【正文】 金余額退給承包單位。第十二章 銷售收入管理辦法一、目的：為便于銷售收入的正確核算，加強銷售收入的管理工作，特制定本辦法 二、管理原則 銷售收入是指銷售產(chǎn)品或提供勞務等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。財務人員要認真審查開票結(jié)算單，凡與銷售政策、銷售價格不一致的，財務人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向領(lǐng)導反映。，貨款已經(jīng)收到，發(fā)票和提貨憑據(jù)已交買方，不論產(chǎn)品是否發(fā)出，都應視作銷售收入實現(xiàn)；，于產(chǎn)品發(fā)出時，作為銷售收入的實現(xiàn)；，以收到代銷單位每月的代銷售清單后，作為銷售收入的實現(xiàn)；，財務部按合同或協(xié)議處理銷售業(yè)務。，不分年度，一律沖減當月銷售收入；銷售折扣和銷售折讓，沖減當月銷售收入。，應及時向財務部結(jié)算入帳，記入當期損益，并相應計算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、稅金等，任何單位或部門不得以任何理由隱瞞、截留和轉(zhuǎn)移其他銷售收入。財務費用開支項目財務費用包括：利息支出；匯兌凈損失；金融機構(gòu)手續(xù)費；貼現(xiàn)息。公司成本計算方法為品種法。三項費用（即期間費用）由財務部進行審核、平衡、匯總編制。二、所有行政人員出差前均須正確填寫出差證明單（包括出差時間、地點、原因等），由權(quán)限領(lǐng)導審批簽字。六、駐外辦事人員，回公司辦公差，住宿在接待室，伙食安排在職工食堂，伙食費由歸口部門承擔。九、出差時間的計算方法：住宿時間等于出返天數(shù)減一天，伙食補助時間等于出返天數(shù)。十二、出差人員發(fā)生的訂票費、保險費、寄存包裹費的票據(jù)公司不予報銷。第十五章 業(yè)務接待費報銷辦法一、為了加強內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務接待費的開支行為和報銷程序，特制定本規(guī)定。三、業(yè)務費實行計劃管理日常業(yè)務接待費用計劃：由公司根據(jù)各子公司、各職能部門的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和工作需要核定一個基本費用限額，以滿足日常業(yè)務接待的需要；專項業(yè)務接待費用計劃：計劃以外的業(yè)務接待費用納入專項費用計劃管理，實行先申請后使用的管理辦法。禮品及其它費用要從嚴控制，實行單項審批制度。財務部門除審查票據(jù)的合法性、正確性外，必須核對月計劃的使用數(shù)，對超過限額的費用一律不得報銷；：根據(jù)工作需要，由各子公司、各部門事先向公司遞交《專項業(yè)務接待費申請單》（格式詳見附件），經(jīng)子公司或部門負責人簽注意見后，報總公司總經(jīng)理審批；，先批后在限額內(nèi)使用，不允許先用后批；、各子公司在向財務部辦理借款和費用報銷時，必須同時向財務部提供經(jīng)批準的《專項業(yè)務接待費申請單》，否則，財務部有權(quán)拒絕辦理借款和報銷業(yè)務。二、企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額等。六、利潤分配原則。二、財務負責人負責組織按半年度、年度定期對預算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務活動分析，為公司的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)三、財務分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 預算執(zhí)行情況分析； 差異分析及控制報告； 財務指標分析； 收入分析； 成本分析； 費用分析； 利潤分析報告； 現(xiàn)金流量分析； 資金使用效率分析； 對外投資收益分析。收據(jù)是指在非生產(chǎn)經(jīng)營活動中，結(jié)算有關(guān)款項，開具收取的收付款憑證。、收據(jù)的開具、使用和保管，必須由財務人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收入時如實開具發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票的使用和開具范圍。二、財會電算化軟、硬件的購置電算化軟件的購置、使用運行、升級換版、二次開發(fā)等，由公司財務部統(tǒng)一負責組織實施，并須符合下列條件：購入軟件應進行可行性論證和方案設計，在充分考察適合公司情況的基礎上，經(jīng)財務主管領(lǐng)導批準方可添購；購入軟件必須是經(jīng)國家財政部統(tǒng)一鑒定合格的、且售后服務好和技術(shù)支持保障科技含量高的軟件；未經(jīng)批準不得使用外來軟件（包括應用軟件和系統(tǒng)軟件）；不準對購入軟件進行隨意修改，對外拷貝；二次開發(fā)軟件要經(jīng)公司財務部領(lǐng)導同意、財務主管領(lǐng)導批準后方可實施，且僅限于對原始數(shù)據(jù)的利用和深加工，不得修改原始數(shù)據(jù)。嚴格操作規(guī)則，并按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)填制記帳憑證，憑此進行賬務處理；。