【正文】 ，充分發(fā)揮其效能，公司應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，發(fā)生的修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。 1估計(jì)凈殘值占原值的百分比（預(yù)計(jì)凈殘值率） 即某類固定資產(chǎn)年折舊率 = 該類固定資產(chǎn)的折舊年限 某類固定資產(chǎn)月折舊率 =年折舊率247。 固定資產(chǎn)的折舊 ，逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值，稱為固定資產(chǎn)折舊。 無償調(diào)入的固定資產(chǎn)按照調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上相關(guān)運(yùn)輸、安裝費(fèi)用作為入賬價(jià)值。 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)： ①使用年限超過一年，并為經(jīng)營(yíng)管理、出租、提供勞務(wù)而持有的； ②不屬于經(jīng)營(yíng)管理、出租、提供勞務(wù)而持有的，但單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限 超過二年。 、外省 （市）一般客人來訪需就餐的，標(biāo)準(zhǔn)和陪員同“ ”。 招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定，反對(duì)大吃大喝，贈(zèng)送貴重物品，安排高消費(fèi)活動(dòng)。 因工作特殊原因，需乘出租車的，事先須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)銷從嚴(yán)把關(guān)。個(gè)人教育培訓(xùn)報(bào)人力資 源部門初審后，報(bào)總經(jīng)理審批。 會(huì) 議經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)由承辦部門提出計(jì)劃，編制書面的費(fèi)用預(yù)算，辦公室初審后，金額在 1000 元以下的，由分管副總經(jīng)理審批； 1000元以上由總經(jīng)理審批； 50000 元以上的由總經(jīng)理辦公會(huì)議討論審批。 、裝修管理。 ) 辦公費(fèi)用管理規(guī)定 ，負(fù)責(zé)制訂費(fèi)用支出計(jì)劃等，費(fèi)用計(jì)劃應(yīng)列入公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督。 票據(jù)的保管情況。 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、 — 11— 轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票，不得填開大頭小尾的發(fā)票。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序 支付申請(qǐng)。 出納人員不得兼任內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì) 檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。若已使用，其結(jié)算金額是多少，余額是否已劃回，使用的用途是否正常等，都應(yīng)做出及時(shí)清理。 其他貨幣資金管理 ，外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行零星或臨時(shí)采購之需，而匯往采購地銀行開立賬戶的款項(xiàng)。 業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。 銀行支票的使用規(guī)定： 業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須填制付款審批單，經(jīng)經(jīng)辦人員簽字，部門經(jīng)理同意，分管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)方可領(lǐng)用，并寫明用途、金額、日期。 ，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票 據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出 借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支用于轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符。 員工因工作需要借用備用金，應(yīng)填寫借款結(jié)算單，金額在 5000元內(nèi)由所在部門負(fù)責(zé)人以上簽字， 5000 元及以上由總經(jīng)理審批。 集團(tuán)公司出納在辦理 5000元以上現(xiàn)金支出時(shí)，須由集團(tuán)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽準(zhǔn)方可付款。 第三章 貨幣資金管理 貨幣資金管理包括庫存現(xiàn)金管理和銀行存款管理。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司總經(jīng)理提請(qǐng)董事會(huì)同意任免。 會(huì)計(jì)人員回避制度 按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)人員回避要求執(zhí)行。 會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置原則 根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位 會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)、出納。 具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能 — 5— 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng) 法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制；協(xié)助辦理有關(guān)保險(xiǎn)的報(bào)批手續(xù)； 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 主要崗位職責(zé) 主持本級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)工作； 參與公司重大決策； 領(lǐng)導(dǎo)制訂公司財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理及會(huì)計(jì)核算制度，并監(jiān)督各項(xiàng)制度的執(zhí)行； 組織公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù) 算的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總、審核；確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)； 組織對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績(jī)效考核等工作的進(jìn)行提供事實(shí)依據(jù)； 組織公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究及收益分析； 組織制定公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行； 組織公司內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移價(jià)格的調(diào)研、制定工作； 組織公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃工作； — 4— 對(duì)公司除社會(huì)保險(xiǎn)外的其他各類保險(xiǎn)進(jìn)行審核； 與財(cái)政、銀行等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行； 組織建立并保管公司財(cái) 務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)信息在一定范圍內(nèi)的共享； 制定和完善部門內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司或其所屬的分子公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、培訓(xùn)，提出獎(jiǎng)懲和工作調(diào)整建議，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。 