【正文】 金余額退給承包單位。第十二章 銷售收入管理辦法一、目的：為便于銷售收入的正確核算，加強(qiáng)銷售收入的管理工作，特制定本辦法 二、管理原則 銷售收入是指銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審查開票結(jié)算單，凡與銷售政策、銷售價(jià)格不一致的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。，貨款已經(jīng)收到，發(fā)票和提貨憑據(jù)已交買方，不論產(chǎn)品是否發(fā)出，都應(yīng)視作銷售收入實(shí)現(xiàn)；，于產(chǎn)品發(fā)出時(shí)，作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；，以收到代銷單位每月的代銷售清單后，作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；，財(cái)務(wù)部按合同或協(xié)議處理銷售業(yè)務(wù)。，不分年度，一律沖減當(dāng)月銷售收入；銷售折扣和銷售折讓，沖減當(dāng)月銷售收入。，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部結(jié)算入帳，記入當(dāng)期損益，并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、稅金等，任何單位或部門不得以任何理由隱瞞、截留和轉(zhuǎn)移其他銷售收入。財(cái)務(wù)費(fèi)用開支項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：利息支出；匯兌凈損失；金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)；貼現(xiàn)息。公司成本計(jì)算方法為品種法。三項(xiàng)費(fèi)用（即期間費(fèi)用）由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核、平衡、匯總編制。二、所有行政人員出差前均須正確填寫出差證明單（包括出差時(shí)間、地點(diǎn)、原因等），由權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。六、駐外辦事人員，回公司辦公差，住宿在接待室，伙食安排在職工食堂，伙食費(fèi)由歸口部門承擔(dān)。九、出差時(shí)間的計(jì)算方法：住宿時(shí)間等于出返天數(shù)減一天，伙食補(bǔ)助時(shí)間等于出返天數(shù)。十二、出差人員發(fā)生的訂票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、寄存包裹費(fèi)的票據(jù)公司不予報(bào)銷。第十五章 業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷辦法一、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務(wù)接待費(fèi)的開支行為和報(bào)銷程序，特制定本規(guī)定。三、業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行計(jì)劃管理日常業(yè)務(wù)接待費(fèi)用計(jì)劃：由公司根據(jù)各子公司、各職能部門的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和工作需要核定一個(gè)基本費(fèi)用限額，以滿足日常業(yè)務(wù)接待的需要；專項(xiàng)業(yè)務(wù)接待費(fèi)用計(jì)劃：計(jì)劃以外的業(yè)務(wù)接待費(fèi)用納入專項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃管理，實(shí)行先申請(qǐng)后使用的管理辦法。禮品及其它費(fèi)用要從嚴(yán)控制，實(shí)行單項(xiàng)審批制度。財(cái)務(wù)部門除審查票據(jù)的合法性、正確性外，必須核對(duì)月計(jì)劃的使用數(shù)，對(duì)超過限額的費(fèi)用一律不得報(bào)銷；：根據(jù)工作需要，由各子公司、各部門事先向公司遞交《專項(xiàng)業(yè)務(wù)接待費(fèi)申請(qǐng)單》（格式詳見附件），經(jīng)子公司或部門負(fù)責(zé)人簽注意見后，報(bào)總公司總經(jīng)理審批；，先批后在限額內(nèi)使用，不允許先用后批；、各子公司在向財(cái)務(wù)部辦理借款和費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須同時(shí)向財(cái)務(wù)部提供經(jīng)批準(zhǔn)的《專項(xiàng)業(yè)務(wù)接待費(fèi)申請(qǐng)單》，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)。二、企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額等。六、利潤分配原則。二、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織按半年度、年度定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)三、財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 預(yù)算執(zhí)行情況分析； 差異分析及控制報(bào)告； 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析； 收入分析； 成本分析； 費(fèi)用分析； 利潤分析報(bào)告； 現(xiàn)金流量分析； 資金使用效率分析； 對(duì)外投資收益分析。收據(jù)是指在非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)，開具收取的收付款憑證。、收據(jù)的開具、使用和保管，必須由財(cái)務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收入時(shí)如實(shí)開具發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票的使用和開具范圍。二、財(cái)會(huì)電算化軟、硬件的購置電算化軟件的購置、使用運(yùn)行、升級(jí)換版、二次開發(fā)等，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并須符合下列條件：購入軟件應(yīng)進(jìn)行可行性論證和方案設(shè)計(jì)，在充分考察適合公司情況的基礎(chǔ)上，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可添購；購入軟件必須是經(jīng)國家財(cái)政部統(tǒng)一鑒定合格的、且售后服務(wù)好和技術(shù)支持保障科技含量高的軟件；未經(jīng)批準(zhǔn)不得使用外來軟件（包括應(yīng)用軟件和系統(tǒng)軟件）；不準(zhǔn)對(duì)購入軟件進(jìn)行隨意修改，對(duì)外拷貝；二次開發(fā)軟件要經(jīng)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)同意、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，且僅限于對(duì)原始數(shù)據(jù)的利用和深加工，不得修改原始數(shù)據(jù)。