【正文】 國家有關政策法規(guī)的規(guī)定要求，結合公司的實際情況及管理要求，制定本管理制度。審核會計憑證會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。審核之后應當提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質量。通過內部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。六、應收票據(jù)內部牽制的內容：保管應收票據(jù)的人員不得經辦會計記錄；票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經保管票據(jù)以外的主管人員書面批準；違約票據(jù)應置于會計部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；部分付款的票據(jù)，收到貨款時應將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄。對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應做到日清月結，帳實相符。領用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領用人員簽字。四、現(xiàn)金內部牽制的內容：公司庫存現(xiàn)金收支與保管應由出納人員負責。二十四、公司財務部內部應當建立稽核制度和內部牽制制度，加強內部財務管理制度。二十、物資采購管理物資管理應當采用目標管理和定額管理兩種方法；物資采購要實行“定點、限價、適量”的辦法；物資要定期或不定期地進行盤存；物資驗收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保帳、卡、物一致；二十一、價格管理工作由計劃部統(tǒng)一負責、分口管理，各分管物資部門負責編制本部門所管物資的計劃目錄，同時編制本部門提供勞務的價格，價格的制定應當及時、正確、合理、有利。十七、原始記錄管理：公司有關單位或部門必須認真做好記載經濟活動的原始記錄；原始記錄的設置和記錄表式、臺帳表式的設計要適應本單位企業(yè)生產經營活動的特點，滿足經營管理和業(yè)務核算、統(tǒng)計核算、財務核算的要求；原始記錄必須真實、完整、準確、及時， 表式、內容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；原始記錄的范圍：⑴產品生產及在制品、半成品管理和生產準備方面的原始記錄；⑵勞動力、勞動時間利用，工時定額和工資方面的原始記錄；⑶產品檢查試驗、材料檢驗、質量管理方面的原始記錄；⑷產品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄；⑸原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；⑹設備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄；⑺技術準備、科研、新產品開發(fā)、技術革新、合理化建議方面的原始記錄；⑻能源生產、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄；⑼安全生產、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄；⑽基建、技改立項、預算、施工、完工管理方面的原始記錄；⑾工具生產、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；⑿鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。十三、公司財務總監(jiān)的權責宣傳貫徹國家有關財務政策；負責和領導財務部業(yè)務工作；組織擬定公司內部財務管理制度；審核公司的主要財務事項；協(xié)調各職能部門與財務部門的關系；組織制定財務計劃，負責計劃實施，并督促財務部門下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各職能部門、分支機構及控股子公司財務計劃的執(zhí)行情況，研究解決存在的問題；負責組織公司的財務核算，審核財務決算。九、公司股東大會依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財務事項：決定重大投資計劃，或授權董事會行使規(guī)定限額內的投資權限和資產處置權限；批準公司的年度預算方案、決算方案；批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；決定公司增加或減少實收資本；決定發(fā)行公司債券；法律、法規(guī)規(guī)定應由股東大會決定的其他財務事項。五、公司財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產，努力提高經濟效益。二、公司內部財務管理制度由以下管理制度組成。財務管理體制管理制度；財務管理基礎工作管理制度；內部牽制制度；會計稽核制度；資金籌集管理制度；貨幣資金及往來款項管理制度；在建工程管理制度；固定資產管理制度無形資產及長期待攤費用管理制度；對外投資管理制度；1成本費用管理制度；1銷售收入管理制度；1利潤及其分配管理制度；1財務報告及其分析管理制度。六、公司財務管理制度由公司財務總監(jiān)組織，財務部具體制定、修改及解釋。十、公司董事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財務管理方面的職權：根據(jù)股東大會的授權，決定公司投資方案以及風險投資、資產抵押、資產處置和其他擔保事項；制定公司年度財務預算方案、決算方案；制定公司的利潤分配方案、和彌補虧損方案；制定公司增加或減少實收資本方案；決定公司的長期借款和短期借款事項；決定公司財務管理制度和會計政策；法律、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定以及股東大會授予的其他有關財務方面的職權。