會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能 財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能 按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督： 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充； 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的， 應(yīng)當(dāng)立即向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理； 除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)； — 3— 企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)； 參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。參與編制和評(píng)議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。 集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部的職能 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與有關(guān)部門一起研究、策劃公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括中長(zhǎng)期籌資策 劃、多元化投資戰(zhàn)略、納稅籌劃等；負(fù)責(zé)與有關(guān)部門共同規(guī)劃制訂集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。集團(tuán)公司控股的子公司實(shí)行預(yù)算管理下的獨(dú)立核算財(cái)務(wù)管理體制。 集團(tuán)公司及下屬公司的財(cái)務(wù)管理，除法律、法規(guī)和上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定外，依照本制度辦理。 本公司制定的財(cái)務(wù)管理制度包括財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)、貨幣資金管理、費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理、投資管理、融資 管理、會(huì)計(jì)電算化管理、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)科目管理。 集團(tuán)公司及其子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。 企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任 企業(yè)法人代表對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)； 建立企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部控管制度； — 2— 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行； 根據(jù)企業(yè)預(yù)算計(jì)劃組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)； 接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃與分析職能 協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測(cè)的編制，并在匯總下屬分、子公司預(yù)算和預(yù)測(cè)分析基礎(chǔ)上編制集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報(bào)。 其他綜合管理職能 負(fù)責(zé)提 交并執(zhí)行董事會(huì)利潤(rùn)分配和股利分配方案；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作；負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券；負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章；組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和協(xié)助審計(jì)工作，包括年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、中期會(huì)計(jì)報(bào)表審閱等；負(fù)責(zé)公司稅務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報(bào)、與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系等。 財(cái)會(huì)人員任職條件 持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書 從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員任職條件 堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格； 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求； 應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，主管單位 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不少于兩年。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 會(huì)計(jì)人員的任免與獎(jiǎng)懲 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定，除必要的輪崗?fù)猓η蠓€(wěn)定。 會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位提出建議，報(bào)集團(tuán)公司同意進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其從業(yè)資格證書。 能用支票支付的款項(xiàng)不支付現(xiàn)金。 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額（ 1 萬元以上）支付往來或貿(mào)易 現(xiàn)金。 設(shè)置現(xiàn)金日記賬 按每筆現(xiàn)金的收付序時(shí)逐筆登記，每日結(jié)出余額，與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，保證帳實(shí)相符。 銀行存款管理 ，注銷銀行賬戶須經(jīng)有權(quán)管理部門批準(zhǔn)，并做好相關(guān)的銜接工作，保證公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 ，隨時(shí)逐筆登記銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié)，外幣賬戶還應(yīng)按結(jié)算匯率登記記賬本位幣。銀行存款余額調(diào)節(jié)表不得作為會(huì)計(jì)核算的入賬依據(jù)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。 — 9— 支票報(bào)銷必須附發(fā)票、入庫單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。 匯票在開出一月內(nèi)及時(shí)對(duì)賬和清理，如開出的匯票是否使用或未使用，是否交回并重新進(jìn)賬。 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 公司財(cái)務(wù)支出須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程 序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。五萬元以下的資金支付由公司主辦會(huì)計(jì)復(fù)核，五萬元以上（含五萬元）的資金支付由公司會(huì)計(jì)復(fù)核后報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理，復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，法人代表印章由本人或其授權(quán)人員保管。 ，正確使用發(fā)票。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 第四章 費(fèi)用管理 (注：本章費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定僅 適應(yīng)于集團(tuán)公司本部，各分、子公司可參照本規(guī)定，另行制定后備案。（其中 100000 元以上報(bào)董事長(zhǎng)同意）。（其中100000 元以上報(bào)董事長(zhǎng)同意）。 ，編制教育