【正文】 支票的使用規(guī)定： 業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須填制付款審批單，經(jīng)經(jīng)辦人員簽字，部門經(jīng)理同意，分管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)方可領(lǐng)用，并寫明用途、金額、日期。 其他貨幣資金管理 ，外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行零星或臨時(shí)采購(gòu)之需，而匯往采購(gòu)地銀行開立賬戶的款項(xiàng)。 出納人員不得兼任內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì) 檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、 — 11— 轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票，不得填開大頭小尾的發(fā)票。 票據(jù)的保管情況。 、裝修管理。個(gè)人教育培訓(xùn)報(bào)人力資 源部門初審后，報(bào)總經(jīng)理審批。 招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定，反對(duì)大吃大喝，贈(zèng)送貴重物品，安排高消費(fèi)活動(dòng)。 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)： ①使用年限超過(guò)一年，并為經(jīng)營(yíng)管理、出租、提供勞務(wù)而持有的； ②不屬于經(jīng)營(yíng)管理、出租、提供勞務(wù)而持有的，但單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限 超過(guò)二年。 固定資產(chǎn)的折舊 ，逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值，稱為固定資產(chǎn)折舊。 ，充分發(fā)揮其效能，公司應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，發(fā)生的修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。 對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，主要把好以下幾個(gè)關(guān)： 購(gòu)入時(shí)的驗(yàn)收關(guān)（合同、協(xié)議及質(zhì)量的測(cè)試）； 倉(cāng)庫(kù)管理關(guān)； 領(lǐng)用手續(xù)和內(nèi)部轉(zhuǎn)移關(guān)； 對(duì)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、租出的管理關(guān)； 實(shí)物盤點(diǎn)與賬實(shí)核對(duì)關(guān)。 ，要組織力量認(rèn)真核實(shí)，盤點(diǎn)及損失程度的評(píng)估工作，應(yīng)向保險(xiǎn)公司或有關(guān)方面索賠。 管理辦法 低值易耗品購(gòu)置，先由各科室根據(jù)需要本著勤儉辦企業(yè)原則，提出申請(qǐng)，經(jīng) — 21— 辦公室主管和領(lǐng)導(dǎo)審批后添置。 風(fēng)險(xiǎn)性投資有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)等。 ，應(yīng)每年至少一次對(duì)集團(tuán)公司及控 — 22— 股子公司對(duì)外投資設(shè)立的企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害公司權(quán)益時(shí)，要求改正。 企業(yè)以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行長(zhǎng)期投資，對(duì)被投資單位沒(méi)有 控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動(dòng)；擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照被投資單位增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為企業(yè)的投資收益或者投資損失，同時(shí)增加或者減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資，并且在企業(yè)從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤(rùn)時(shí)，相應(yīng)減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資。 量力而行 公司融資都是要付出代價(jià)的，這是商品經(jīng)濟(jì)等價(jià)交換原則的客觀要求，其中有些融資的代價(jià)表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)，如發(fā)行債券、定期租賃等。 融資對(duì)公司控制權(quán)的影響 在評(píng)價(jià)公司融資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的尺度。子公司之間的貸款擔(dān)保，需報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。集團(tuán)公司所屬單位、成員企業(yè)，在選擇計(jì)算機(jī)機(jī)種、機(jī)型和系統(tǒng)軟件及有關(guān)配套設(shè)備時(shí)，應(yīng)盡量做到統(tǒng)一，為實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化打好基礎(chǔ)。 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度 ，要明確每各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。 防治計(jì)算機(jī)病毒，禁止使用未經(jīng)殺毒的軟盤、光盤等。 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬 薄。 分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。 會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)： 每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主 管人員和裝訂人員簽章； 在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露出表明憑證種類編號(hào)， — 30— 以便調(diào)閱。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度和會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿，詳細(xì)記載有關(guān)內(nèi)容。 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除上述情形外，可以按照以下程序銷毀： 由本公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷 毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。 第十章 會(huì)計(jì)科目管理 集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，統(tǒng)一報(bào)表。 寧波原水 （ 集團(tuán) ） 有限公司辦公室 20xx 年 12 月 27 日印發(fā) 。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境 外設(shè)立的企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照本制度和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。 ，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了 — 33— 事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 公司外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，持單位正式介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)簽后，方能由檔案管理人員接待查閱；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，詳細(xì)登記借閱人的姓名、工作單位、查閱理由、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等情況。如有損壞部位應(yīng)修補(bǔ)后完整無(wú)缺的裝訂； 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面，會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列，會(huì)計(jì)報(bào)表的封底； 按保管期限編制卷號(hào)。 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作： 分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全； 按憑證匯總?cè)掌跉w集（如按上，中，下旬匯總歸集）確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)； 摘除憑證內(nèi)的金屬物 (如訂書釘，大頭針，回形針 )，對(duì)大的賬頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小且要避開裝訂線，以便翻閱時(shí)保持?jǐn)?shù)字完整； 整理和檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。 