【正文】 集團公司可以用專有技術(shù)、商譽、實物等對外投資，其計價必須經(jīng)集團公司財務部核定。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負責。D、 D、待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。（3）、季度報表和年度報表必須附財務狀況說明書，財務狀況說明書對下列事項進行重點說明。發(fā)票和集團公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開發(fā)票。 投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。企業(yè)對控股、參股企業(yè)進行貸款擔保應按擔保額一定比例收取擔保費。租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。費用審批程序：包括財務報銷及審批程序和原始票據(jù)批準（見附件）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。存貨基礎(chǔ)管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。自建（制）的固定資產(chǎn)應及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。3）建立應收款內(nèi)部管理報告制度。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)、債務的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；收入、成本、費用的計算；財務成果的計算和處理等。事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構(gòu)負責人。具體如下：(1) (1)以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)； ( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； (4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。 固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)本級主管領(lǐng)導研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔賠付責任。 存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應進行信用分級管理（見預付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務簽章）、近期財務報表備案后方可辦理授信手續(xù)；3） 3） 費用開支的標準1）差旅費開支標準2）業(yè)務費開支標準（見附件）a、集團公司領(lǐng)導、管理部門業(yè)務費由公司核定定額標準。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團公司籌資效益最重要的因素，是集團公司籌資方法選擇和運用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團公司投資的要求。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時得到資金以及為此而付出的代價，這也是評價公司籌資方案時，應著重考慮的問題。c、降低投資風險。 第九章 對外投資的管理集團公司對控股的單位按權(quán)益法進行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關(guān)和集團公司財務部報告，并登報予以公告。 集團公司作為政府授權(quán)的投資機構(gòu)，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國有資產(chǎn)收益。E、 E、企業(yè)對外投資的主要類型及投資收益。法定節(jié)假日時間可順延。企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。6） 6）如需進行該筆借款的全額擔保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔保書。它的申請發(fā)行須具備一定條件。4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（1）籌資過程中的組織管理費；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時所支付的其他資金。超出部分按規(guī)定處罰。開辦費資投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般為5年。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應按投資協(xié)議約定的價格為原價。2）應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導書面批準。f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。④現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字?！稌嫹ā贰ⅰ镀髽I(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。 (上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務機構(gòu)。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企