某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法(文件)
【正文】 制使用。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷(xiāo)，并計(jì)入該部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)。 第八章 籌資管理主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。5）借款對(duì)公司的控制權(quán)。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時(shí)得到資金以及為此而付出的代價(jià)，這也是評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，應(yīng)著重考慮的問(wèn)題。籌資機(jī)會(huì)的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機(jī)會(huì)是客觀存在的，能否抓住籌資機(jī)會(huì)，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為公司的資本基礎(chǔ)，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對(duì)公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。c、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。1貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)所屬企業(yè)擔(dān)保，應(yīng)結(jié)合實(shí)際收取一定的擔(dān)保費(fèi)，或規(guī)定被擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)一定的責(zé)任和義務(wù)。原則上，前次擔(dān)保未解除，不提供下次擔(dān)保。 第九章 對(duì)外投資的管理2）投資保本能力：必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。5） 5）7） 7）集團(tuán)公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。聯(lián)營(yíng)企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒(méi)有發(fā)展前途的，集團(tuán)公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。1）投資金額超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）；2）以企業(yè)的基本生產(chǎn)設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)投資的。發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚，不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。３、交納所得稅后利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外分配次序是：（1） （1）被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2） （2）彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅前的利潤(rùn)，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損；（3） （3） 按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的10%計(jì)提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過(guò)資本總額的50%時(shí),可不再提取。（6） （6） 集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國(guó)有資產(chǎn)收益。第十二章 會(huì)計(jì)報(bào)表任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。A、 A、存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過(guò)3年的存貨。E、 E、企業(yè)對(duì)外投資的主要類(lèi)型及投資收益。 1999/2/5起草 G、 G、提供抵押、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債。C、 C、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。法定節(jié)假日時(shí)間可順延。 （1）、對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表；上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表；為金融部門(mén)提供對(duì)外報(bào)表。對(duì)不按時(shí)全額上繳的單位，集團(tuán)公司按銀行同期貸款利息率加３０％計(jì)收利息。 根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。（5） （5）１、企業(yè)依法向國(guó)家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，尤其是增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。集團(tuán)公司的全資子公司的對(duì)外投資，必須按照規(guī)定的立項(xiàng)審批的程序和權(quán)限進(jìn)行。聯(lián)營(yíng)企業(yè)匯繳的利潤(rùn)（或虧損）在考核集團(tuán)公司有關(guān)部室經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)一并考慮。集團(tuán)公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營(yíng)企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。6） 6）4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。股權(quán)投資和其他投資對(duì)集團(tuán)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響，是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)。擔(dān)保額不能超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的20%，且必須有接受擔(dān)保的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此作出的決議，并出具委托書(shū)，同時(shí)還必須有接受擔(dān)保企業(yè)的全部投資者出具的反擔(dān)保書(shū)，此外，應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。如需進(jìn)行該筆借款的全額擔(dān)保，必須有接受投資的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此作出的決議，并出具委托書(shū)，同時(shí)還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔(dān)保書(shū)。子公司之間的貸款擔(dān)保，各公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定貸款擔(dān)保的審批、登記、跟蹤檢查制度。向財(cái)政貸款需由集團(tuán)公司擔(dān)保的，必須到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部登記，由主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理審批；向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，其擔(dān)保采取抵押或企業(yè)間相互擔(dān)保。2） 2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點(diǎn)：a、 a、公司可以通過(guò)對(duì)同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產(chǎn)擴(kuò)大本公司的生產(chǎn)能力。它的申請(qǐng)發(fā)行須具備一定條件。銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。8）公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。6）公司籌資管理的難度。4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括（1）籌資過(guò)程中的組織管理費(fèi)；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時(shí)所支付的其他資金。3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。2）量力而行：公司籌資都是要付出代價(jià)的，這是商品經(jīng)濟(jì)等價(jià)交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價(jià)表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租賃等?；I資必須充分
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