【正文】 和培訓(xùn)預(yù)算申請書，由相關(guān)部門的分管副總經(jīng)理初審后交總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施，費(fèi)用控制在預(yù)算內(nèi)的核實(shí)報銷，實(shí)際開支超過預(yù)算的，按上述程序另行報批，并說明超支原因。 一般員工可乘坐火車硬座，輪船三等艙，乘火車時間超過 6 小時的可乘硬臥，超過規(guī)定或乘飛機(jī)，事先須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 其他 參照市財政局和市水利局規(guī)定執(zhí)行。 （市）區(qū)較重要客人來訪需就餐的，由辦公室安排就近飯店就餐，標(biāo)準(zhǔn)每人 100 元（含煙酒），陪員不超過 3人。 — 14— 第五章 固定資產(chǎn)及低值易耗品管理 固定資產(chǎn)管理 ：為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能。 購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、稅金等費(fèi)用作為原價，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用，從國外進(jìn)口設(shè)備的原價包括規(guī)定支付 的關(guān)稅和附加稅；（車輛應(yīng)包括車輛購置附加費(fèi)） 作為投資的固定資產(chǎn)，以投資時各方議定的價格作為原價； 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價； 盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值作為原價； 接受捐贈的固定資產(chǎn)按發(fā)票賬單所列金額，加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)，安裝調(diào)試費(fèi)等計價；無發(fā)票賬單的，按照同期同類設(shè)備的市價計價； 融資租賃租入的固定資產(chǎn)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定處理； 非貨幣交易取得的固定資產(chǎn)入賬價值按照非貨幣型交易的會計處理方法確認(rèn)； 接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù) 取得的固定資產(chǎn)入賬價值按照債務(wù)重 — 15— 組的會計處理方法確認(rèn)； 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建和損毀修復(fù)的，按照固定資產(chǎn)原價加上改建、擴(kuò)建、損毀修復(fù)發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建、損毀修復(fù)過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。入賬后固定資產(chǎn)價值不得隨意變動，凡屬下列情況者方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整： 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程； 將 固定資產(chǎn)一部分拆除； 根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫付價值； 發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)價值有錯誤； 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 公司固定資產(chǎn)月折舊應(yīng)根據(jù)月初固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率計算。如需變更，須按照有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以 披露該變化及其影響。 固定資產(chǎn)增加必須填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理有關(guān)手續(xù)。 各企業(yè)應(yīng)按公司固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)目錄，使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部門 應(yīng)建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬或固 — 17— 定資產(chǎn)卡片帳，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價值的管理，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬卡相符。 定期檢查、建立固定資產(chǎn)的維修，保養(yǎng)制度，避免“帶病運(yùn)轉(zhuǎn)”，保持固定資產(chǎn)的良好狀態(tài)，發(fā)生的固定資產(chǎn)大修、歲修費(fèi)用計入當(dāng)期成本、費(fèi)用。對租出的固定 資產(chǎn)必須建立備查簿，對租出時間、期限、租金收入和合同等要有專人管理。 企業(yè)固定資產(chǎn)分類折 舊年限表（總公司） 類別 折舊年限 凈殘值率（ %） 一、房屋及建筑物 20 5 二、機(jī)器機(jī)械及其它設(shè)備 10 5 三、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、家具及器具 5 5 水利工程管理單位固定資產(chǎn)分類折舊年限表（分公司） 類別 折舊年限 凈殘值率（ %） 一、房屋及建筑物 （一）房屋 生產(chǎn)用房 35 5 受腐蝕生產(chǎn)用房 22 5 受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房 12 5 非生產(chǎn)用房 35 5 簡易房 8 5 （二）建筑物 鋼筋混凝土閘、壩 50 土壩 40 干 渠、支渠 20 隧道、涵洞 40 機(jī)關(guān) 15 港口碼頭基礎(chǔ)設(shè)施 27 其他建筑物 18 二、通用設(shè)備 機(jī)械設(shè)備 12 5 — 19— 動力設(shè)備 14 5 傳導(dǎo)設(shè)備 22 5 運(yùn)輸設(shè)備 9 5 自動化控制及儀器儀表 （ 1）自動化、半自動化控制設(shè)備 10 5 （ 2）電子計算機(jī) 5 5 （ 3）通用測試儀器設(shè)備 10 5 生產(chǎn)用爐窯 10 5 工具及其他生產(chǎn)用具 11 5 非生產(chǎn)用設(shè)備及器具 （ 1）設(shè)備、工具 20 5 （ 2）電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī) 5 5 三、水、電專用設(shè)備部分 機(jī)電排灌設(shè)備 11 5 水輪機(jī)組 22 5 噴灌設(shè)備 9 5 啟閉機(jī)組 18 5 水傳導(dǎo)設(shè)施 （ 1）鑄鐵管道 28 5 （ 2）混凝土管道 23 5 水電專用設(shè)備 （ 1）輸電線路 34 5 （ 2）配電線路 19 5 （ 3）變電、配電設(shè)備 21 5 （ 4）機(jī)電設(shè)備 18 5 四、其他專用設(shè)備部分 — 20— 治金工業(yè)專用設(shè)備 12 5 機(jī)械工業(yè)專用設(shè)備 10 5 化工、醫(yī)藥 專用設(shè)備 11 5 電子儀表、電訊專用設(shè)備 8 5 建材工業(yè)專用設(shè)備 9 5 紡織、輕工專用設(shè)備 11 5 礦山、煤炭及森工專用設(shè)備 11 5 建筑施工專用設(shè)備 11 5 公用事業(yè)專用設(shè)備 19 5 商業(yè)、糧油專用設(shè)備 12 5 五、經(jīng)濟(jì)林部分 經(jīng)濟(jì)林木 10 六、其他 土地 50 低值易耗品 、生產(chǎn)用具、勞保用品、家具設(shè)施、量具儀器等。