【正文】 公司融資的期限要適當(dāng)。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過多，公司就有可能入不敷出，甚至 破產(chǎn)。 ，扣除分擔(dān)的虧損，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補(bǔ)交所得稅。 ，由原審批部門作出清算決定，并按照國家規(guī)定的程序履行手續(xù)，做好相關(guān)清算工作。 納稅優(yōu)惠方針，應(yīng)充分考慮到盡可能享受稅收優(yōu)惠政策。辦公室負(fù)責(zé)落實專人采購，購入時憑發(fā)票分類登記入冊，并 對所購物品列出分類清單交財務(wù)部門入賬，入冊后領(lǐng)用時需登記簽字。 ，每年至少盤點一次，盤點情況如果與賬存情況不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，核實情況并經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議同意后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)。 ，竣工后要及時組織驗收、登記固定資產(chǎn)賬冊。 固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報廢 固定資產(chǎn)購置的審批程序和手續(xù) 公司本部購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門提出申請，經(jīng)計劃財務(wù)部和總經(jīng)理審批后，方能購置。企業(yè)一切在用的固定資產(chǎn)都應(yīng)計提折舊。 固定資產(chǎn)的分類和計價 ，機(jī)器機(jī)械及其它設(shè)備，電子設(shè)備、運輸工具、家具及器具三大類，分公司的固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，通用設(shè)備，水、電專用設(shè)備部分，其他專用設(shè)備部分，經(jīng)濟(jì)林部分及其他六大類，融資租賃租入的固定資產(chǎn)，在未取得所有權(quán)前也應(yīng)按上述分類另行核算。對上級、業(yè)務(wù)部門和基層來客做到熱情周到，勤儉得體。 差旅費開支規(guī)定 出差乘坐交通工具： 公司領(lǐng)導(dǎo)層（董事長，董事、監(jiān)事、總經(jīng)理，副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、三總師），可根據(jù)工作需要，選擇乘坐交通工具，市內(nèi)交通費按實報銷。集團(tuán)公司及其各分子公司辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購計劃報批和購置，其中專業(yè)設(shè)備由專業(yè)部門協(xié)同購置；辦公室負(fù)責(zé)維修、裝修計劃的制訂。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 貨幣資金檢查 單位對貨幣資金業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行檢查。 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 ，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 支付復(fù)核。 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納人員應(yīng)對其匯出，結(jié)算（成交額）金額及時清理，尤其是余額是否及時劃回要督促有關(guān)人員辦理。 會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人，出納應(yīng)對于公司超過五萬元（含五萬元）的大額資金的劃出，及時報告計劃財務(wù)部經(jīng)理和集團(tuán)公司分管財務(wù)負(fù)責(zé)人。 銀行存款應(yīng)以公司名義存入開戶銀行。一般借用備用金，借用期限不超過半個月，超期須另行審批，超期不還者可由財務(wù)部門從其工資中扣回。 庫存現(xiàn)金管理 現(xiàn)金收入 對于現(xiàn)金收入，出納員要逐一開具收款收據(jù)并收款，在收款聯(lián)和記賬聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人私章，收款聯(lián)交繳款人；記賬聯(lián)作為記賬憑證的附件。 會計人員職業(yè)道德 參照有關(guān)職能部門對會計人員職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定。 按照規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn) 會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 考核職能：對集團(tuán)公司及其分、子公司費用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、工程管理設(shè)施日常維修和大修理及收支計劃完成情況進(jìn)行考核；對集團(tuán)公司下屬公司會計機(jī)構(gòu)工作進(jìn)行指導(dǎo)和管理。 資金管理職能 負(fù)責(zé)管理資金的來源、運用以及分配。在本財務(wù)管理制度框架下，下屬公司可相應(yīng)制定財務(wù)管理制度，報集團(tuán)公司備案。 第二章 財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu) ，分級管理與收支兩條線財務(wù)管理體制和管理辦法?？刂萍瘓F(tuán)公司資金的流動性風(fēng)險。 資產(chǎn)管理職能 為保證公司資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度。各單位應(yīng)自行合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。 — 6— 會計工作交接 參照有關(guān)職能部門對會計工作交接的相關(guān)規(guī)定。 現(xiàn)金付出 出納人員憑已辦妥審批手續(xù)和合法有效的原始憑證支付現(xiàn)金，并在 憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，無故要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 本公司現(xiàn)金的使用范圍： 職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他個人支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的 其他支出。 ，并加蓋“轉(zhuǎn) — 8— 賬付訖”章后交會計入賬，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。同時會計人員應(yīng)認(rèn)真審查交易事項及憑證的追隨歸落，以及時催辦賬戶結(jié)算。 ，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? 強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。金額在 1000 元以下的由分管副總經(jīng)理審批，金額在1000 元及以上的由總經(jīng)理審批；超過 50000元的由總經(jīng)理辦公會議審批。 中層干部可乘坐火車硬臥和輪船三等艙，超過規(guī)定或乘飛機(jī)，事先須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （市）區(qū)基層一般客人來訪需就餐的，中餐由部門負(fù)責(zé)食堂客餐，晚餐由部門負(fù)責(zé)人向辦公室提出，就近安排飯店就餐，標(biāo)準(zhǔn)每人 40元（含煙酒），陪員不超過 2 人。 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。 公司固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)各類固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)使用年限采用直線法計提。 全資及控股企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)購建計劃，提出申請，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可購置。 ，如暫時不用，做好調(diào)試記錄應(yīng)加強(qiáng)保管，避免露天存放；如已 投入使用應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，隨同實物交付使用部門管理。 附件：企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表（總公司） — 18— 水利工程管理單位固定資產(chǎn)分類折舊年限表（分公司） 固定資產(chǎn)使用年限及殘值預(yù)計需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要，組織落實采購，不設(shè)倉庫。 全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。 、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。 企業(yè)收回的對外投資與長期投資賬戶的賬面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。因此，公司在融資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力，做到量力而行。 公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。 1公司對外融資合同由法定代表人會同有關(guān)部門統(tǒng)一對外簽訂。 ?；?— 26— 本會計崗位可包括：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。 憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿； ，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資 — 28— 料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一； 管理要求統(tǒng)一。 賬簿裝訂前基本要求： 按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)； 按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封面的順序裝訂； 活頁賬簿裝訂要求： 保留已用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去 除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)量好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊； 多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。個別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。定期保管期限分為 3年、 5 年、10 年、 15 年、 25 年五類。 ，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。 公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。 明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有 規(guī)定之外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。 ，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。 本規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。 會計檔案的保管 會計檔案的保管要求 會計檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有適應(yīng)的防火器材； 采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞； 會計檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀； 會計檔案室內(nèi)保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕； 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失 — 32— 和泄密； 會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措 施。 賬簿裝訂后的其他要求： 會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、調(diào)頁、加空白紙的現(xiàn)象； 會計帳薄封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章； 封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借） 款日記賬、分類明細(xì)賬； 會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。 — 29— 會計檔案的裝訂 、會計賬簿、會計報表和其他文字資料的裝訂。 磁介質(zhì)管理 軟盤數(shù)據(jù)備份：每月結(jié)賬后須將明細(xì)賬、參數(shù)文件（包括科目文件，部門文件、客戶文件）用軟盤作永久性備份，并將記賬憑證作臨時性備份； 硬盤數(shù)據(jù)備份：每年應(yīng)定期將硬盤數(shù)據(jù)作一次性全部備份并刻錄光盤雙重備份存放于不同地點。 — 27— 電算化會計檔案管理制度 ，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報 表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)； ，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)； 、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點； ，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失； 、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期 截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 會計電算