【正文】 ，充分發(fā)揮其效能，公司應做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，發(fā)生的修理費用，直接計入當期成本費用。 1估計凈殘值占原值的百分比（預計凈殘值率） 即某類固定資產(chǎn)年折舊率 = 該類固定資產(chǎn)的折舊年限 某類固定資產(chǎn)月折舊率 =年折舊率247。 固定資產(chǎn)的折舊 ，逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價值，稱為固定資產(chǎn)折舊。 無償調(diào)入的固定資產(chǎn)按照調(diào)出單位的賬面價值加上相關運輸、安裝費用作為入賬價值。 固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)： ①使用年限超過一年，并為經(jīng)營管理、出租、提供勞務而持有的； ②不屬于經(jīng)營管理、出租、提供勞務而持有的，但單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限 超過二年。 、外省 （市）一般客人來訪需就餐的，標準和陪員同“ ”。 招待費標準 嚴格執(zhí)行上級規(guī)定，反對大吃大喝，贈送貴重物品，安排高消費活動。 因工作特殊原因，需乘出租車的，事先須經(jīng)部門負責人同意，報銷從嚴把關。個人教育培訓報人力資 源部門初審后，報總經(jīng)理審批。 會 議經(jīng)費和業(yè)務宣傳費由承辦部門提出計劃，編制書面的費用預算，辦公室初審后，金額在 1000 元以下的，由分管副總經(jīng)理審批； 1000元以上由總經(jīng)理審批； 50000 元以上的由總經(jīng)理辦公會議討論審批。 、裝修管理。 ) 辦公費用管理規(guī)定 ，負責制訂費用支出計劃等，費用計劃應列入公司財務收支計劃，由公司計劃財務部負責財務監(jiān)督。 票據(jù)的保管情況。 貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、 — 11— 轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票，不得填開大頭小尾的發(fā)票。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。 辦理貨幣資金支付業(yè)務程序 支付申請。 出納人員不得兼任內(nèi)部審計、會計 檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。若已使用，其結算金額是多少，余額是否已劃回，使用的用途是否正常等，都應做出及時清理。 其他貨幣資金管理 ，外埠存款是企業(yè)到外地進行零星或臨時采購之需，而匯往采購地銀行開立賬戶的款項。 業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù)，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務。 銀行支票的使用規(guī)定： 業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票，必須填制付款審批單，經(jīng)經(jīng)辦人員簽字，部門經(jīng)理同意，分管領導批 準方可領用，并寫明用途、金額、日期。 ，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票 據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出 借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支用于轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。 員工因工作需要借用備用金，應填寫借款結算單，金額在 5000元內(nèi)由所在部門負責人以上簽字， 5000 元及以上由總經(jīng)理審批。 集團公司出納在辦理 5000元以上現(xiàn)金支出時，須由集團公司總經(jīng)理和財務負責人簽準方可付款。 第三章 貨幣資金管理 貨幣資金管理包括庫存現(xiàn)金管理和銀行存款管理。 集團公司財務主要負責人由集團公司總經(jīng)理提請董事會同意任免。 會計人員回避制度 按照國家有關會計人員回避要求執(zhí)行。 會計工作崗位設置原則 根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位 會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、會計、出納。 具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能 — 5— 熟悉國家財經(jīng) 法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識。負責建立財務人員崗位責任制；協(xié)助辦理有關保險的報批手續(xù)； 會計機構負責人崗位職責 主要崗位職責 主持本級計劃財務部的工作，領導本單位的會計工作； 參與公司重大決策； 領導制訂公司財務管理、預算管理及會計核算制度，并監(jiān)督各項制度的執(zhí)行； 組織公司的會計核算、財務預 算的編制和財務報表的匯總、審核；確保財務信息的準確、及時； 組織對公司財務指標進行分析，為公司的相關決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進行提供事實依據(jù)； 組織公司對外投資的財務可行性研究及收益分析； 組織制定公司資金運作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行； 組織公司內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移價格的調(diào)研、制定工作； 組織公司財務系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃工作； — 4— 對公司除社會保險外的其他各類保險進行審核； 與財政、銀行等外部機構建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財務管理工作的順利進行； 組織建立并保管公司財 務檔案，確保財務信息在一定范圍內(nèi)的共享； 制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務流程、財務預算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范； 負責對集團公司或其所屬的分子公司財務人員的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、培訓，提出獎懲和工作調(diào)整建議，建立有效的激勵約束機制。 