某集團公司財務(wù)管理準(zhǔn)則-文庫吧資料
2025-04-25 04:15本頁面
【正文】 行動方針。第八章 籌資管理 籌資是集團公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。費用審批程序：包括財務(wù)報銷及審批程序和原始票據(jù)批準(zhǔn)（見附件）6)、通訊費：部門、個人通訊費標(biāo)準(zhǔn)按集團公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)（見副件）。5)、培訓(xùn)費：集團公司按全員年工資，％計提員工培訓(xùn)費，各項目培訓(xùn)，必須按合同中對培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費用預(yù)算，按預(yù)算開支，不許超預(yù)算。個別直接服務(wù)于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務(wù)費為該部門按項目業(yè)務(wù)費計提規(guī)定執(zhí)行，由管財務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。B、銷售部門銷售業(yè)務(wù)活動費按規(guī)定計提（標(biāo)準(zhǔn)見附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報銷人、驗收人、負(fù)責(zé)人（指報銷人或經(jīng)手人的直屬上級第一負(fù)責(zé)人）。商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。雖在本期支付的費用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應(yīng)及時采取強制措施清欠，減少損失；3） 3）賒銷事項，內(nèi)部各部門及其直接責(zé)任人各負(fù)其責(zé)。賒銷應(yīng)及時清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠；賒銷合同應(yīng)約定有效及可靠的擔(dān)保物，擔(dān)保物應(yīng)依擔(dān)保法進(jìn)行擔(dān)保登記；5） 5）賒銷前應(yīng)按授信制度訂立合同；4） 4）2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財務(wù)報表備案后方可辦理授信手續(xù)；3） 3）1）賒銷對象應(yīng)進(jìn)行信用分級管理（見預(yù)付與賒銷信用等級表）；存貨賒銷管理：存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。存貨盤點：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點。存貨核算采用計劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨核算差異，并按期結(jié)轉(zhuǎn)。6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。5）盤盈的以同類存貨價值計價；4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價；3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價；2）自制的按制造成本計價；1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價；存貨計價：閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團公司設(shè)備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔。固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)本級主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實后，對造成報廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對由于使用不當(dāng)造成報廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價格為原價。財務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、物資管理部門的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)臺帳應(yīng)相符。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。① ①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；② ②預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理；③ ③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。8)、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報集團公司財務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫
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