另設(shè)登記備查。每年決算前，辦公室會同財務(wù)部門進(jìn)行一次核對清查，發(fā)現(xiàn)短缺或報廢的，查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)審批。 投資保本能力必須遵循投資后原有價值不下跌的原則。 正確估計公司的籌資能力。 務(wù)報告同時報上級主管部門備案。 公司不得以國家專項儲備的物資以及國家規(guī)定不得用于對外投資的其他財產(chǎn)向其他單位投資。以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式對外投資時發(fā)生上述情況，也比照上述規(guī)定處理。 第七章 融資管理 融資管理 融資是集團(tuán)公司根據(jù)上級主管部門下達(dá)的計劃和發(fā)展需要，在自有資金不能 — 23— 滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。 公司融資原則： 以“投”定“籌” 公司投資是公司的發(fā)展需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定”籌”，融資的時機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求公司在制定融資策略之前先確定企業(yè)投資策略。 具有消化能力和配套能力 消化能力是指集團(tuán)公司對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的管理、運(yùn)用或吸收能力。 融資應(yīng)考慮公司融資成本 — 24— 銀行融資是公司資金籌集的最主要的方式，在公司的發(fā)展階段 ，除爭取各專業(yè)銀行的支持外，多做比較、選擇，努力降低利息和其他融資費(fèi)用。 公司融資要考慮稅款減免及社會條件的制約。企業(yè) 不準(zhǔn)為外系統(tǒng)單位（含合資、合作企業(yè)）或個人貸款擔(dān)保，確有必要擔(dān)保的，需經(jīng)公司董事會決定，報上級部門批準(zhǔn)。 第八章 會計電算化管理 總則 ，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》的制度。 ，選擇與本單位會 計電算化工作規(guī)劃相適應(yīng)的計算機(jī)機(jī)種、機(jī)型和系統(tǒng)軟件及有關(guān)配套設(shè)備。 財務(wù)會計部門處理的數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、處理方法要求嚴(yán)格和安全性要求高，各單位用于會計電算化工作的電子計算機(jī)設(shè)備，應(yīng)由財務(wù)會計部門管理，硬件設(shè)備比較多的單位，財務(wù)會計部門可單獨(dú)設(shè)立計算機(jī)室。 替代手工記賬后，應(yīng)做到當(dāng)天發(fā)生業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入賬，期末及時結(jié)賬并打印輸出會計報表；要靈活運(yùn)用計算機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，定期或不定期地向單位領(lǐng)導(dǎo) 報告主要財務(wù)指標(biāo)和分析結(jié)果。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。 操作人員離開計算機(jī)，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度 ，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； ，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 軟件進(jìn)行修改、對通用會計軟件進(jìn)行升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督； ，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施。具體包括： 會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 會計檔案日常管理 賬冊管理 當(dāng)日工作結(jié)束后，須及時將記賬憑證裝訂成冊，并打印銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬； 月末結(jié)賬后，須及時打印科目文件，并裝訂成冊； 月末結(jié)賬后，須及時打印月度會計報表，并連同報表附注及文字說明等歸檔； 月末結(jié)賬后，須將銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單及其他 應(yīng)歸檔的會計資料及時歸檔； 年終決算后，須將年度財務(wù)報告及時歸檔。會計檔案的整理 — 般采用“三統(tǒng)一”的辦法，及分 類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。建立財務(wù)會計資料檔案簿，會計資料檔案目錄；會計資料裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。要檢查附件是否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資，獎金發(fā)放單是否隨附齊全； 記賬憑證上有關(guān)人員（如會計主管，復(fù)核、 記賬，制單等）的印章是否齊全； 會計憑證裝訂時的要求： 用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打三個針眼，實(shí)行三眼一線打結(jié)，節(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮里面，裝訂時盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱； 憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證； 裝訂憑證厚度一般 ，方可保證裝訂牢固，美觀大方。 在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。 會計檔 案的移交 ，在會計年度終了后，可暫由會計機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本公司檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。 ，應(yīng)按下列程序進(jìn)行： 開列清冊，填寫交接清單； 在賬簿使用日期欄填寫移交日期 ； 交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，可 以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，限期歸還；查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。 預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本制度。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)會計報告的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目