【正文】 公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購價格及工程造價控制情況。第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容第十三條 內(nèi)部審計的內(nèi)容國家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。公司規(guī)章制度。財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。第六條 內(nèi)審人員應(yīng)按審計程序開展工作，對審計事項嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。2. 各分（子）公司的財務(wù)信息向外提供時應(yīng)經(jīng)所在公司財務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審查并報經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)和所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財務(wù)各崗位人員對在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、接觸的財務(wù)信息不得擅自擴散；或除能向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外，不得向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時應(yīng)有程序或制度依據(jù)，并應(yīng)嚴(yán)格遵守。第六條 財務(wù)狀況說明書按季度、年度編寫上報集團公司，主要內(nèi)容包括： 1. 業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、經(jīng)營指標(biāo)完成情況、資金周轉(zhuǎn)及增減情況、財務(wù)收支情況、各項財產(chǎn)、物資的變動情況，以及影響各項經(jīng)濟指標(biāo)的因素。第十條 查閱財務(wù)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨在場；查閱時檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改；如需復(fù)制，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意。各類財務(wù)檔案的保管期限為一、永久保管的財務(wù)檔案1. 年度會計決算資料。第三條 建立財務(wù)檔案室。第七條 對正在使用的會計軟件進行升級和對計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和董事長的同意，并由有關(guān)人員監(jiān)督。移交清冊應(yīng)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份，財務(wù)部存檔一份。交接內(nèi)容應(yīng)詳細列明移交人所經(jīng)管的如會計憑證、會計帳簿、會計報表、公章、現(xiàn)金支票、文件、資料和其他物品。第三條 離職人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好以下工作：1. 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尚未填制的憑證應(yīng)填制完畢。2. 所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)之真實性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性。第七條 公司各部門、各分（子）公司及所屬各部門使用票證的人員要妥善保管其使用的票證；一個人同時只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，應(yīng)按領(lǐng)用程序返回管理人員。第二條 公司確定專門管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作；各分（子）公司亦應(yīng)確定專門管理人員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。6. 分公司應(yīng)上繳公司的利潤，必須在當(dāng)年上繳。 第一條 企業(yè)依法向國家交納稅金，稅前會計利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計入當(dāng)期損益的所得稅費用。第十八條 費用原始發(fā)票或單據(jù)，按費用類別分別填單，所有費用均不得混雜在一起報銷。2. 領(lǐng)用辦公用品，按實際發(fā)生費用收取。借款時間一般不超過7天，遇特殊原因不能及時歸還的，經(jīng)手人須及時向所在公司總經(jīng)理或董事長匯報說明原因，得到同意后，可以續(xù)延。2. 因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機、的士必須報告所在公司總經(jīng)理或集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn),填寫招待單，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補齊接待手續(xù)。3. 車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報銷。第七條 福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費均按國家標(biāo)準(zhǔn)計提。第八條 固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。 第一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點制定管理細則和標(biāo)準(zhǔn)，并報集團公司備案。2. 固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請報經(jīng)批準(zhǔn)，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時收回其固定資產(chǎn)。4. 由行政部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門組成資產(chǎn)驗收小組，進行嚴(yán)格的驗收、鑒定、簽章手續(xù)，由行政部門填寫資產(chǎn)驗收單，與申請報告、采購合同原件一起交財務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺賬和卡片，進行定物、定人管理。并按固定資產(chǎn)類別和責(zé)任人建立實物臺賬和卡片，詳細記錄單臺固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、價值、存放地點、使用人、轉(zhuǎn)移或報廢等情況。3. 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的折余價值。第三十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。3. 對盤盈、盤虧和超儲的存貨，必須進行分析，明確責(zé)任，提出處理意見。6. 勤進快銷，壓縮庫存。對數(shù)量、質(zhì)量同時進行驗收。公司對確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，報董事會核銷。