十四、公司財務部的權責：負責財務計劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析；具體制定公司內部財務管理制度，組織和領導各全資及控股子公司的財務管理和會計核算；如實反映公司的財務狀況和經營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算國家稅收并向上級有關部門報送財務決算；參與公司經營決策，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題；及時合理處理公司與分支機構、控股子公司之間的財務事項。原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關規(guī)定執(zhí)行。二十二、財務計劃管理：公司財務計劃以目標利潤為基礎，綜合其他財務指標編制而成。第四章 內部牽制制度一、為了規(guī)范公司內部牽制制度，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，應結合公司的具體情況及管理要求，制定本管理制度。經管現(xiàn)金的出納人員應與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權、債務等帳簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應由保管人員辦理簽收手續(xù)。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認證查明原因，并按規(guī)定進行處理。七、存貨內部牽制的內容各二級核算單位生產過程中的各種記錄、生產通知單、領料單、計工單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的會計處；制定成本計劃或控制目標，搜集、審核各有關單證，嚴格控制生產費用的發(fā)生；設置相應的總分類帳戶和明細分類帳戶，進行會計核算；選擇恰當?shù)某杀居嬎惴椒?，歸集并分配生產費用，確定生產成本；進行各種成本分析；定期盤點存貨、保證帳帳相符、帳物相符；八、固定資產內部牽制的內容固定資產的取得須經過有關部門的批準、認可；固定資產的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾还潭ㄙY產分部門歸口管理；固定資產的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應明確劃分責任；固定資產的處置，要有完整的額申請報批程序；要定期對固定資產進行盤點。第五章 會計稽核制度一、為了加強公司會計稽核工作的管理，提高會計核算工作的質量，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。三、稽核工作的組織形式及分工：公司的財務稽核制度以財務部為中心，各職能部門相配合；財務部長對會計稽核工作負責，并對計劃指標的銜接、財務收支、成本費用、財產增減變化等重大事項負責稽核；財務部設兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、帳簿的核對、會計報表的復核以及基礎工作的復核。審核實際發(fā)生的經濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。⑴原始憑證必須經過授權人的審核，只有經過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)；⑵記帳憑證的內容必須與原始憑證的內容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號，憑證的使用必須編號順序使用；⑷業(yè)務經辦人員在處理有關業(yè)務后，必須簽名、蓋章，以明確其經濟責任；⑸定期審核憑證帳簿和報表之間是否相符；⑹定期審核總分類帳和明細分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。二、資金是財產物資價值的貨幣表現(xiàn)，為保證公司生產經營的穩(wěn)定與發(fā)展，本著少花錢多辦事的原則，財務部應及時有效合理地籌集資金?；I資成本的預測與分析：公司籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進行，籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進行，籌資渠道的方式不同，籌資成本，所以籌資前必須要進行預測分析，其分析公式有：資金成本率＝資金占用費／（籌集資金總額－資金籌集費）流動資金要進行流動資金周轉率分析，同時要對流動資金償還能力進行分析，其公式有：流動資金周轉率＝產品銷售收入／流動資金平均占用額流動比率＝流動資產／流動負債速動比率＝（流動資產－存貨）／流動負債四、資本金管理：公司必須加強資本金的管理。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。公司在擴大資本增加股本時，按規(guī)定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值以及資產評估增值部分不能轉作股本。長短期借款的管理⑴公司要從銀行獲得長短期借款，需要向集團資金管理中心提出貸款申請，并按照一定程序辦理必要手續(xù)；⑵長短期借款的核算要按貸款單位設立明細帳戶，財務部門需專人負責建立長短期借款檔案。