，嚴禁非法拷貝工作，外購軟盤使用前必須先進行防病毒的檢查。檔案管理的任務是負責系統(tǒng)內(nèi)各類文檔資料的存檔、安全保管和保密工作。，存放有序，方便查找，備份軟盤應貼上保護標簽，標簽信息完整，字跡信息完整，字跡清楚，必須用鋼筆填寫。財務部會計電算化崗位設置及工作職責會計人員應孰悉分工負責的核算業(yè)務，既能進行手工核算的會計處理，又能適應會計電算化工作要求。主要職責有：，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運行，在系統(tǒng)發(fā)生保障時，應及時監(jiān)督、組織有關(guān)人員恢復其正常工作；（包括設備、軟件、數(shù)據(jù)及文檔資料等）的調(diào)用、修改和更新的計劃；提出更新軟件或修改軟件的需求報告。其主要職責包括：、各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保密工作；、資料、帳表、憑證的裝訂存檔和安全保密工作，不得擅自出借；，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)、存檔數(shù)據(jù)、手工憑證和原始憑證。：稽核日常發(fā)生的財務收支，查驗收支是否符合計劃、預算的要求，是否符合有關(guān)法規(guī)和制度，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時報告領(lǐng)導并按規(guī)定處理。、記帳憑證的日?；?。；、對帳，帳帳、帳證、帳實是否相符。 二、會計檔案范圍會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。財會電算化檔案：主要是存儲會計數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其它存儲介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其它會計資料。出納人員不得兼管會計檔案。涉及司法案件需查閱、復印財會資料時，應事前由公司總經(jīng)辦批準。，從會計年度終了后的第一天算起。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。1會計檔案的銷毀，除本辦法規(guī)定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀：，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容； ；，應當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷；，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司負責人。、定期兩類。，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供會計資料的查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。，應按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。會計帳薄類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄，其他會計帳薄。第二十一章 會計檔案管理制度一、會計檔案是檔案的重要組成部分，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)?；斯ぷ骰痉椒?，稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備；，稽核原始憑證列示的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、正確、合法；，若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證，一般情況請經(jīng)辦人補辦手續(xù)，如弄虛作假，應報請領(lǐng)導處理。，負責對財務收支計劃、費用預算、成本計劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進行稽核。二、稽核工作的主要內(nèi)容事前稽核：即事前審核公司所編制的費用預算和成本計劃，具體審核計劃指標項目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計算是否正確、各項計劃指標是否銜接等。操作員應熟悉單位財會業(yè)務，同時有較熟悉的計算機操作及數(shù)據(jù)庫知識，熟悉在用系統(tǒng)的使用，操作員一般由經(jīng)過計算機和會計兩類培訓的專業(yè)人員擔任，對整個系統(tǒng)安全正常進行負責。系統(tǒng)管理員應精通本單位的財務和會計業(yè)務，具備一定的計算機知識，熟悉本單位在用系統(tǒng)，由財務部負責人擔任。；向外單位提供利用時，檔案原則上不得借出，如有特殊，需經(jīng)公司財務部負責人批準，并應記錄下調(diào)用人員的姓名、調(diào)用內(nèi)容、歸還日期等，并按期歸還，且不得拆散原冊。，同時以磁質(zhì)形式保存會計檔案，磁質(zhì)檔案一般應保存2到3份，保存時限至少為五年。、論證其可行性、公司總經(jīng)理審批。已輸入計算機的數(shù)據(jù)，在登帳前發(fā)現(xiàn)有錯，可按憑證數(shù)據(jù)進行修正。