會計核算、財務報告與財務信息披露職能 財務監(jiān)督與考核職能 按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求對本單位實行財務監(jiān)督： 對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向集團公司領導報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充； 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的， 應當立即向集團公司領導報告，請求查明原因，作出處理； 除法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊； — 3— 企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲； 參與公司重大經(jīng)濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。參與編制和評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預算。 集團公司計劃財務部的職能 財務戰(zhàn)略規(guī)劃職能 負責協(xié)調(diào)與有關部門一起研究、策劃公司的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，包括中長期籌資策 劃、多元化投資戰(zhàn)略、納稅籌劃等；負責與有關部門共同規(guī)劃制訂集團公司資本運作方案；負責制訂集團公司會計核算制度、財務管理制度；負責制訂集團公司財務指標。集團公司控股的子公司實行預算管理下的獨立核算財務管理體制。 集團公司及下屬公司的財務管理，除法律、法規(guī)和上級有關部門規(guī)定外，依照本制度辦理。 本公司制定的財務管理制度包括財務管理組織結構、貨幣資金管理、費用管理、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理、投資管理、融資 管理、會計電算化管理、會計檔案管理、會計科目管理。 集團公司及其子公司是獨立的企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。 企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任 企業(yè)法人代表對本企業(yè)的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責； 建立企業(yè)財會機構，建立健全內(nèi)部控管制度； — 2— 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行； 根據(jù)企業(yè)預算計劃組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營； 接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。 財務預算、計劃與分析職能 協(xié)調(diào)并組織集團公司各部門年度預算或相關預測的編制，并在匯總下屬分、子公司預算和預測分析基礎上編制集團公司年度財務收支計劃。對預算完成情況進行監(jiān)督、分析、匯報。 其他綜合管理職能 負責提 交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案；負責會計檔案的管理工作；負責保管有價證券；負責保管財務印章；組織、協(xié)調(diào)公司各項外部檢查和協(xié)助審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱等；負責公司稅務相關工作，如稅務申報、與稅務機關聯(lián)系等。 財會人員任職條件 持有會計從業(yè)資格證書 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。 會計機構負責人、會計主管人員任職條件 堅持原則，廉潔奉公； 具有會計專業(yè)技術資格； 熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識； 有較強的組織能力； 身體狀況能夠適應本職工作的要求； 應具備一定的財務專業(yè)技術職務資格，主管單位 財務會計工作不少于兩年。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。 會計人員的任免與獎懲 會計機構負責人或會計主管人員的任免，應當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的規(guī)定，除必要的輪崗外，力求穩(wěn)定。 會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位提出建議，報集團公司同意進行處罰；情節(jié)嚴重的，報請發(fā)證機關吊銷其從業(yè)資格證書。 能用支票支付的款項不支付現(xiàn)金。 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額（ 1 萬元以上）支付往來或貿(mào)易 現(xiàn)金。 設置現(xiàn)金日記賬 按每筆現(xiàn)金的收付序時逐筆登記，每日結出余額，與庫存現(xiàn)金進行核對，保證帳實相符。 銀行存款管理 ，注銷銀行賬戶須經(jīng)有權管理部門批準，并做好相關的銜接工作，保證公司業(yè)務的正常運轉(zhuǎn)。 ，隨時逐筆登記銀行存款日記賬，并做到日清月結，外幣賬戶還應按結算匯率登記記賬本位幣。銀行存款余額調(diào)節(jié)表不得作為會計核算的入賬依據(jù)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。 — 9— 支票報銷必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。 匯票在開出一月內(nèi)及時對賬和清理，如開出的匯票是否使用或未使用，是否交回并重新進賬。 崗位分工及授權批準 單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 公司財務支出須經(jīng)部門負責人審核，總經(jīng)理批準。 審批人根據(jù)其職責、權限和相應程 序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。五萬元以下的資金支付由公司主辦會計復核，五萬元以上（含五萬元）的資金支付由公司會計復核后報計劃財務部經(jīng)理，復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。財務專用章應由專人保管，法人代表印章由本人或其授權人員保管。 ，正確使用發(fā)票。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 第四章 費用管理 (注：本章費用管理的有關規(guī)定僅 適應于集團公司本部，各分、子公司可參照本規(guī)定，另行制定后備案。（其中 100000 元以上報董事長同意）。（其中100000 元以上報董事長同意）。 ，編制教育