嚴(yán)格操作規(guī)則，并按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)填制記帳憑證，憑此進(jìn)行賬務(wù)處理；。，嚴(yán)禁非法拷貝工作，外購軟盤使用前必須先進(jìn)行防病毒的檢查。檔案管理的任務(wù)是負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)各類文檔資料的存檔、安全保管和保密工作。，存放有序，方便查找，備份軟盤應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽，標(biāo)簽信息完整，字跡信息完整，字跡清楚，必須用鋼筆填寫。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置及工作職責(zé)會(huì)計(jì)人員應(yīng)孰悉分工負(fù)責(zé)的核算業(yè)務(wù)，既能進(jìn)行手工核算的會(huì)計(jì)處理，又能適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化工作要求。主要職責(zé)有：，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運(yùn)行，在系統(tǒng)發(fā)生保障時(shí)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督、組織有關(guān)人員恢復(fù)其正常工作；（包括設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)及文檔資料等）的調(diào)用、修改和更新的計(jì)劃；提出更新軟件或修改軟件的需求報(bào)告。其主要職責(zé)包括：、各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保密工作；、資料、帳表、憑證的裝訂存檔和安全保密工作，不得擅自出借；，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)、存檔數(shù)據(jù)、手工憑證和原始憑證。：稽核日常發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，查驗(yàn)收支是否符合計(jì)劃、預(yù)算的要求，是否符合有關(guān)法規(guī)和制度，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)并按規(guī)定處理。、記帳憑證的日?；?。；、對(duì)帳，帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符。 二、會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。財(cái)會(huì)電算化檔案：主要是存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其它存儲(chǔ)介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其它會(huì)計(jì)資料。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。涉及司法案件需查閱、復(fù)印財(cái)會(huì)資料時(shí)，應(yīng)事前由公司總經(jīng)辦批準(zhǔn)。，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。1會(huì)計(jì)檔案的銷毀，除本辦法規(guī)定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀：，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容； ；，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷；，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司負(fù)責(zé)人。、定期兩類。，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供會(huì)計(jì)資料的查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。，應(yīng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)帳薄類：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄，其他會(huì)計(jì)帳薄。第二十一章 會(huì)計(jì)檔案管理制度一、會(huì)計(jì)檔案是檔案的重要組成部分，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)?；斯ぷ骰痉椒?，稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備；，稽核原始憑證列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法；，若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證，一般情況請(qǐng)經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)，如弄虛作假，應(yīng)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計(jì)劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行稽核。二、稽核工作的主要內(nèi)容事前稽核：即事前審核公司所編制的費(fèi)用預(yù)算和成本計(jì)劃，具體審核計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計(jì)算是否正確、各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。操作員應(yīng)熟悉單位財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，同時(shí)有較熟悉的計(jì)算機(jī)操作及數(shù)據(jù)庫知識(shí)，熟悉在用系統(tǒng)的使用，操作員一般由經(jīng)過計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)兩類培訓(xùn)的專業(yè)人員擔(dān)任，對(duì)整個(gè)系統(tǒng)安全正常進(jìn)行負(fù)責(zé)。系統(tǒng)管理員應(yīng)精通本單位的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，熟悉本單位在用系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。；向外單位提供利用時(shí)，檔案原則上不得借出，如有特殊，需經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并應(yīng)記錄下調(diào)用人員的姓名、調(diào)用內(nèi)容、歸還日期等，并按期歸還，且不得拆散原冊(cè)。，同時(shí)以磁質(zhì)形式保存會(huì)計(jì)檔案，磁質(zhì)檔案一般應(yīng)保存2到3份，保存時(shí)限至少為五年。、論證其可行性、公司總經(jīng)理審批。已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)，在登帳前發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，可按憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行修正。