公司長期負債的應計利息支出，籌建期間的計入開辦費；生產經營期間的計入財務費用；清算期間的計入清算損益。⑵對已經登記的應付款項要按月、季、年進行清理兌付，結算要定期與對方單位或個人核對所登記應付款項金額是否相等，如有差錯要及時查找原因，保持雙方余額一致。⑶到期付清時，應進行帳務處理，并在備查簿中逐筆注銷。⑵職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費（包括公司參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費）、醫(yī)務人員的工資、醫(yī)務經費、職工因工負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及國家規(guī)定的其他福利支出。本公司庫存現(xiàn)金限額一般為3－5天的支用量。即公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應當經過批準，并在核定的范圍和限額內進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。⑵會計人員與出納人員應定期將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到帳帳相符。⑵結算方式按《銀行結算辦法》和本公司業(yè)務特點，可以采用銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、信用卡、委托收款、托收承付、信用證等。差旅費借款需在公務完畢回程后三日內辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務借款。業(yè)務部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結算時，須編制用款計劃，經財務負責人同意，財務部門方可辦理存款手續(xù)。會計年度涉及外幣的經濟業(yè)務，記帳匯率與賬面匯率均采用固定匯率。匯兌損益的確認及相應的財務處理：⑴籌建期間發(fā)生的匯兌損益，記入開辦費，自投產起按五年攤銷；⑵接受投資時發(fā)生的匯兌損益，記入資本公積金；⑶為購建固定資產發(fā)生的，在資產尚未交付使用時列入固定資產的價值，在固定資產辦理竣工手續(xù)以后發(fā)生的計入當期損益；⑷為購建無形資產發(fā)生的匯兌損益，全部計入無形資產價值；⑸對外投資或收回投資時，計入當期損益；⑹生產經營期間發(fā)生的匯兌損益，作為財務費用計入當期損益；⑺外幣長期借款匯兌損益按收益期攤銷；⑻公司清算期發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益；六、往來款項的管理制度：（一）往來款項登記要求：往來戶的結算主要包括應收帳款、應收票據(jù)、其他應收款、應付帳款、應付票據(jù)、其他應付款等；發(fā)生的往來款項要按單位和個人設置明細賬，登記時，發(fā)生實踐、內容要逐筆登記。壞帳損失的管理：⑴確認為壞帳損失的應收帳款有：因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產抵償后，仍然不能收回的應收帳款；因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收帳款；債務單位撤銷，經民事訴訟確認無法追回的款項；⑵公司的壞帳損失采用備抵法核算；⑶按照《股份有限公司會計制度》的規(guī)定，公司自99年1月1日起，壞帳準備原按應收帳款余額的5‰計提，改按應收款項（包括應收賬款和其他應收款）余額的10％計提，壞帳準備金計入管理費用。三、存貨的入帳價值：購入的存貨入帳價值包括：⑴貨物價值：指購入存貨發(fā)票上包列的貨款金額；⑵運雜費：包括運輸費、裝卸費、保險費；⑶運輸途中的合理損耗；⑷入庫前加工、整理、挑選費用。四、存貨的核算方法：原材料、自制半成品采用計劃價格核算，材料成本差異按材料類別進行核算與結轉；差異率的計算公式為：材料成本差異率＝（月初結存材料的成本差異＋本月發(fā)生的材料成本差異）／（月初結存材料的計劃成本＋本月發(fā)生的材料計劃成本）委托加工材料、產成品等均按實際成本計價，發(fā)出計價方法為加權平均法，低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。核對無誤后，填制材料入庫單，由經辦人和經辦部門負責人簽字，質檢員檢驗貨物簽字后，庫管員根據(jù)入庫單填寫的內容核對驗收入庫并簽字，經辦人據(jù)此到財務部門報帳。如數(shù)量不符，采購部門應提出索賠等處理意見，財務部門應拒絕付款或部分拒付。因生產計劃變更，車間已領未用的材料，由領用部門填制“材料退庫單”，退回庫房。接受捐贈的材料，由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送財務部門進行帳務處理 。倉庫管理員要審查領料單是否填寫清楚，印章齊全，對私自涂改的領料單、無主管領導簽字的領料單和“白條”領料，不得發(fā)料。月終未用的材料要辦理架退料手續(xù)，以便沖減成本。⑶各工序轉移半成品要管理到位、轉移有序、有簽收、有檢查。原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由財務部門在開具紅票退庫時一并退回財務。八、存貨的抽查與盤點：存貨的抽查：⑴倉庫管理員應經常對各類存貨抽查，了解實物與卡片、帳目是否相符，如有不符，要認真查對。⑵各生產車間必須在每月末對在產品進行盤點，并將盤點結果填列盤點表交財務部門進行成本核算。盤點結果的處理：⑴對盤點結構發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、變質、報廢等情況，應由有關部門查明原因，寫出書面報告，提交由技術人員、質檢人員等組成的小組進行鑒定，并由其部門予以確認，提出報廢申請