6. 銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來銀行票據(jù)并代客承兌，特殊情況下應(yīng)經(jīng)所在公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十條 公司及各分（子）公司財務(wù)部門應(yīng)依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據(jù)事宜，并應(yīng)同時遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。第十四條 公司各部門與各分（子）公司及所屬各部門的現(xiàn)金收付都應(yīng)通過所在公司財務(wù)部門入賬,任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”,公司財務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。第九條 收支現(xiàn)金時，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，審簽手續(xù)是否齊備等。 第四條 現(xiàn)金使用范圍主要限于：①支付薪資、獎金及津貼等。資金管理中心根據(jù)各公司的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及分（子）公司的資金狀況綜合平衡后，確定各分（子）公司的流動資金定額。第十六條 銀行存款賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，對不符款項應(yīng)查明原因。第八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。對財務(wù)經(jīng)理的考核采取按季考核、年終綜合評價的辦法。第十五條 積極參加集團公司組織的財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。對不服從所在公司正常管理、不愛崗敬業(yè)或業(yè)務(wù)水平低下的財會人員，所在單位有權(quán)向集團公司申請調(diào)離。各分（子）公司依據(jù)本制度擬定相應(yīng)的實施細則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后施行。，提高工作效率，發(fā)揮財務(wù)部門在公司經(jīng)營與運作過程中的反映、控制、參與和監(jiān)督作用,全面揭示經(jīng)濟活動的發(fā)生及結(jié)果,根據(jù)國家的財政金融政策和《會計法》與《公司法》及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實際情況,制定本制度。財務(wù)人員管理第一條 本制度所指財會人員包括財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計、出納。第二章 任職資格第八條 熱愛公司，愛崗敬業(yè)，清正廉潔，堅持原則，抵制不正之風(fēng)，有良好的財會人員職業(yè)道德。第十六條 財務(wù)人員應(yīng)盡的其它職責(zé)。其他財務(wù)人員的考核在各分（子）公司進行，年終將考核結(jié)果報集團公司財務(wù)部。以人民幣為記帳位幣。第二章 會計憑證第九條 客戶簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證，其經(jīng)濟內(nèi)容應(yīng)符合國家政策或公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)真實、合法、印章齊全，要素完整，大小寫金額相符。資 金 管 理第一條 集團公司設(shè)立資金管理中心，在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)督管理各分（子）公司的資金運營工作。第六條 資金管理中心將嚴(yán)格按照定額控制各分（子）公司的資金規(guī)模，如遇周轉(zhuǎn)困難需向集團公司借款時，應(yīng)專題報告說明原因，報董事長批準(zhǔn)后實行有償使用，有關(guān)資金占用按銀行同期貸款利率計付利息。② 支付差旅費。對不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。第十五條 對超過現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結(jié)算,禁止化整為零套取現(xiàn)金,禁止利用公司及各分（子）公司的銀行賬戶給其他單位或個人辦理結(jié)算。1. 銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。第二十一條 銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時審核銀行往來對賬單，如月末有未達賬款，應(yīng)查明原因及時處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十四條 應(yīng)收款項的清查由財務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全面核對一、二次，財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的清理。保管責(zé)任人應(yīng)在驗收憑證上簽章。對貨源供應(yīng)正常的物品盡可能勤進快銷，降低庫存以加速資金周轉(zhuǎn)。第二十八條 低值易耗品為單價在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。第三十五條 固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按其不同來源渠道分別依如下情況確定：1. 購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險費用計價；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用；從國外進口的，其進價還包括所支付關(guān)稅及附加稅。4. 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計價有錯誤。 資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管、維修。5. 銷售貨款抵債換回的設(shè)備、車輛、房屋等，首先由營銷公司提出申請，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長批準(zhǔn)，再簽署貨物抵款協(xié)議，在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時，必須將合格票據(jù)與移交單一并辦理。第四十二條 固定資產(chǎn)的清理、盤存：由行政部門和財務(wù)部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，每半年進行一次清查，主要抓好以幾點：1. 查物點數(shù)，核對賬目，財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項清查。第二條 所有成本費用支出項目必須符合分級審批和雙簽制度規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種成本費用。費用開支管理第一條 費用發(fā)生采取預(yù)先申請許可制度 。第八條 電話費：各部門的座機費實行定額包干，責(zé)任到人的管理辦法；手機話費根據(jù)職務(wù)級別、工作性質(zhì)等條件每年初確定額度，采取定額到人，超支自負(fù)的原則，憑票報銷。4. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長批準(zhǔn)支付。2.