【正文】 該類費用的票據(jù)均需部門負(fù)責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部辦理報銷付款手續(xù)。4）辦公車輛的燃油費、過路費、維修費等。2）財務(wù)費用。將票據(jù)按要求粘貼后需部門負(fù)責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。過路費要填寫“差旅報帳清單”， 要按時間順序依次填寫，注明起止日期、起止地點和金額。3）到財務(wù)部成本會計處辦理賬務(wù)或付款手續(xù)。審批程序：1）將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負(fù)責(zé)人審核。米廠所需物品必須按預(yù)算辦理，特殊情況需事先經(jīng)部門負(fù)責(zé)審核，報專人同意后購置。二、米廠購物費用米廠購物費用指：1） 加工設(shè)備使用、保養(yǎng)維修所需的機(jī)物油料消耗費。公司只報銷有發(fā)票的費用，無發(fā)票的需事先向財務(wù)部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個報銷單中報銷。2）出發(fā)時間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。4） 注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。2）詢問返回原因。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。5） 到財務(wù)部出納處報銷。3）報銷憑證經(jīng)主管會計復(fù)審簽章。審核程序1）一般員工和工地負(fù)責(zé)人的票據(jù)由本部門負(fù)責(zé)人審核；部門負(fù)責(zé)人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。4）因公出差需發(fā)生餐飲費、招待費時，應(yīng)提前請示部門負(fù)責(zé)人同意。2）將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。第二條 各項費用按內(nèi)容分類管理。第二條 本制度自2010年7月1日起開始試行，有關(guān)補充規(guī)定隨時添加。各部門要按要求編制本部門的預(yù)算方案，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后，可在預(yù)算內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。第十章 費用管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。(2)現(xiàn)金。(3)購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。第二條 應(yīng)付賬款管理 付款時間(1)業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目，財務(wù)應(yīng)定期或每年年度終了對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤，財務(wù)部門予以監(jiān)督。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。第九章 往來賬款的管理制度第一條 應(yīng)收賬款管理收款方針：業(yè)務(wù)人員或項目負(fù)責(zé)人在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把結(jié)算單由客戶確認(rèn)蓋章，及時催收款項。第十六條 財務(wù)部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。第十五條 對計算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。第十三條 大額存單由財務(wù)負(fù)責(zé)人登記備查簿并負(fù)責(zé)保存，到期前應(yīng)向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。第十一條 會計負(fù)責(zé)銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對于未達(dá)賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。存根與票面內(nèi)容完全一致。第五條 所有銀行結(jié)算憑證由財務(wù)部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。第五條 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。第三條 若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。第七章 發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進(jìn)行具體管理，負(fù)責(zé)本單位日常涉稅事項與稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)銜接?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第二條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。第四條 現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點。第三條 現(xiàn)金收支管理收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第二條 根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結(jié)算管理辦法》，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限額要求。融資或接受外來投資及其他重大資金事項由董事會集體決策。原始單據(jù)財務(wù)部要留存以備審計部審核?，F(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過5萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 第三章 勞動工資管理 貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負(fù)責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進(jìn)勞動組織，提高勞動效率；加強對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊工費結(jié)算，指導(dǎo)施工隊考勤人員做好工時記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本計劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。(5)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。(4)會計檔案應(yīng)裝訂成冊。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第三條 財務(wù)工作管理會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。(5)嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴(yán)格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。出納的崗位職責(zé)(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。(7)負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案。按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。(2)全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。(5)認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。(3)組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。第二條 財務(wù)工作崗位職責(zé) 財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)(1)負(fù)責(zé)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。配合公司的財務(wù)審計。厲行節(jié)約，合理使用資金。建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。公司財務(wù)管理制度（暫行）第一章 總 則為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。該類費用發(fā)生前原則上經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理同意后方可實施。3）經(jīng)營費用。七、辦公費及其他費用該類費用指：1）日常辦公所發(fā)生的印刷費、郵電費、通訊費、交通費、運雜費、培訓(xùn)費、操作人員辦證費、廣告宣傳費、保險費、租賃費、業(yè)務(wù)招待費等。修理費要附修理項目和更換件清單。三、裝卸、配送車輛燃油費、過路費、修理費車輛燃油費、過路費、修理費(修理費必須經(jīng)批準(zhǔn))的票據(jù)要分別粘貼。2）票據(jù)交總經(jīng)理簽批。報銷需有發(fā)票或收據(jù)，并填寫購物清單，注明物品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、用途等。2）加工工具購置維修費及材料費。原始單據(jù)財務(wù)部要留存，以備審計。3） 到達(dá)時間＞12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。出差天數(shù)的計算1） 出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標(biāo)準(zhǔn)。3） 審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調(diào)動臺帳核對。審核要求1） 了解出差工作情況。6） 出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。4） 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。2） 將審簽過的單據(jù)交財務(wù)部會計審驗，會計按出差時間和補助標(biāo)準(zhǔn)計算補助費并填制正式的差旅費報銷憑證（按出差人員服務(wù)的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計核算、匯總）。餐飲費、招待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。3） 填寫“差旅費報銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負(fù)責(zé)人審核。一、因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、招待費報銷準(zhǔn)備1）報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應(yīng)，要填寫金額；“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設(shè)備編號及報帳日期。細(xì)則1：費用報銷管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理的費用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第三條 各項費用開支的審批程序及要求見:細(xì)則1：《費用報銷管理制度》；細(xì)則2：《費用報銷制度補充規(guī)定》；細(xì)則3：《工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定》；細(xì)則4：《費用報銷補充規(guī)定》；細(xì)則5：《工地用油管理辦法》；細(xì)則6：《物資管理賬務(wù)處理程序》；細(xì)則7：《款項支付管理辦法》；細(xì)則8：《備用金管理辦法》；第十一章 附則第一條 本制度由財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。　　第二條 公司對各項費用實行預(yù)算管理，各項費用開支均應(yīng)編制計劃。第三條 其他非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。付款方式(1)轉(zhuǎn)賬支票，電匯等。(2)上月各項費用一般在次月20日左右支付。對于沒有把握收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)人員的責(zé)任。經(jīng)營部應(yīng)對工程款的回籠情況進(jìn)行跟蹤，對應(yīng)收款項要及時追收，定期作出分析。部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。第十七條 會計應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。由專人保存上機(jī)操作記錄。第十四條 財務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、對賬是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金