【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁 共 45 頁 集團(tuán)發(fā)〔 20xx〕 21 號(hào) 關(guān)于印發(fā)《 河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)管理制度 （暫行） 》 的通知 各部門： 《河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度 （暫行） 》已經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁 共 45 頁 第六條 集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 第九條 各部門對(duì)涉及財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要按照不相容職務(wù)相互分離的原則實(shí)施控制。 第十二條 財(cái)務(wù)部履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的職能； 負(fù)有建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制 度的職責(zé)； 對(duì)集團(tuán)公司各部門的 財(cái)務(wù)工作行使管理、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查的職權(quán)。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的方法與程序 第十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則：服務(wù)性單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，堅(jiān)持“保障服務(wù)、量入為出、保持平衡、力求節(jié)余”的原 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 45 頁 則；經(jīng)營性單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，堅(jiān)持“廣開渠道、合理定收、嚴(yán)控成本、保證效益”的原則。 （二）經(jīng)營服務(wù)成本與費(fèi)用預(yù)算的編制。 第二十三條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算按下列程序編制： （一）集團(tuán)公司向各部門下達(dá)預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和具體要求； （二）各部門根據(jù)集團(tuán)公司的指導(dǎo)意見和要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)范圍及工作任務(wù)，草擬出預(yù) 算年度經(jīng)營服務(wù)收支計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部； （三）財(cái)務(wù)部綜合各方面的信息和資料，參照上一年度財(cái)務(wù)收支的實(shí)際情況，依據(jù)相關(guān)計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)、定額，在認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上，編制出年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案； （四）財(cái)務(wù)部編制出的年度預(yù)算草案，在向各部門征求意見并作必要修訂后，呈送總經(jīng)理審批； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 8 頁 共 45 頁 （五）總經(jīng)理在廣泛征求主管總經(jīng)理意見的基礎(chǔ)上，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過； （六）經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)到各部門及各經(jīng)營服務(wù)單位執(zhí)行。 第二十八條 集團(tuán)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不作大的變更，可根據(jù)變化作局部調(diào)整。 第三十二條 各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，要嚴(yán)格把握銷售與服務(wù)的收費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自改變。需要業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金時(shí)，要另行辦理審批；需給予現(xiàn)金折扣的，必須事前辦理審批。對(duì)收款收據(jù)類票據(jù)，要填清交款人、交款金額、交款項(xiàng) 目、交款時(shí)間及收款經(jīng)辦人。指各部門管理人員的工資、津貼、補(bǔ)貼等； （二）職工福利費(fèi)與教育經(jīng)費(fèi)。指各部門為完成突擊性或特定的工作任務(wù)，在員工連續(xù)工作不能在就餐時(shí)間回家就餐時(shí)，由公司安排工作餐的餐費(fèi)支出或按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的補(bǔ)貼； （九）業(yè)務(wù)招待費(fèi)。不得擅自擴(kuò)大開支范圍，不得未經(jīng)事前審批擅自超標(biāo)準(zhǔn)、超定額開支。具體規(guī)定如下： （一）凡當(dāng)期已發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)行賬目結(jié)算，不得拖后辦理。