【正文】 公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購(gòu)價(jià)格及工程造價(jià)控制情況。第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十三條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。公司規(guī)章制度。財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。第六條 內(nèi)審人員應(yīng)按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。2. 各分（子）公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審查并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財(cái)務(wù)各崗位人員對(duì)在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、接觸的財(cái)務(wù)信息不得擅自擴(kuò)散；或除能向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外，不得向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時(shí)應(yīng)有程序或制度依據(jù)，并應(yīng)嚴(yán)格遵守。第六條 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書按季度、年度編寫上報(bào)集團(tuán)公司，主要內(nèi)容包括： 1. 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、資金周轉(zhuǎn)及增減情況、財(cái)務(wù)收支情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的變動(dòng)情況，以及影響各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素。第十條 查閱財(cái)務(wù)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)；查閱時(shí)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改；如需復(fù)制，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意。各類財(cái)務(wù)檔案的保管期限為一、永久保管的財(cái)務(wù)檔案1. 年度會(huì)計(jì)決算資料。第三條 建立財(cái)務(wù)檔案室。第七條 對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)的同意，并由有關(guān)人員監(jiān)督。移交清冊(cè)應(yīng)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。交接內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列明移交人所經(jīng)管的如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金支票、文件、資料和其他物品。第三條 離職人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好以下工作：1. 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制的憑證應(yīng)填制完畢。2. 所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)之真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性。第七條 公司各部門、各分（子）公司及所屬各部門使用票證的人員要妥善保管其使用的票證；一個(gè)人同時(shí)只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，應(yīng)按領(lǐng)用程序返回管理人員。第二條 公司確定專門管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作；各分（子）公司亦應(yīng)確定專門管理人員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。6. 分公司應(yīng)上繳公司的利潤(rùn)，必須在當(dāng)年上繳。 第一條 企業(yè)依法向國(guó)家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。第十八條 費(fèi)用原始發(fā)票或單據(jù)，按費(fèi)用類別分別填單，所有費(fèi)用均不得混雜在一起報(bào)銷。2. 領(lǐng)用辦公用品，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用收取。借款時(shí)間一般不超過(guò)7天，遇特殊原因不能及時(shí)歸還的，經(jīng)手人須及時(shí)向所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)匯報(bào)說(shuō)明原因，得到同意后，可以續(xù)延。2. 因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機(jī)、的士必須報(bào)告所在公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn),填寫招待單，因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補(bǔ)齊接待手續(xù)。3. 車輛維修前須提出書面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報(bào)銷。第七條 福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。第八條 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。 第一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點(diǎn)制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)公司備案。2. 固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請(qǐng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時(shí)收回其固定資產(chǎn)。4. 由行政部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門組成資產(chǎn)驗(yàn)收小組，進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收、鑒定、簽章手續(xù)，由行政部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，與申請(qǐng)報(bào)告、采購(gòu)合同原件一起交財(cái)務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，進(jìn)行定物、定人管理。并按固定資產(chǎn)類別和責(zé)任人建立實(shí)物臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄單臺(tái)固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、價(jià)值、存放地點(diǎn)、使用人、轉(zhuǎn)移或報(bào)廢等情況。3. 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的折余價(jià)值。第三十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。3. 對(duì)盤盈、盤虧和超儲(chǔ)的存貨，必須進(jìn)行分析，明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。6. 勤進(jìn)快銷，壓縮庫(kù)存。對(duì)數(shù)量、質(zhì)量同時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。公司對(duì)確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)核銷。