某集團公司財務管理辦法(文件)
【正文】 制使用。因特殊情況需超預算，超出預算的部分必須經(jīng)集團公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務費。 第八章 籌資管理主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團公司籌資效益最重要的因素，是集團公司籌資方法選擇和運用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團公司投資的要求。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進而決定著公司的償還能力。5）借款對公司的控制權。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時得到資金以及為此而付出的代價，這也是評價公司籌資方案時，應著重考慮的問題?；I資機會的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機會是客觀存在的，能否抓住籌資機會，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟效益，而且關系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉使用，更重要的是它作為公司的資本基礎，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業(yè)務發(fā)展有著重大影響。根據(jù)形式可分為設備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。c、降低投資風險。1貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，給企業(yè)經(jīng)營帶來一定風險。企業(yè)對所屬企業(yè)擔保，應結合實際收取一定的擔保費，或規(guī)定被擔保企業(yè)承擔一定的責任和義務。原則上，前次擔保未解除，不提供下次擔保。 第九章 對外投資的管理2）投資保本能力：必須增循投資后原有價值不下跌的原則。5） 5）7） 7）集團公司對控股的單位按權益法進行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途的，集團公司應退出股份或采取其它補救措施。1）投資金額超過100萬元（含100萬元）；2）以企業(yè)的基本生產(chǎn)設備、不動產(chǎn)、商標權、商譽、土地使用權投資的。發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和集團公司財務部報告，并登報予以公告。３、交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是：（1） （1）被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2） （2）彌補超過用所得稅前的利潤，抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損；（3） （3） 按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。（6） （6） 集團公司作為政府授權的投資機構，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國有資產(chǎn)收益。第十二章 會計報表任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字，維護會計報表信息的真實性。A、 A、存貨計價方法，存放時間超過3年的存貨。E、 E、企業(yè)對外投資的主要類型及投資收益。 1999/2/5起草 G、 G、提供抵押、對外擔保等或有負債。C、 C、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。法定節(jié)假日時間可順延。 （1）、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表；上級主管下發(fā)報表；為金融部門提供對外報表。對不按時全額上繳的單位，集團公司按銀行同期貸款利息率加３０％計收利息。 根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。（5） （5）１、企業(yè)依法向國家交納稅金，稅前會計利潤應按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應付稅款法，將當期應交所得稅計入當期損益的所得稅費用。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關的付出，均應索取合法發(fā)票。應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應妥善保管，防止丟失、被盜。企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。集團公司的全資子公司的對外投資，必須按照規(guī)定的立項審批的程序和權限進行。聯(lián)營企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核集團公司有關部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。集團公司對外投資設立聯(lián)營企業(yè)，由有關部室提出，但必須事先進行可行性研究，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團公司董事會批準。6） 6）4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。股權投資和其他投資對集團公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點。擔保額不能超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的20%，且必須有接受擔保的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受擔保企業(yè)的全部投資者出具的反擔保書，此外，應按擔保額一定比例收取擔保費。如需進行該筆借款的全額擔保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔保書。子公司之間的貸款擔保，各公司應結合實際制定貸款擔保的審批、登記、跟蹤檢查制度。向財政貸款需由集團公司擔保的，必須到集團公司財務部登記，由主管財務的總經(jīng)理審批；向銀行或其他金融機構貸款，其擔保采取抵押或企業(yè)間相互擔保。2） 2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點：a、 a、公司可以通過對同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產(chǎn)擴大本公司的生產(chǎn)能力。它的申請發(fā)行須具備一定條件。銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。8）公司負債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。6）公司籌資管理的難度。4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（1）籌資過程中的組織管理費；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時所支付的其他資金。3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術的掌握、管理和運用或吸收能力。2）量力而行：公司籌資都是要付出代價的，這是商品經(jīng)濟等價交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價表現(xiàn)在承擔一定的債務、如發(fā)行債券、定期租賃等?；I資必須充分
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1