【正文】 限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當日送存銀行。第十條 出納員無權(quán)編制或更改記賬憑證，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。第七條 作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。第三條 財務(wù)專用章由財務(wù)部負責人保管，法人私章由出納員保管。第八章 內(nèi)部牽制管理制度第一條 財務(wù)部內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第七條 開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準后，才能開具發(fā)票。第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。第四條 杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。第四條 財務(wù)人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。第三條 公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。支票使用時須有付款申請單，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。不得保留賬外公款（即小金庫）。嚴禁公款私用。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務(wù)部預(yù)約。第五章 庫存現(xiàn)金管理制度第一條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3～5天的日常零星開支為標準。固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過3萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。費用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下（含1萬）由總經(jīng)理批復(fù)，超過1萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。第三條 公司實行小額資金總經(jīng)理批復(fù)、重大資金事項集體決策制度。第二條 資金范圍。 第四章 財務(wù)資金預(yù)算管理制度第一條 目的。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時由財務(wù)負責人監(jiān)交，財務(wù)負責人的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。會計檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準，他人不得帶出、查閱和復(fù)印。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。(3)應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。(2)對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員在辦理以下事項時，應(yīng)當做到：(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。(6)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(4)保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務(wù)章與法人章分離原則。(2)順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。(8)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(6)每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。(5)對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理。(3)負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。會計的崗位職責(1)負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳。(6)負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。(4)參與預(yù)算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的管理和決策。(2)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。完成公司交給的其他工作。按時上報報表。積極進行納稅籌劃，按時足額交納稅款。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。第二章 財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員第一條 公司財務(wù)部門的職能認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。第五十條　本制度自xxx年x月x日起施行?！?附　則　　第四十八條　本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準?！　〉谒氖邨l　深化財務(wù)總監(jiān)委派制　　各子公司財務(wù)總監(jiān)負責組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進行調(diào)整時，必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報預(yù)算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施?！　〉谒氖鶙l　強化預(yù)算監(jiān)督控制管理　　各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成?！　≡诜婪稉ｏL險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關(guān)部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用?！　〉谒氖臈l　實行重大事項報審制度　　各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報?！　「髯庸疽Y(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。　　各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理?！　〉谒氖龡l　要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制　　各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應(yīng)要求派財會人員列席?！　〈_認應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核?！　」緦Ω髯庸净I資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰?！　「髯庸矩敃块T對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責成有關(guān)當事部門和業(yè)務(wù)員負責解決?！　《ㄆ谂c銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或?qū)Ｈ俗凡?。第十二章　對子公司的財?wù)控制措施　　第三十九條　加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度　　各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質(zhì)量，復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后，結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務(wù)分析工作，報公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求?！　⌒庐a(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；　　資本運作分析。第十一章　財務(wù)分析及控制　　第三十七條　財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達到公司各項財務(wù)工作的控制?！　?）預(yù)算內(nèi)的董事會費用開支，由公司總會計師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批?！　「鞣仟毩⒑怂愕亩墕挝粦?yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應(yīng)及時通知公司，以便及時辦理索賠。各非獨立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行?！　」べY及福利待遇　　公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。　?。?）其他非獨立核算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門，由部門編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報銷?！　⌒缕烽_發(fā)項目費用：　?。?）根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報銷?！　〗浑H應(yīng)酬費　　因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批準。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。超過1000元的均由總會計師核準，總經(jīng)理批準后報銷。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準后報銷?！　。?）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用?！　。?）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理?！　。?）出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理?！　。?）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。（該審批權(quán)限適用于本章所有費用）　　第三十五條　 費用開支的審批規(guī)定　　公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預(yù)算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。每月的行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報總會計師審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。第十章　費用管理　　第三十三條　公司對各項費用實行預(yù)算管理，各項費用開支均應(yīng)編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。第九章　稅務(wù)　　第三十二條　稅務(wù)　　公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個項目。第八章　資本及資本金管理　　第三十條　資本金　　公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：　　開立（注銷）銀行戶口　　長短期借款　　應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)　　公司債券　　財產(chǎn)抵押　　融資租賃　　擔?！　≈卮笕谫Y項目的每個會議，均應(yīng)有詳細的會議記錄，每個會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部備查?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本?！　雾椆こ虉髲U以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支