按所采供的商品、物料的價(jià)值或數(shù)量，及提取標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。合法的原始憑證是指： （一）套印有國家稅務(wù)部門印章的發(fā)票； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 18 頁 共 45 頁 （二）套印有國家財(cái)政部門印章的收費(fèi)票據(jù)； （三）國家交通、水電供應(yīng)部門的專用收款憑證（如火車票、水電托收憑證等）。經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。 第五十九條 集團(tuán)公司的資產(chǎn)大體可分為：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資和其他資產(chǎn)。 （三）對(duì)收取的現(xiàn)金在未上交財(cái)務(wù)部之前，要存放在加設(shè)有密碼的保險(xiǎn)柜里，不得隨意存放。支票付款后，支票領(lǐng)用人要在當(dāng)天到財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付賬款的管理 第六十七條 集團(tuán)公司的應(yīng)收及預(yù)付款主要包括以下幾 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 23 頁 共 45 頁 類： （一）應(yīng)收賬款。 （四）各部門在產(chǎn)生應(yīng)收賬款后，必須在發(fā)生當(dāng)期將記錄應(yīng)收賬款的憑證或收據(jù)交財(cái)務(wù)部入賬，以便全面完整反映應(yīng)收賬款的情況。 借取的款項(xiàng)要分項(xiàng)借取，不得將幾項(xiàng)業(yè)務(wù)借款綜合在一張借據(jù)上。對(duì)逾期未收回或未結(jié)算的款項(xiàng)，要 將未收回或未結(jié)算的原因 、 擬采取的清收辦法或處理意見，以書面形式報(bào)送總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理簽署處 理意見后，由相關(guān)部門落實(shí)，由財(cái)務(wù)部備案并監(jiān)督收回。是指單位價(jià)值較低、使用年限較短、不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。申報(bào)表要寫明領(lǐng)用事由，準(zhǔn)確填清品名、規(guī)格、數(shù)量以及對(duì)價(jià)格、質(zhì)量上的要求，以便于采購。對(duì)某些用量大 的物品根據(jù)需要隨時(shí)組織招標(biāo)采購。 （四）作為集團(tuán)公司的公有資產(chǎn)，任何單位或個(gè) 人不得將所保管、掌管或使用的物品對(duì)外出借、出售、挪作私用或占為己有。 （二）每月月底物流部各物料與商品倉庫、各經(jīng)營性單位用于出售的剩余商品，要進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。 第八十一條 勞保用品管理規(guī)定如下： （一）對(duì)勞保 用品實(shí)行“按工種、定標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)實(shí)物”的管理辦法。屬集團(tuán)公司服務(wù)窗口的承包經(jīng)營單位，其員工的工作服，原則上要由集團(tuán)公司統(tǒng)一制作，費(fèi)用由承包經(jīng)營單位自理。購置大型或價(jià)值高的固定資產(chǎn)時(shí)，要進(jìn)行市場調(diào)查和技術(shù)論證，拿出可行性報(bào)告。 報(bào)廢固定資產(chǎn)出售款項(xiàng)要上交財(cái)務(wù)部入賬。是指因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付 給供應(yīng)單位的款項(xiàng)； （二）預(yù)收賬款。 （三）各部門在支付應(yīng)付賬款時(shí)，要對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行審核、與相關(guān)合同進(jìn)行核實(shí)，在核對(duì)無誤的情況下方可付款結(jié)算，并及時(shí)索回原出據(jù)給對(duì)方的欠款憑據(jù)。嚴(yán)禁各部門以集團(tuán)公司、部門的名義或使用集團(tuán)公司的資產(chǎn)為他人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同簽訂的范圍及程序 第九十九條 各部門發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須簽訂書 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 36 頁 共 45 頁 面合同： （一）對(duì)外出租經(jīng)營服務(wù)項(xiàng)目須簽訂租賃經(jīng)營合同； （二）對(duì)外出租或者從外承租房屋、設(shè)備須簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同； （三）對(duì)外訂購設(shè)備、家具、原料配件、農(nóng) 副產(chǎn)品等須簽訂產(chǎn)品購銷合同； （四）對(duì)外出包安裝、維修工程或者從外承包安裝、維修工程須簽訂工程承包合同； （五）對(duì)外定做產(chǎn)品或者從外承攬加工產(chǎn)品須簽訂加工承攬合同； （六）對(duì)外提供服務(wù)或者對(duì)外接受服務(wù)須簽訂服務(wù)合同； （七）其他須簽訂經(jīng)濟(jì)合同的業(yè)務(wù)。 第二節(jié) 簽訂經(jīng)濟(jì)合同的基本要求 第一百零一條 各部門對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，一般應(yīng)當(dāng)包括以下條款：當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者酬金、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任和解決爭議的方法。 