【正文】 ＜ 10萬(wàn) 申請(qǐng) 審批 10萬(wàn) ≤單筆＜ 20萬(wàn) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 計(jì)劃外或 20 萬(wàn) ≤單筆 審核 審核 審核 審核 審核招標(biāo) 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域額度外 申請(qǐng) 審核 審批 促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆不超過(guò) 5萬(wàn)元 審批 5萬(wàn)≤單筆＜ 20萬(wàn) 申請(qǐng) 審批 20 萬(wàn)≤單筆＜ 100萬(wàn) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域額度外 申請(qǐng) 審核 審核 審批 差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆 5000元內(nèi) 審批 5千≤單筆＜ 2萬(wàn) 申請(qǐng) 審批 單筆 2萬(wàn)以上 申請(qǐng) 審核 審核 審批 其它經(jīng)常性費(fèi)用開(kāi)支 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆不超過(guò) 5萬(wàn)元 審批 5萬(wàn)≤單筆＜ 20萬(wàn) 申請(qǐng) 審批 20 萬(wàn)≤單筆＜ 100萬(wàn) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 非經(jīng)常性費(fèi)用開(kāi)支 3萬(wàn)元以?xún)?nèi) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 30 所有費(fèi)用 集團(tuán)批準(zhǔn)的分公司及區(qū)域費(fèi)用計(jì)劃 申請(qǐng) 審核 審核 審批 分公司計(jì)劃外，區(qū)域計(jì)劃內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域計(jì)劃外，事業(yè)部計(jì)劃內(nèi) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 事業(yè)部計(jì)劃外 申請(qǐng) 審核 審核 審核 審核 審批 說(shuō)明： 其它經(jīng)常性費(fèi)用開(kāi)支：指除工資、廣告、促銷(xiāo)、差旅、應(yīng)酬外的與企業(yè)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)，發(fā)生較頻繁的開(kāi)支，如：租賃、運(yùn)輸、售后費(fèi)用、研發(fā)檢驗(yàn)、辦公、電話(huà)、勞保、水電、保險(xiǎn)、修理等； 非 經(jīng)常性費(fèi)用開(kāi)支：指與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不直接相關(guān)，發(fā)生頻率較少的開(kāi)支，如：計(jì)劃外培訓(xùn)、贊助（有對(duì)價(jià)的廣告贊助除外）開(kāi)支等； 分公司費(fèi)用計(jì)劃須經(jīng)區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理審核后上報(bào)事業(yè)部審批； 集團(tuán)新批復(fù)額度 80%分解到區(qū)域， 20%由事業(yè)部協(xié)調(diào)作重點(diǎn)策略性投入。 二、管理措施 權(quán)利下放后，分公司總經(jīng)理應(yīng)對(duì)分公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)尕?fù)責(zé)。 客戶(hù)待退換機(jī)處理 服務(wù)部接機(jī)員收到客戶(hù)需要退換機(jī)時(shí)，必須進(jìn)行驗(yàn)收，并在 CRM系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機(jī)單，并將領(lǐng)機(jī)聯(lián)交客戶(hù)。 現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)處理的年度控制 分公司現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)處理的年度損失必須控制在不含稅預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額的 %以?xún)?nèi)。經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)分別設(shè)置主辦會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位， 主辦會(huì)計(jì)由所屬分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提名，計(jì)財(cái)部總經(jīng)理任命；出納由所屬分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理任免，報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部備案。售后產(chǎn)品及材料的盤(pán)點(diǎn)參照進(jìn)行。分公司的一切結(jié)算業(yè)務(wù)均須通過(guò)中國(guó)銀行進(jìn)行，因特殊情況需要在其他銀行開(kāi)設(shè)輔助賬戶(hù)的，需報(bào)多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部及集團(tuán)公司批準(zhǔn)，且須確?；鼗\ 的資金在第二個(gè)工作日全額轉(zhuǎn)回中國(guó)銀行的“收入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶(hù)”。 （四） 專(zhuān)項(xiàng)資金的管理 專(zhuān)項(xiàng)資金包括集團(tuán)公司退回的客戶(hù)擔(dān)保資金、用于特殊事項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用資金等。 （二） 分公司費(fèi)用資金的管理 原則上，按照 “ 收支兩條線(xiàn) ” 的規(guī)定，分公司的費(fèi)用資金只能由集團(tuán)公司撥給。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理須每月（最少兩個(gè)月）對(duì)所轄所有經(jīng)營(yíng)部進(jìn)行例行檢查一次，并認(rèn)真撰寫(xiě)“ **經(jīng)營(yíng)部檢查通報(bào)”。 經(jīng)營(yíng)部發(fā)貨 嚴(yán)格按銷(xiāo)售分公司發(fā)貨操作規(guī)定、 POS機(jī)管理、賬期管理及“送貨上門(mén)“的相關(guān)規(guī)定辦理。 包修費(fèi)結(jié)算單價(jià)實(shí)行集團(tuán)限價(jià)，分公 司報(bào)批的原則 壞料以壞換新 （ 1）所有壞料必須隨“康佳產(chǎn)品維修憑證”一同回收，壞料與“康佳產(chǎn)品維修憑證”故障欄一一對(duì)應(yīng)，否則“康佳產(chǎn)品維修憑證”視為無(wú)效憑證而不予結(jié)算； （ 2）符合換料條件的壞料換料時(shí)，必須與“康佳產(chǎn)品維修憑證”一一對(duì)應(yīng)（換料單上要注明壞料所對(duì)應(yīng)的“康佳產(chǎn)品維修憑證”單號(hào)），并與每月的“維修月報(bào)表”報(bào)送、“康佳產(chǎn)品維修憑證”結(jié)算同步進(jìn)行。 二、報(bào)廢機(jī)、處理機(jī)損失額度控制 32 報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用，遵照“誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，根據(jù)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)判定的報(bào)廢部件損失金額全額轉(zhuǎn)給相應(yīng)分公司承擔(dān)，部件損失金額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)如下： 報(bào)廢部件名稱(chēng) CRT電視 背投電視 平板彩電 CRT 機(jī)芯板 投影屏 投影管 機(jī)芯板 顯示屏 機(jī)芯板 占整機(jī)現(xiàn)款價(jià)比重 60％ 25％ 30％ 30％ 20％ 75％ 15％ 分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用考核方案 多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部 用戶(hù)服務(wù)部每月匯總計(jì)算各分公司的報(bào)廢率（當(dāng)月報(bào)廢部件損失 /當(dāng)月銷(xiāo)售收入凈額），對(duì)分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用進(jìn)行考核，相應(yīng)報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由分公司、事業(yè)部分別承擔(dān)，具體方案如下： （ 1）報(bào)廢率 ≤ ％，報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由事業(yè)部承擔(dān) 80%，分公司承擔(dān) 20%； （ 2）報(bào)廢率＞ ％，報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由事業(yè)部承擔(dān) 70%，分公司承擔(dān) 30%。 對(duì)于“分公司巡展展示樣機(jī)額度”，若人為原因?qū)е聯(lián)p壞的，管理責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。 分公 司客戶(hù)補(bǔ)差：?jiǎn)喂P補(bǔ)差 5萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由分公司總經(jīng)理審批，費(fèi)用由分公司承擔(dān)。 分公司必須對(duì)帳期客戶(hù)往來(lái)差異中影響損益的項(xiàng)目在當(dāng)月進(jìn)行預(yù)提，真實(shí)反映分公司的經(jīng)營(yíng)狀況，并告知分公司總經(jīng)理，促使分公司總經(jīng)理重視并主動(dòng)解決其差異。 六、其他 事業(yè)部對(duì)以上主要費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目均實(shí)行“總額控制、年終匯總清算”。 九、分公司轄區(qū)外費(fèi)用 除集團(tuán)公司或多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部銷(xiāo)售公司統(tǒng)一組織的會(huì)議、活動(dòng)等（須附相關(guān)通知、文件）所發(fā)生的差旅費(fèi)外，分公司人員在分公司轄區(qū)外所發(fā)生的其他任何費(fèi)用原則上一律不予報(bào)銷(xiāo)（特殊情況須經(jīng)多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部總經(jīng)理審批）。 五、差旅費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 差旅費(fèi)核算分公司人員辦理公司事務(wù)在乘坐交通工具、住宿等方面的費(fèi)用及出差補(bǔ)助和集團(tuán)公司轉(zhuǎn)給分公司承擔(dān)的集團(tuán)派員駐外補(bǔ)貼等。 