khjdgy分公司財(cái)務(wù)管理制度-abc(已修改)
2025-08-16 09:50 本頁面
【正文】 生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因?yàn)樵谒鼉?nèi)部蘊(yùn)含著過剩的精力，它不斷流溢，越出時(shí)間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來。－－泰戈?duì)枏V東ABC發(fā)展有限公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度（試行）為了加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。本制度所指分支機(jī)構(gòu)為總公司下屬的分公司、辦事處。第一章 財(cái)產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制及人員職責(zé)鑒于目前分支機(jī)構(gòu)管理架構(gòu)相對(duì)簡單，負(fù)有財(cái)產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的相關(guān)人員為分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、出納、倉庫人員等。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)是主管分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算的主要負(fù)責(zé)人，直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。倉庫主管（未設(shè)倉庫主管的分支機(jī)構(gòu)為倉庫負(fù)責(zé)人）為主管分支機(jī)構(gòu)存貨的主要負(fù)責(zé)人，有關(guān)及時(shí)收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理匯報(bào)工作，接受分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排，有關(guān)出入庫手續(xù)、庫房制度建設(shè)、盤點(diǎn)等庫存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，兩者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理完成日常的經(jīng)營管理工作。分支機(jī)構(gòu)出納（所設(shè)的專職或兼職的內(nèi)部人員）主要經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員和倉庫負(fù)責(zé)人員均由總公司財(cái)務(wù)中心直接委派或任命。一、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的工作職責(zé)： 審核倉庫入倉單，保證調(diào)撥入庫數(shù)量無誤，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整； 控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行； 完成應(yīng)收賬款相關(guān)賬務(wù)的處理（包括銷售收入、回款、返利、調(diào)價(jià)、運(yùn)費(fèi)等）； 月底和業(yè)務(wù)人員對(duì)賬，出具正式對(duì)賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶對(duì)賬，跟蹤對(duì)賬情況； 月底組織對(duì)庫存商品的盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)報(bào)告； 審核分支機(jī)構(gòu)人員的費(fèi)用報(bào)銷并協(xié)助總公司控制費(fèi)用； 控制分支機(jī)構(gòu)人員當(dāng)月借款限額； 制作分支機(jī)構(gòu)工資表 每周與分支機(jī)構(gòu)出納一起進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證賬實(shí)核對(duì)無誤；報(bào)送總公司要求的財(cái)務(wù)報(bào)表及銷售報(bào)表（每月5日前向總公司報(bào)送）；1保存相關(guān)的賬務(wù)資料 二、分支機(jī)構(gòu)出納的工作職責(zé)： 經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)的所有庫存現(xiàn)金和銀行賬戶； 根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)； 建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記庫存現(xiàn)金收支情況，對(duì)庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符； 建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記，定期核對(duì)銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金； 對(duì)庫存現(xiàn)金和相關(guān)單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。三、分支機(jī)構(gòu)倉庫主管（倉庫負(fù)責(zé)人）的工作職責(zé)： 合理安排倉庫人員的工作，嚴(yán)把商品出入庫的手續(xù)，保證庫存商品的安全和完整； 依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫的工作流程，做好驗(yàn)收、裝卸、檢驗(yàn)和登記商品出入庫等各項(xiàng)工作，保障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行； 與分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)密切配合，組織倉庫商品的盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)處理； 負(fù)責(zé)庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地?cái)[放； 對(duì)下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)思想教育工作，及時(shí)反映并解決問題； 做好庫房的防火防盜等工作，落實(shí)安全責(zé)任； 加強(qiáng)對(duì)殘次商品的管理，將每周（或月）發(fā)生的殘次品情況及時(shí)上報(bào)總公司處理； 遇特殊情況,如分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理違反制度強(qiáng)迫發(fā)貨、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)情況。 第二章 貨幣資金管理一、收支兩線管理 分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營地開設(shè)二個(gè)銀行賬戶，一個(gè)“收入”賬戶，一個(gè)“費(fèi)用支出”賬戶。 （一）收入賬戶管理收入賬戶專門用于收取分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機(jī)構(gòu)無權(quán)支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機(jī)構(gòu)每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項(xiàng)。對(duì)于有檔口的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點(diǎn)前存入收入賬戶。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務(wù)明細(xì)表。除有門市（檔口）在銷售商品時(shí)可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機(jī)構(gòu)不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關(guān)人員提出申請(qǐng)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)核準(zhǔn)后，以書面委托收款形式通知客戶付款。（委托書如附表一）未經(jīng)同意私自收取客戶款項(xiàng)屬嚴(yán)重違規(guī)行為，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。對(duì)客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)通知總公司財(cái)務(wù)，經(jīng)總公司出納確認(rèn)貨款到賬后，由總公司以收款確認(rèn)單（附表二）的形式通知分支機(jī)構(gòu)記賬。 （二）費(fèi)用支出賬戶管理費(fèi)用支出賬戶專門用于分支機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用支出，其資金來源由總公司撥入。分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶，分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出只能從“費(fèi)用支出”賬戶支出，嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)用貨款支付費(fèi)用。對(duì)于總公司人員在分支機(jī)構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序?yàn)樵摽偣救藛T向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請(qǐng)，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司，財(cái)務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準(zhǔn)后回傳分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)?？偣救藛T提取備用金后，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)需及時(shí)通知總公司記賬，并將相關(guān)單據(jù)原件一同寄回總公司（分支機(jī)構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件）。二、對(duì)分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款的規(guī)定：
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