客戶享受打折出樣的備查帳表》嚴(yán)格審核打折出樣報告（防范變相特價的違規(guī)行為），分公司財務(wù)經(jīng)理必須將《客 戶享受打折出樣的備查帳表》有變動時發(fā)給事業(yè)部計財部監(jiān)管組組長備查。 （ 4）帳務(wù)跟蹤管理 分公司樣機(jī)專管員每周向分公司市場部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報送《分公司樣機(jī)分布跟蹤管理周報表》，分公司財務(wù)經(jīng)理對樣機(jī)的分布抽查核對，確保帳實相符，對過期的樣機(jī)提出處理意見。 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定對分公司免費(fèi)樣機(jī)的使用管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，督促分公司改善管理，并對分公司免費(fèi)樣機(jī)的調(diào)整提出建議。 二、 超過 三個月以上應(yīng)收債權(quán)匯報 要求 匯報內(nèi)容：分公司客戶賬齡在三個月以上的應(yīng)收賬款及其免費(fèi)樣機(jī)信息。 17 臨時賬期管理責(zé)任 （ 1）區(qū)域營銷中心總經(jīng)理對區(qū)域內(nèi)各分公司賬期額度及其周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé) ,對分公司的臨時賬期申請報告應(yīng)予嚴(yán)格把關(guān)； （ 2）區(qū)域營銷中心財務(wù)經(jīng)理必須全力協(xié)助區(qū)域營銷中心總經(jīng)理做好臨時賬期管理工作，對區(qū)域內(nèi)各分公司臨時賬期使用情況進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提供財務(wù)數(shù)據(jù)和可行方案； （ 3）分公司總經(jīng)理作為客戶臨時賬期管理的第一責(zé)任人，須對客戶臨時賬期安全負(fù)直接責(zé)任，對于不能到期回收臨時賬期 的分公司，事業(yè)部將根據(jù)逾期未收回金額和逾期天數(shù)對責(zé)任總經(jīng)理按逾期未收回臨時賬期貨款金額不少于萬分之一 /天的標(biāo)準(zhǔn)罰款并每天進(jìn)行通報；對于不能回收臨時賬期形成呆壞賬的，對責(zé)任總經(jīng)理處于呆壞賬金額一定比例的罰款（具體參照康集發(fā)字 202010 號文關(guān)于印發(fā)《多媒體客戶信用評估辦法》的通知等相關(guān)規(guī)定。 （ 4）分公 司總經(jīng)理作為客戶賬期管理的第一責(zé)任人，須對客戶賬期安全負(fù)直接責(zé)任。 賬期考核與調(diào)整 （ 1）分公司對帳期的發(fā)放與調(diào)整原則： A、分公司給予客戶的最高賬期額度不得高于該客戶前三個月月均回款額的 2 倍； B、分公司根據(jù)分公司帳期客戶的 15 周轉(zhuǎn)率與貢獻(xiàn)率隨時調(diào)整帳期客戶的帳期金額，客戶賬期周轉(zhuǎn)率≥ 次 /月，對于連續(xù)三個月周轉(zhuǎn)率均低于 的客戶，分公司應(yīng)予適當(dāng)調(diào)整，防范帳期經(jīng)營風(fēng)險，分公司財務(wù)經(jīng)理必須定期（半個月）提供分公司帳期客戶的周轉(zhuǎn)率與貢 獻(xiàn)率等相關(guān)數(shù)據(jù)資料給分公司總經(jīng)理，分公司帳期客戶調(diào)整責(zé)任人為分公司總經(jīng)理。 14 第六節(jié) 處理機(jī)和工程機(jī)銷售管理 一、分公司的物流工廠下都已經(jīng)設(shè)立了“ A 類機(jī)”、“ B 類機(jī)”、“ C 類機(jī)”和“售前正品” BIN 位，物流人員在收到基地處理機(jī)時根據(jù)類別必須分到相應(yīng)的 BIN 位里。 分公司返廠機(jī)維修單價 類別 尺寸 維修單價（元） 備注 CRT 21及以下 2225 2629 30及以上 背投電視 包含液晶背投 平板 20及以下 13 2130 3137 40及以上 等離子電視 返廠機(jī)器維修費(fèi)用承擔(dān) ① 一類機(jī)維修費(fèi)用分公司承擔(dān) 20％； ② 二類機(jī)維修費(fèi)用分公司承擔(dān) 50％； ○3事業(yè)部按月將分公司承擔(dān)的維修費(fèi)用轉(zhuǎn)分公司承擔(dān)。監(jiān)管小組具體工作流程如下： 1. 監(jiān)管小組以事業(yè)部返廠機(jī)目標(biāo)庫存（ 5 月份事業(yè)部目標(biāo)庫存為 萬臺， 6月份起事業(yè)部目標(biāo)庫存為 1 萬臺） 為依據(jù)制定分公司返廠機(jī)目標(biāo)庫存（分公司目標(biāo)庫存＝事業(yè)部目標(biāo)庫存 * 分公司任務(wù)系數(shù)）。 （二）退換機(jī)入賬規(guī)定 物流部應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)單據(jù)入賬，不得無單入賬、無單核銷。包括免費(fèi)樣機(jī)、抵押樣機(jī)以及巡展樣機(jī)。本考核規(guī)定分公司售前機(jī)庫存不包含分公司 D倉麥德龍、沃爾瑪大客戶的售前機(jī)及不明產(chǎn)權(quán)、已返廠未轉(zhuǎn)帳（集團(tuán)指定客戶退回機(jī)器未辦理手續(xù)）等掛賬待處理（即有賬無實）的 分公司售前機(jī)。 返分康售前機(jī)包括因質(zhì)量問題、集團(tuán)要求分公司集中返回分康進(jìn)行集中 9 維修的正常返廠機(jī)以及在運(yùn)輸、存儲及銷售過程中的報廢返廠機(jī)。 二、“ 90天可退換機(jī)”的管理規(guī)定 分公司對所有客戶實行高檔機(jī)（具體定義由多媒體營銷事業(yè)部市場部下發(fā)）90天可退換貨的規(guī)定，即客戶庫存高檔機(jī)（原則上要求原包裝機(jī)）在提機(jī)結(jié)算后90天內(nèi)可 退貨、換貨。 D倉有實物部分必須賬實相符、有賬無實部分必須明確實物流向； Y 倉和 P倉為無實物倉，分公司必須取得相關(guān)流向確認(rèn)（如樣機(jī)確認(rèn)書等）。 總經(jīng)理擔(dān)保發(fā)貨： （ 1）總經(jīng)理向財務(wù)提供由其本人擔(dān)保的《發(fā)貨收款擔(dān)保書》； （ 2） 以上（含 ，下同）分公司的擔(dān)保額度為 50 萬元， 以下分公司的擔(dān)保額度為 30萬元； （ 3）擔(dān)保發(fā)貨的貨款必須在 5天內(nèi)收回。 第三章 三堅持十不準(zhǔn) 三堅持： （ 1）堅持收支兩條線； （ 2）堅持實時結(jié)算； （ 3）堅持公章財務(wù)管理。 0 康佳集團(tuán) 銷售分公司 財務(wù)管理制度 1 目錄 第一章 銷售分公司財務(wù)人員任免 ..................................................................... 3 第二章 銷售分公司財務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) .......................................... 3 第三章 三堅持十不準(zhǔn) ....................................................................................... 4 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 ................................................................................. 5 第一節(jié) 發(fā)貨管理 ......................................................... 5 第二節(jié) 產(chǎn)品在庫管理 ..................................................... 6 第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 ................................................... 7 第四節(jié)