第三節(jié) 履行經(jīng)濟(jì)合同的基本要求 第一百零七條 各部門對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，將按照“誰 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 39 頁 共 45 頁 簽訂誰負(fù)責(zé)”的原則確定管理責(zé)任。 第一百 一十一 條 財(cái)務(wù)部按管理職能履行以下財(cái)務(wù)監(jiān)督： （一）對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核與監(jiān)督。對(duì)不符合銀行轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算要求的，不予辦理。對(duì)物資管理手續(xù)不建全的，應(yīng)要求其糾正。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回。在確認(rèn)合同能夠正常履行的情況下，凡合同已約定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)按要求的標(biāo)準(zhǔn)和方法及時(shí) 辦理；凡合同已明確的價(jià)款要按約 定的金額和時(shí)間及時(shí)催交或支付。合同所涉及的業(yè)務(wù)超出了部門職責(zé)范圍，或者由合同的性質(zhì)所決定，需要集團(tuán)公司為當(dāng)事方對(duì)外簽訂合同的，要經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，所簽合同由總經(jīng)理簽字，加蓋集團(tuán)公司行政章。集團(tuán)公司已有此類業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)合同文本時(shí)，要使用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本。 第九十四條 各部門實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加年初未分配利潤（或減年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入款項(xiàng)的余額，作為集團(tuán)公司本年度可供分配的利潤。 （二）各部門在向其他單位提供商品或勞務(wù)過程中，如對(duì)方不按期支付預(yù)付賬款，應(yīng)及時(shí)加以督促，督促無效時(shí)，應(yīng)暫停提供商品或勞務(wù)。是指按正式員工工資的一定比例，從成本與費(fèi)用中計(jì)提后用于支付職工集體福利的款項(xiàng)； （四）其他應(yīng)付款。 （七）各部門對(duì)掌管使用的固定資產(chǎn)（包括學(xué)校固定資產(chǎn)），未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外出租、出借。購置價(jià)不得超出審批的金額。包括機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、家具、器具、工具、 辦公機(jī)具等。勞保用品只發(fā)實(shí)物，不發(fā)現(xiàn)金； （二）勞保用品的發(fā)放按不同對(duì)象和用途采取不同的發(fā)放方式。盤點(diǎn)表要由保管人員、單位主管、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 第七十九條 物資報(bào)廢處理管理規(guī)定如下： （一）各部門或經(jīng)營服務(wù)單位的以下廢舊物資，擬進(jìn)行處理時(shí)，必須向管理部報(bào)告： 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的可回收邊角廢料； 在經(jīng)營過程中 有經(jīng)常性 隨商品購進(jìn)的包裝物； 在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的過期商品或因破損無法出售的商品； 在維修改造過程中更換 拆除下來的報(bào)廢物料 用品 ； 通過“以舊換新”發(fā)放辦法 回收的廢舊物 料用品 ； 其他可回收的廢舊物資。 第七十八條 物資驗(yàn)收、發(fā)放與使用管理規(guī)定如下： （一）物流部采購的物品以及由各部門經(jīng)批準(zhǔn)自行采購的物品，購進(jìn)后，采購人員必須交物流部保管人員統(tǒng)一驗(yàn)收。 常用易耗物品，一次領(lǐng)取的數(shù)量不得超過當(dāng)月的實(shí)際需要量 ；非常用的物品， 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 27 頁 共 45 頁 則以現(xiàn)時(shí)實(shí) 際需要量為準(zhǔn)。 第七十五條 集團(tuán)公司對(duì)各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中耗用的物資，實(shí)行“集中采購，統(tǒng)一配送”的管理辦法。 第七十四條 集團(tuán)公司的物資大體可分為以下四類： （一）物料。 （四）各部門職工借取的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或 臨時(shí)性借款，要在借款用途范圍內(nèi)使用，不得挪作他用。核對(duì) 與 清理中發(fā)現(xiàn) 的 問題 ， 要及時(shí)查明原因加以處理，避免出現(xiàn)壞賬或呆賬。職工借款包括因業(yè)務(wù)需要借取的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和臨時(shí)性借款； （三）其他應(yīng)收款。 （五）客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，在收到的轉(zhuǎn)賬支票金額大于應(yīng)收款時(shí)，要在款項(xiàng)到賬后，通過銀行轉(zhuǎn)賬退還多收部分，而不得使用現(xiàn)金退款。 （五）各