二、保修費(fèi)（嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)提點(diǎn)數(shù)內(nèi)控制） 24 用戶(hù)服務(wù)部發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)按規(guī)定列入銷(xiāo)售費(fèi)用對(duì)應(yīng)的相關(guān)明細(xì)科目，支付網(wǎng)點(diǎn)保修 費(fèi)時(shí)，必須附 正規(guī)發(fā)票、 特約維修點(diǎn)保修費(fèi)結(jié)算清單、特約維修點(diǎn)考核表、保修費(fèi)結(jié)算流程報(bào)告單 等。 23 分公司必須在機(jī)器降價(jià)后一個(gè)月內(nèi)將相關(guān)的補(bǔ)差憑證及單據(jù)寄到多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部，具體包括： (1)分公司到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出的“銷(xiāo)售退回及索取折讓證明單”， (2)補(bǔ)差匯總表， (3)分公司在將價(jià)前 30天內(nèi)與集團(tuán)公司結(jié)算的發(fā)票復(fù)印件， (4)集團(tuán)公司降價(jià)通知復(fù)印件。 （ 3）分公司必須嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司“有利才返”的價(jià)格管理政策。 返利必須嚴(yán)格遵循 “有利才返”的原則。對(duì)打折出樣客戶(hù)的選擇，分公司必須認(rèn)真把關(guān)，減少產(chǎn)品跌價(jià)損失； 打折出樣的審核：分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須根據(jù)《客戶(hù)享受打折出樣的備查帳表》嚴(yán)格審核打折出樣報(bào)告（防范變相特價(jià)的違規(guī)行為），分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須將《客 戶(hù)享受打折出樣的備查帳表》有變動(dòng)時(shí)發(fā)給事業(yè)部計(jì)財(cái)部監(jiān)管組組長(zhǎng)備查。 （ 4）帳務(wù)跟蹤管理 分公司樣機(jī)專(zhuān)管員每周向分公司市場(chǎng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)送《分公司樣機(jī)分布跟蹤管理周報(bào)表》，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)樣機(jī)的分布抽查核對(duì)，確保帳實(shí)相符，對(duì)過(guò)期的樣機(jī)提出處理意見(jiàn)。 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定對(duì)分公司免費(fèi)樣機(jī)的使用管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，督促分公司改善管理，并對(duì)分公司免費(fèi)樣機(jī)的調(diào)整提出建議。 二、 超過(guò) 三個(gè)月以上應(yīng)收債權(quán)匯報(bào) 要求 匯報(bào)內(nèi)容：分公司客戶(hù)賬齡在三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款及其免費(fèi)樣機(jī)信息。 17 臨時(shí)賬期管理責(zé)任 （ 1）區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司賬期額度及其周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé) ,對(duì)分公司的臨時(shí)賬期申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)予嚴(yán)格把關(guān)； （ 2）區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理必須全力協(xié)助區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理做好臨時(shí)賬期管理工作，對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司臨時(shí)賬期使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可行方案； （ 3）分公司總經(jīng)理作為客戶(hù)臨時(shí)賬期管理的第一責(zé)任人，須對(duì)客戶(hù)臨時(shí)賬期安全負(fù)直接責(zé)任，對(duì)于不能到期回收臨時(shí)賬期 的分公司，事業(yè)部將根據(jù)逾期未收回金額和逾期天數(shù)對(duì)責(zé)任總經(jīng)理按逾期未收回臨時(shí)賬期貨款金額不少于萬(wàn)分之一 /天的標(biāo)準(zhǔn)罰款并每天進(jìn)行通報(bào)；對(duì)于不能回收臨時(shí)賬期形成呆壞賬的，對(duì)責(zé)任總經(jīng)理處于呆壞賬金額一定比例的罰款（具體參照康集發(fā)字 202010 號(hào)文關(guān)于印發(fā)《多媒體客戶(hù)信用評(píng)估辦法》的通知等相關(guān)規(guī)定。 （ 4）分公 司總經(jīng)理作為客戶(hù)賬期管理的第一責(zé)任人，須對(duì)客戶(hù)賬期安全負(fù)直接責(zé)任。 賬期考核與調(diào)整 （ 1）分公司對(duì)帳期的發(fā)放與調(diào)整原則： A、分公司給予客戶(hù)的最高賬期額度不得高于該客戶(hù)前三個(gè)月月均回款額的 2 倍； B、分公司根據(jù)分公司帳期客戶(hù)的 15 周轉(zhuǎn)率與貢獻(xiàn)率隨時(shí)調(diào)整帳期客戶(hù)的帳期金額，客戶(hù)賬期周轉(zhuǎn)率≥ 次 /月，對(duì)于連續(xù)三個(gè)月周轉(zhuǎn)率均低于 的客戶(hù)，分公司應(yīng)予適當(dāng)調(diào)整，防范帳期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須定期（半個(gè)月）提供分公司帳期客戶(hù)的周轉(zhuǎn)率與貢 獻(xiàn)率等相關(guān)數(shù)據(jù)資料給分公司總經(jīng)理，分公司帳期客戶(hù)調(diào)整責(zé)任人為分公司總經(jīng)理。 