，未經(jīng)公司財務部批準不得對外使用。下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票；；、在境外銷售應稅勞務；；；；（應當征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)；增值稅專用發(fā)票開具要求；。，如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的，按國家相關(guān)規(guī)定辦理。非生產(chǎn)經(jīng)營活動中結(jié)算有關(guān)款項所使用的收據(jù)，由物資采購部門購買。第十八章 發(fā)票、收據(jù)管理制度一、為了加強發(fā)票、收據(jù)管理和財務監(jiān)督，保證國家稅收收入，促進合法經(jīng)營和加強經(jīng)濟核算，根據(jù)財政部《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務總局《（中華人民共和國發(fā)票管理辦法）實施細則》、《增值稅暫行條例》等，結(jié)合公司實際制定本制度。 第十七章 財務分析辦法一、財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務預測和財務決策提供依據(jù)。四、公司所得稅采用應付稅款法進行核算． 五、公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。，各分子公司財務部將該月的業(yè)務接待費計劃執(zhí)行情況上報給公司財務部，由公司財務部匯總后向公司總經(jīng)理報告。：工作餐、內(nèi)部餐飲中心用餐一般由部門負責人審批，但費用超標或單項費用2000元以上要報經(jīng)公司總經(jīng)理批準；：全部由公司總經(jīng)理審批。業(yè)務費開支標準，按職務高低對等接待，各部門要從嚴控制陪餐人員，一般不允許主人多于客人的情形出現(xiàn)；：接待工作人員中午就餐一般為工作餐，在人均10元以內(nèi)開支費用，晚餐原則在內(nèi)部餐飲中心就餐，費用控制在人均15元以內(nèi)；接待中層干部，午餐或晚餐費控制在人均30元/餐以內(nèi)；接待單位領(lǐng)導，午餐或晚餐費控制在人均50元/餐以內(nèi)。業(yè)務費按公司規(guī)定的標準使用，事先未經(jīng)批準的超標費用不予報銷。十四、出差人員借款，必須符合公司財務管理相關(guān)規(guī)定。十一、市內(nèi)交通費：員工外地出差市內(nèi)交通費補助按所在地出差天數(shù)和實有出差所在地的票據(jù)為標準報銷，標準未超過公司規(guī)定的實報，超過規(guī)定標準的按公司規(guī)定的標準報銷。其他人員（包括部長級）出差期間原則上不準乘坐飛機、輪船，遇有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準后方可乘坐，但在報銷差旅費時，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后方可報銷。四、出差人員乘長途客車當天返回的，車票實報實銷，伙食費補助20元/天，市內(nèi)交通費20元/天，出差人員帶公司車輛當天返回，只補伙食費；半日內(nèi)返回，不補伙食費。 第十四章 差旅費管理制度為規(guī)范公司出差管理，保障各項工作有序開展，特制定本制度。、財務費用、營業(yè)費用的編制程序和方法。成本計算方法應根據(jù)其生產(chǎn)特點和管理要求、生產(chǎn)類型不同，工藝技術(shù)過程不同，對確定成本對象，成本核算時間，成本核算程序，生產(chǎn)費用分配方法，在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。二、成本、費用開支項目制造成本開支項目制造成本的項目有：直接材料費用；直接工資費用；制造費用。財務部根據(jù)結(jié)算單、過磅房作庫存商品減少的帳務處理。，編制年度、季度、月度銷售收入計劃，確保全年銷售任務的完成和目標利潤的實現(xiàn)。 三、銷售開票業(yè)務各種發(fā)票和收據(jù)由財務部專人負責管理和使用。，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理，計提折舊。，辦理竣工決算。，按完成實物量及合同規(guī)定進行預付；工程備料款，按合同規(guī)定比例預付，合同所定預付款比例不得超過合同價款的30%，當工程進度款支付到合同總價的85%時，停止支付進度款，待工程完工驗收合格后，扣除5%10%的質(zhì)量保證金后付清余款。，以保證工程質(zhì)量的可靠和工程成本的合理。，正式編制年度固定資產(chǎn)投資計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，下發(fā)公司各職能部門。在認真調(diào)查研究的基礎上編制投資項目的可行性分析報告。第十一章 在建工程管理辦法一、目的：為便于在建工程的正確核算，加強在建工程的管理，特制定本辦法。：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項目、停歇時間、修理費用和計劃安排日期等；，要做好綜合平衡工作，包括修理計劃同生產(chǎn)計劃的統(tǒng)籌平衡，修理任務同修理能力的平衡，公司的動力平衡等。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類