某集團公司財務管理辦法-文庫吧資料
2025-04-25 04:15本頁面
【正文】 定處罰。因特殊情況需超預算，超出預算的部分必須經集團公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務費。4)、福利費：按工資總額的 14％按月計提應付福利費，按2％計提工會經費，嚴格控制使用，不得超支。3)、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準（標準見附件）控制使用。當計提業(yè)務費小于業(yè)務費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準超過三個月），待有計提業(yè)務費時扣回。 費用開支的標準1）差旅費開支標準2）業(yè)務費開支標準（見附件）a、集團公司領導、管理部門業(yè)務費由公司核定定額標準。其中對介紹費、手續(xù)費，經辦人員必須另附合同書和說明報批，２０００元（含２０００元）以下，由部門經理審批；２０００元以上由企業(yè)經理審批。固定資產進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產的耐用年限分期攤銷。開辦費資投產營業(yè)之日起分期攤入管理費用，攤銷期一般為5年。但應歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調劑利潤。費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產”除外）。 賒銷合同應約定有效及可靠的擔保物，擔保物應依擔保法進行擔保登記；5） 5） 存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應進行信用分級管理（見預付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方必須提交經工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、納稅報表（均經稅務簽章）、近期財務報表備案后方可辦理授信手續(xù)；3） 3） 存貨非常管理： 1）做好存貨的市場行情預測工作，以便確定存貨的購銷計劃； 2）超過半年儲存期的存貨，應行報告，并做好壓庫清倉工作； 3）貶值的存貨應及時清理并恰當處理；1） 1）冷背或包含了精神損耗的存貨應努力處理；2） 2）盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規(guī)定權限及時處理。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。發(fā)出存貨的成本：可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。存貨的管理范圍包括：產成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產品、委托加工產品、低值易耗品、包裝物等。閑置固定資產應定期向集團公司設備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔。 固定資產報廢必須由使用部門提出申請，報經本級主管領導研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的20%100%的承擔賠付責任。 盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。購入的固定資產，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價，國外購入的還包括關稅；自建（制）的固定資產，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產應按投資協(xié)議約定的價格為原價。財務部固定資產明細帳、物資管理部門的固定資產臺帳與固定資產臺帳應相符。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應加速折舊。第五章 固定資產核算① ①預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理；② ②預付貨款的對象是實施信用分級管理；③ ③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執(zhí)行。2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。8)、嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續(xù)。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補助）出差天數(shù)”計算申請借款金額]。④現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)（經理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經理）書面委托人簽字。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。庫存現(xiàn)金的管理①現(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金。長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。具體如下：(1) (1)以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)
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