14 第六節(jié) 處理機(jī)和工程機(jī)銷(xiāo)售管理 一、分公司的物流工廠(chǎng)下都已經(jīng)設(shè)立了“ A 類(lèi)機(jī)”、“ B 類(lèi)機(jī)”、“ C 類(lèi)機(jī)”和“售前正品” BIN 位，物流人員在收到基地處理機(jī)時(shí)根據(jù)類(lèi)別必須分到相應(yīng)的 BIN 位里。 分公司返廠(chǎng)機(jī)維修單價(jià) 類(lèi)別 尺寸 維修單價(jià)（元） 備注 CRT 21及以下 2225 2629 30及以上 背投電視 包含液晶背投 平板 20及以下 13 2130 3137 40及以上 等離子電視 返廠(chǎng)機(jī)器維修費(fèi)用承擔(dān) ① 一類(lèi)機(jī)維修費(fèi)用分公司承擔(dān) 20％； ② 二類(lèi)機(jī)維修費(fèi)用分公司承擔(dān) 50％； ○3事業(yè)部按月將分公司承擔(dān)的維修費(fèi)用轉(zhuǎn)分公司承擔(dān)。監(jiān)管小組具體工作流程如下： 1. 監(jiān)管小組以事業(yè)部返廠(chǎng)機(jī)目標(biāo)庫(kù)存（ 5 月份事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存為 萬(wàn)臺(tái)， 6月份起事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存為 1 萬(wàn)臺(tái)） 為依據(jù)制定分公司返廠(chǎng)機(jī)目標(biāo)庫(kù)存（分公司目標(biāo)庫(kù)存＝事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存 * 分公司任務(wù)系數(shù)）。 （二）退換機(jī)入賬規(guī)定 物流部應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)單據(jù)入賬，不得無(wú)單入賬、無(wú)單核銷(xiāo)。包括免費(fèi)樣機(jī)、抵押樣機(jī)以及巡展樣機(jī)。本考核規(guī)定分公司售前機(jī)庫(kù)存不包含分公司 D倉(cāng)麥德龍、沃爾瑪大客戶(hù)的售前機(jī)及不明產(chǎn)權(quán)、已返廠(chǎng)未轉(zhuǎn)帳（集團(tuán)指定客戶(hù)退回機(jī)器未辦理手續(xù)）等掛賬待處理（即有賬無(wú)實(shí)）的 分公司售前機(jī)。 返分康售前機(jī)包括因質(zhì)量問(wèn)題、集團(tuán)要求分公司集中返回分康進(jìn)行集中 9 維修的正常返廠(chǎng)機(jī)以及在運(yùn)輸、存儲(chǔ)及銷(xiāo)售過(guò)程中的報(bào)廢返廠(chǎng)機(jī)。 二、“ 90天可退換機(jī)”的管理規(guī)定 分公司對(duì)所有客戶(hù)實(shí)行高檔機(jī)（具體定義由多媒體營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)部市場(chǎng)部下發(fā)）90天可退換貨的規(guī)定，即客戶(hù)庫(kù)存高檔機(jī)（原則上要求原包裝機(jī)）在提機(jī)結(jié)算后90天內(nèi)可 退貨、換貨。 D倉(cāng)有實(shí)物部分必須賬實(shí)相符、有賬無(wú)實(shí)部分必須明確實(shí)物流向； Y 倉(cāng)和 P倉(cāng)為無(wú)實(shí)物倉(cāng)，分公司必須取得相關(guān)流向確認(rèn)（如樣機(jī)確認(rèn)書(shū)等）。 總經(jīng)理?yè)?dān)保發(fā)貨： （ 1）總經(jīng)理向財(cái)務(wù)提供由其本人擔(dān)保的《發(fā)貨收款擔(dān)保書(shū)》； （ 2） 以上（含 ，下同）分公司的擔(dān)保額度為 50 萬(wàn)元， 以下分公司的擔(dān)保額度為 30萬(wàn)元； （ 3）擔(dān)保發(fā)貨的貨款必須在 5天內(nèi)收回。 第三章 三堅(jiān)持十不準(zhǔn) 三堅(jiān)持： （ 1）堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)； （ 2）堅(jiān)持實(shí)時(shí)結(jié)算； （ 3）堅(jiān)持公章財(cái)務(wù)管理。 0 康佳集團(tuán) 銷(xiāo)售分公司 財(cái)務(wù)管理制度 1 目錄 第一章 銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)人員任免 ..................................................................... 3 第二章 銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) .......................................... 3 第三章 三堅(jiān)持十不準(zhǔn) ....................................................................................... 4 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 ................................................................................. 5 第一節(jié) 發(fā)貨管理 ......................................................... 5 第二節(jié) 產(chǎn)品在庫(kù)管理 ..................................................... 6 第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 ................................................... 7 第四節(jié)