6. 銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來(lái)銀行票據(jù)并代客承兌，特殊情況下應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十條 公司及各分（子）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據(jù)事宜，并應(yīng)同時(shí)遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。第十四條 公司各部門與各分（子）公司及所屬各部門的現(xiàn)金收付都應(yīng)通過(guò)所在公司財(cái)務(wù)部門入賬,任何部門和個(gè)人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”,公司財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。第九條 收支現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，審簽手續(xù)是否齊備等。 第四條 現(xiàn)金使用范圍主要限于：①支付薪資、獎(jiǎng)金及津貼等。資金管理中心根據(jù)各公司的年度任務(wù)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、資金來(lái)源以及分（子）公司的資金狀況綜合平衡后，確定各分（子）公司的流動(dòng)資金定額。第十六條 銀行存款賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)不符款項(xiàng)應(yīng)查明原因。第八條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核采取按季考核、年終綜合評(píng)價(jià)的辦法。第十五條 積極參加集團(tuán)公司組織的財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。對(duì)不服從所在公司正常管理、不愛(ài)崗敬業(yè)或業(yè)務(wù)水平低下的財(cái)會(huì)人員，所在單位有權(quán)向集團(tuán)公司申請(qǐng)調(diào)離。各分（子）公司依據(jù)本制度擬定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后施行。，提高工作效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作過(guò)程中的反映、控制、參與和監(jiān)督作用,全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生及結(jié)果,根據(jù)國(guó)家的財(cái)政金融政策和《會(huì)計(jì)法》與《公司法》及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度。財(cái)務(wù)人員管理第一條 本制度所指財(cái)會(huì)人員包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納。第二章 任職資格第八條 熱愛(ài)公司，愛(ài)崗敬業(yè)，清正廉潔，堅(jiān)持原則，抵制不正之風(fēng)，有良好的財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德。第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡的其它職責(zé)。其他財(cái)務(wù)人員的考核在各分（子）公司進(jìn)行，年終將考核結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。以人民幣為記帳位幣。第二章 會(huì)計(jì)憑證第九條 客戶簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家政策或公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)真實(shí)、合法、印章齊全，要素完整，大小寫金額相符。資 金 管 理第一條 集團(tuán)公司設(shè)立資金管理中心，在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)督管理各分（子）公司的資金運(yùn)營(yíng)工作。第六條 資金管理中心將嚴(yán)格按照定額控制各分（子）公司的資金規(guī)模，如遇周轉(zhuǎn)困難需向集團(tuán)公司借款時(shí)，應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明原因，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)行有償使用，有關(guān)資金占用按銀行同期貸款利率計(jì)付利息。② 支付差旅費(fèi)。對(duì)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。第十五條 對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，必須通過(guò)銀行結(jié)算,禁止化整為零套取現(xiàn)金,禁止利用公司及各分（子）公司的銀行賬戶給其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算。1. 銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。第二十一條 銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)審核銀行往來(lái)對(duì)賬單，如月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十四條 應(yīng)收款項(xiàng)的清查由財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全面核對(duì)一、二次，財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的清理。保管責(zé)任人應(yīng)在驗(yàn)收憑證上簽章。對(duì)貨源供應(yīng)正常的物品盡可能勤進(jìn)快銷，降低庫(kù)存以加速資金周轉(zhuǎn)。第二十八條 低值易耗品為單價(jià)在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。第三十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別依如下情況確定：1. 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)價(jià)；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國(guó)外進(jìn)口的，其進(jìn)價(jià)還包括所支付關(guān)稅及附加稅。4. 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。 資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管、維修。5. 銷售貨款抵債換回的設(shè)備、車輛、房屋等，首先由營(yíng)銷公司提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，再簽署貨物抵款協(xié)議，在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時(shí)，必須將合格票據(jù)與移交單一并辦理。第四十二條 固定資產(chǎn)的清理、盤存：由行政部門和財(cái)務(wù)部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，每半年進(jìn)行一次清查，主要抓好以幾點(diǎn)：1. 查物點(diǎn)數(shù)，核對(duì)賬目，財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查。第二條 所有成本費(fèi)用支出項(xiàng)目必須符合分級(jí)審批和雙簽制度規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種成本費(fèi)用。費(fèi)用開(kāi)支管理第一條 費(fèi)用發(fā)生采取預(yù)先申請(qǐng)?jiān)S可制度 。第八條 電話費(fèi)：各部門的座機(jī)費(fèi)實(shí)行定額包干，責(zé)任到人的管理辦法；手機(jī)話費(fèi)根據(jù)職務(wù)級(jí)別、工作性質(zhì)等條件每年初確定額度，采取定額到人，超支自負(fù)的原則，憑票報(bào)銷。4. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。2.