【正文】 計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。第十章 經(jīng)濟(jì)活動分析第十四條 經(jīng)濟(jì)活動分析（一）對公司整體財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書面報告?！　w檔的會計檔案均應(yīng)保持齊全完整。（四）會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿由檔案管理人提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊。一般發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部檔案保管人員統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負(fù)責(zé)。對于財務(wù)保險柜、文件保密柜等財務(wù)專用設(shè)備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用，但使用人必須將其操作密碼和一把備份鑰匙交財務(wù)負(fù)責(zé)人封存保管。應(yīng)對發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。 移交時，由原管理員編制會計檔案移交清冊，列明會計檔案所屬會計檔案名稱卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、己保管期限等內(nèi)容。 對破損的會計資料應(yīng)按裱糊技術(shù)要求托裱，字跡己擴(kuò)散的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。相關(guān)附表是反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報表，主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和集團(tuán)公司因管理需要增設(shè)的其他附表。第九章 財務(wù)會計報告第十三條 財務(wù)會計報告（一）財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。預(yù)算只有同時具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，才可能具有科學(xué)性。營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用投資凈收益=投資收益投資損失投資收益是指企業(yè)對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及企業(yè)對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項(xiàng)高于實(shí)際投資數(shù)額或賬面凈值的差額等。 期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。第八條 融資管理（一）本制度所指的融資，僅指債務(wù)資本融資方式，即公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 第六條 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理 （一）公司的無形資產(chǎn)包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，凈殘值率按照不高于固定資產(chǎn)原值的3%確定。 收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。外幣與記賬本幣之間的折算，按財政部的有關(guān)規(guī)定辦理。，限額為人民幣伍萬元。***實(shí)業(yè)發(fā)展總公司財務(wù)管理制度目 錄第一章 總則第二章 財務(wù)職責(zé)、目標(biāo)第三章 資產(chǎn)的管理第四章 投融資管理第五章 成本和費(fèi)用的管理第六章 產(chǎn)品銷售收入、利潤的管理第七章 財務(wù)預(yù)算管理第八章 企業(yè)清算第九章 財務(wù)會計報告第十章 經(jīng)濟(jì)活動分析第十一章 財務(wù)審批制度第十二章 會計檔案管理辦法第十三章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第十四章 財務(wù)保密制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)對公司財務(wù)工作的管理與監(jiān)督，保護(hù)國家和公司的合法權(quán)益；確保國有資產(chǎn)的保值、增值；充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算的預(yù)測、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運(yùn)作效率，減少融資風(fēng)險，保證資金運(yùn)營的安全性與收益性；完善財務(wù)報告與分析，嚴(yán)格財務(wù)審批程序；加強(qiáng)會計檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財務(wù)保密意識。，不準(zhǔn)以收抵支，不準(zhǔn)以白條抵庫存現(xiàn)金。銀行賬戶印鑒不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增加，轉(zhuǎn)移，報廢等手續(xù)，財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，計算提取固定資產(chǎn)折舊，并按使用部門分?jǐn)?。投資人投入的無形資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用入賬；購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的有關(guān)費(fèi)用入賬。（二）融資的原則總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜；充分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本融資，如：無償、資助、無息或貼息貸款等；長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧； 慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。本科目按費(fèi)用項(xiàng)目分別設(shè)置二級明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。 投資損失是指企業(yè)投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低于實(shí)際投資額或賬面凈值的差額等。（三）預(yù)算反饋為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時的反饋。 企業(yè)清算完結(jié)以前。它是企業(yè)向外界傳遞會計信息的主要形式，企業(yè)通過編制財務(wù)會計報告，將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況以書面文件的形式提供給社會各方面。利潤分配表是反映企業(yè)一定會計期間對實(shí)現(xiàn)凈利潤以及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補(bǔ)的報表。企業(yè)依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)會計報告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務(wù)會計報告?！　〈判越橘|(zhì)會計檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。 交接雙方應(yīng)就移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)清查無誤后辦理交接，并由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。 1凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，給予相應(yīng)處罰。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。 檔案管理人員工作調(diào)動時，必須在辦完檔案移交手續(xù)后方能離開工作崗位。　　案卷采用三點(diǎn)一線的方法裝訂。在企業(yè)財務(wù)會計報告未正式對外披露前，可以要求接受企業(yè)財務(wù)會計報告的組織或者個人對其內(nèi)容保密。年度、半年度會計報表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個年度或者相關(guān)兩個期間的比較數(shù)據(jù)。通過對財務(wù)會計報告的分析及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)過程中存在的問題，為采取有效措施提供依據(jù)。 清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)或無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等．計入清算損益。（四）預(yù)算考評預(yù)算考評內(nèi)容 對各控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況。可供分配的利潤，按下列順序分配：提取法定公積金；提取法定公益金；提取任意盈余公積；應(yīng)付股利；轉(zhuǎn)作資本的股利。管理費(fèi)用本科目核算公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用?？毓善髽I(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報萬利達(dá)總部審批：（1） 向其他單位和個人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時；（2） 融資成本高于同期銀行貸款利率10%時；（3） 向有收購或參股意向的借款人借款；（4） 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等；未經(jīng)萬利達(dá)總部同意，控股企業(yè)之間不得互相拆借資金。公司在期末對無形資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果其可收回金額低于其賬面價值的，按其差額部分計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)的報廢，要填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，經(jīng)經(jīng)理辦公會討論，批準(zhǔn)后財務(wù)憑此處理賬務(wù)。 1業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。（二）應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收政策性補(bǔ)貼、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。銀行轉(zhuǎn)帳支票的管理：，采用轉(zhuǎn)帳支票。第二章 財務(wù)