，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)不得對(duì)外使用。下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票；；、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；；；；（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)；增值稅專用發(fā)票開具要求；。，如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的，按國家相關(guān)規(guī)定辦理。非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)所使用的收據(jù)，由物資采購部門購買。第十八章 發(fā)票、收據(jù)管理制度一、為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證國家稅收收入，促進(jìn)合法經(jīng)營和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局《（中華人民共和國發(fā)票管理辦法）實(shí)施細(xì)則》、《增值稅暫行條例》等，結(jié)合公司實(shí)際制定本制度。 第十七章 財(cái)務(wù)分析辦法一、財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。四、公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算． 五、公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。，各分子公司財(cái)務(wù)部將該月的業(yè)務(wù)接待費(fèi)計(jì)劃執(zhí)行情況上報(bào)給公司財(cái)務(wù)部，由公司財(cái)務(wù)部匯總后向公司總經(jīng)理報(bào)告。：工作餐、內(nèi)部餐飲中心用餐一般由部門負(fù)責(zé)人審批，但費(fèi)用超標(biāo)或單項(xiàng)費(fèi)用2000元以上要報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；：全部由公司總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，按職務(wù)高低對(duì)等接待，各部門要從嚴(yán)控制陪餐人員，一般不允許主人多于客人的情形出現(xiàn)；：接待工作人員中午就餐一般為工作餐，在人均10元以內(nèi)開支費(fèi)用，晚餐原則在內(nèi)部餐飲中心就餐，費(fèi)用控制在人均15元以內(nèi)；接待中層干部，午餐或晚餐費(fèi)控制在人均30元/餐以內(nèi)；接待單位領(lǐng)導(dǎo)，午餐或晚餐費(fèi)控制在人均50元/餐以內(nèi)。業(yè)務(wù)費(fèi)按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)使用，事先未經(jīng)批準(zhǔn)的超標(biāo)費(fèi)用不予報(bào)銷。十四、出差人員借款，必須符合公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定。十一、市內(nèi)交通費(fèi)：員工外地出差市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助按所在地出差天數(shù)和實(shí)有出差所在地的票據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，標(biāo)準(zhǔn)未超過公司規(guī)定的實(shí)報(bào)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。其他人員（包括部長級(jí)）出差期間原則上不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)、輪船，遇有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐，但在報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后方可報(bào)銷。四、出差人員乘長途客車當(dāng)天返回的，車票實(shí)報(bào)實(shí)銷，伙食費(fèi)補(bǔ)助20元/天，市內(nèi)交通費(fèi)20元/天，出差人員帶公司車輛當(dāng)天返回，只補(bǔ)伙食費(fèi)；半日內(nèi)返回，不補(bǔ)伙食費(fèi)。 第十四章 差旅費(fèi)管理制度為規(guī)范公司出差管理，保障各項(xiàng)工作有序開展，特制定本制度。、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用的編制程序和方法。成本計(jì)算方法應(yīng)根據(jù)其生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求、生產(chǎn)類型不同，工藝技術(shù)過程不同，對(duì)確定成本對(duì)象，成本核算時(shí)間，成本核算程序，生產(chǎn)費(fèi)用分配方法，在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。二、成本、費(fèi)用開支項(xiàng)目制造成本開支項(xiàng)目制造成本的項(xiàng)目有：直接材料費(fèi)用；直接工資費(fèi)用；制造費(fèi)用。財(cái)務(wù)部根據(jù)結(jié)算單、過磅房作庫存商品減少的帳務(wù)處理。，編制年度、季度、月度銷售收入計(jì)劃，確保全年銷售任務(wù)的完成和目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。 三、銷售開票業(yè)務(wù)各種發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)管理和使用。，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理，計(jì)提折舊。，辦理竣工決算。，按完成實(shí)物量及合同規(guī)定進(jìn)行預(yù)付；工程備料款，按合同規(guī)定比例預(yù)付，合同所定預(yù)付款比例不得超過合同價(jià)款的30%，當(dāng)工程進(jìn)度款支付到合同總價(jià)的85%時(shí)，停止支付進(jìn)度款，待工程完工驗(yàn)收合格后，扣除5%10%的質(zhì)量保證金后付清余款。，以保證工程質(zhì)量的可靠和工程成本的合理。，正式編制年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，下發(fā)公司各職能部門。在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告。第十一章 在建工程管理辦法一、目的：為便于在建工程的正確核算，加強(qiáng)在建工程的管理，特制定本辦法。：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項(xiàng)目、停歇時(shí)間、修理費(fèi)用和計(jì)劃安排日期等；，要做好綜合平衡工作，包括修理計(jì)劃同生產(chǎn)計(jì)劃的統(tǒng)籌平衡，修理任務(wù)同修理能力的平衡，公司的動(dòng)力平衡等。對(duì)閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類