某集團公司財務(wù)管理準(zhǔn)則-免費閱讀
【正文】 C、 C、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。（5） （5）３、交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是：（1） （1）被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2） （2）彌補超過用所得稅前的利潤，抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損；（3） （3）應(yīng)對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。下列股權(quán)性投資須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)。集團公司可以用專有技術(shù)、商譽、實物等對外投資，其計價必須經(jīng)集團公司財務(wù)部核定。正確估計公司的籌資能力。股權(quán)投資和其他投資對集團公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點。如需進行該筆借款的全額擔(dān)保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔(dān)保書。向財政貸款需由集團公司擔(dān)保的，必須到集團公司財務(wù)部登記，由主管財務(wù)的總經(jīng)理審批；向銀行或其他金融機構(gòu)貸款，其擔(dān)保采取抵押或企業(yè)間相互擔(dān)保。它的申請發(fā)行須具備一定條件。8）公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（1）籌資過程中的組織管理費；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時所支付的其他資金。2）量力而行：公司籌資都是要付出代價的，這是商品經(jīng)濟等價交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租賃等。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務(wù)費。當(dāng)計提業(yè)務(wù)費小于業(yè)務(wù)費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準(zhǔn)超過三個月），待有計提業(yè)務(wù)費時扣回。其中對介紹費、手續(xù)費，經(jīng)辦人員必須另附合同書和說明報批，２０００元（含２０００元）以下，由部門經(jīng)理審批；２０００元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。成本費用管理費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應(yīng)計入當(dāng)期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。第六章財務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。8年 年折舊率 %(3)電子設(shè)備固定資產(chǎn)核算企業(yè)的單價２０００元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類；房屋及建筑物機械設(shè)備電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機）運輸工具其它設(shè)備各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1)房屋及建筑物②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團公司指定帳號進帳。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。、資本充實、資本保全的原則。事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則，報集團公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標(biāo)；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；負(fù)責(zé)編制會計報表，組織清產(chǎn)核資；貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支； 。 移交交接必須監(jiān)交。，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。 ( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認(rèn)利息歸屬。④現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。財務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、物資管理部門的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)臺帳應(yīng)相符。固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)本級主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責(zé)任，對由于使用不當(dāng)造成報廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。賒銷應(yīng)及時清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠；雖在本期支付的費用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人
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