會(huì)計(jì)檔案的整理立卷 會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。 會(huì)計(jì)檔案的構(gòu)成 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算及專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 ，操作密碼要嚴(yán)格管理，并由數(shù)據(jù)管理員定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員擅自操作會(huì)計(jì)軟件。 、賬簿、報(bào)表的 , 應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求 , 采用中文或中外文對(duì)照，字跡清晰，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。 — 25— 計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件的配備 ，各單位可根據(jù)實(shí)際情況和今后的發(fā)展目標(biāo)，投入一定的財(cái)力，以保證會(huì)計(jì)電算化工作的正常進(jìn)行。 1貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。所以在進(jìn)行融資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要素，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。主要包括融資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、融資時(shí)機(jī)、融資規(guī)模和融資組合等方面，融資策略是決定集團(tuán)公司融資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司融資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，融資的目的是投資，融資策略必須 以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。對(duì)于初始投資成本大于應(yīng)享有被投資方所有者權(quán)益份額的差額，作為股權(quán)投資差額核算，并按規(guī)定的期限攤銷進(jìn)入損益；對(duì)于初始成本小于應(yīng)享有被投資方所有者權(quán)益份額的差額，作為“資本公積 股權(quán)投資準(zhǔn)備”處理。 ，由有關(guān)部門提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、注資額，注資方式等都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團(tuán)公司董事會(huì)和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。 對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則 ： 投資增值能力 實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。 凡單位價(jià)值在 100 元以下， 20元以上，而不屬于低值易耗品的辦公用品，小型器具均為無(wú)價(jià)財(cái)產(chǎn)處理。 ，落實(shí)保管責(zé)任；各獨(dú)立核算（含有內(nèi)部核算）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移必須做到有償使用。 固定資產(chǎn)的日常管理 、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、登記、檢查、清理工作。 ，不得隨意變更。 (重置完全價(jià)值 )入賬。特別重要客人來(lái)訪就餐標(biāo)準(zhǔn)酌情放寬。 出差補(bǔ)助： 大市范圍內(nèi)，除江東、海曙、江北、鄞州外，公司員工出差到其他縣 (市 )區(qū)的，每人每天 10元； 大市范圍外，每人每天 25元； 培訓(xùn)班在本地（指江東，海曙、江北、鄞州）的不予補(bǔ)助，除本地外 3 個(gè)月內(nèi)，每人每天補(bǔ)助 15 元， 3 個(gè)月以上（不 含 3 個(gè)月）按上述標(biāo)準(zhǔn)減半發(fā)給。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算金額內(nèi)核實(shí)入賬。 費(fèi)用報(bào)銷程序 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由出差人或業(yè)務(wù)招待費(fèi)經(jīng)辦人員填報(bào)報(bào)銷憑證，部 門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)銷憑證初審簽字，分管副總經(jīng)理審核簽字后報(bào)銷； 1000 元及 — 12— 以上的報(bào)總經(jīng)理審批； 50000元以上的由總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。 支付款項(xiàng)印章的保管情況。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。 出納人員 應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 支付審批。 對(duì)在途貨幣資金，應(yīng)由經(jīng)管人員及時(shí)查詢落實(shí)。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限時(shí)報(bào)賬。銀行存款日記賬應(yīng)由專人與銀行對(duì)賬單核對(duì)，有差異的，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單應(yīng)由財(cái)務(wù)主管和經(jīng)辦人簽字，并對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)處理。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金高于 5000 元的，出納員當(dāng)日應(yīng)解交銀行。出差人員回企業(yè)必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)從其工資中扣回。 各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則， 做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 符合內(nèi)部牽制制度的要求 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員管理 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員配備 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置要求 集團(tuán)公司及其分、子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職財(cái)會(huì)人員，確定會(huì)計(jì)主管人員。定期、不定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向董 事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)提出建議；對(duì)公司融資、投資、利潤(rùn)分配和股利分配提供財(cái)務(wù)意見。集團(tuán)公司的各分 公司，為集團(tuán)公司派出機(jī)構(gòu)，按照集團(tuán)公司規(guī)定行使管理權(quán)，其財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線的管理辦法。 — 1— 寧 波原水（集團(tuán)）有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 (試行 ) 第一章 總則 為規(guī)范寧波原水（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）的會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，及時(shí)、有效地反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，完善集團(tuán)公司內(nèi)部約束機(jī)制，確保公司資產(chǎn)安全有效的運(yùn)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《集團(tuán)公司章程》，結(jié)合集團(tuán)公司及下屬公司的具體情況，制定本制度。企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。參與公司融資、投資計(jì)劃的編制工作。 主要管理權(quán)限 對(duì)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論的財(cái)務(wù)問(wèn)題具有建議權(quán)； 對(duì)集團(tuán)公司及其所屬的分公司、控股子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退、考核、獎(jiǎng)懲和晉升有建議權(quán)； 對(duì)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度的制定、修改有初審權(quán)； 對(duì)部門內(nèi)的工 作計(jì)劃和預(yù)算有初審權(quán)； 對(duì)公司的現(xiàn)金支出有初審權(quán)； 對(duì)集團(tuán)公