【文章內(nèi)容簡介】 情況，并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時交回款項。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在“摘要欄”注明經(jīng)辦人（清算人）以便落實責(zé)任，追回款項。 備用金的管理 ，注明用途、金額、預(yù)計報帳歸還日期，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支。 ，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)。 ，按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時催收。對已借備用金未作報銷結(jié)帳，不予辦理重新借支。財務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時，其所借備用金全額交回財務(wù)部結(jié)帳，新工作人員重新辦理借款手續(xù)，一律不準(zhǔn)私下移交備用金。 ，出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡表，按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對已確認(rèn)無法收回的款項列出清單，提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明，報請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。 第八章應(yīng)付票據(jù)的管理 應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，因購貨或接受勞務(wù)時開出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無履約能力的公司簽發(fā)商業(yè)匯票。公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異，以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。第九章 存貨管理制度一、為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法 二、存貨的構(gòu)成及計價方法 三、存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。 四、存貨的實際成本構(gòu)成 外購材料 外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實際成本包括：進(jìn)貨原價；運輸、包裝、倉儲和保險費用；運輸途中的合理損耗；入庫前加工整理及挑選費用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值）； 自制材料和產(chǎn)品 自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資、燃料動力費及制造費用等。 委托加工材料 委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應(yīng)由委托方負(fù)擔(dān)的工商稅收等； 盤盈存貨 按照同類存貨的實際成本作價入帳。 確定實物存貨的數(shù)量公司確定帳面實物存貨數(shù)量的方法采用：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項目設(shè)置庫房明細(xì)帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對實存貨物進(jìn)行定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。 存貨采用實際成本計價的核算公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際成本核算。存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計價方法公司對采用實際成本核算的產(chǎn)成品、原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采用加權(quán)平均法。計價方法一經(jīng)確定，在一個會計年度內(nèi)不能變更。 存貨跌價準(zhǔn)備 每年中期末或年度終了，應(yīng)對存貨進(jìn)行全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計價，當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，在期末按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計提“存貨跌價準(zhǔn)備”。存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理、包裝物入庫單由采購員及時、認(rèn)真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經(jīng)倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。，要認(rèn)真清點數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量、質(zhì)量、價格不符合合同規(guī)定時，應(yīng)暫不辦理入庫手續(xù)，并及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，保管員應(yīng)妥善保管，及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。、產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“入庫單”，并持質(zhì)檢部門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。、包裝物必須從嚴(yán)控制，要按年度目標(biāo)成本對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實物定額控制的，實行單位產(chǎn)量實物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料；難于按實物耗用定額控制的，則實行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產(chǎn)品材料費用。、包裝物等，實行領(lǐng)用制。使用單位領(lǐng)用材料時填制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。低值易耗品管理為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據(jù)低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領(lǐng)用數(shù)量的多少，按照實際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷法：。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品；。適用于價值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。車間、區(qū)隊領(lǐng)用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當(dāng)，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價值的50%，需向財務(wù)部繳納工具賠償金，并取得財務(wù)收款憑證后，方能持工具卡和財務(wù)憑證重新領(lǐng)用相應(yīng)的工具。1存貨的清查盤點，做到帳物相符，應(yīng)定期或不定期對存貨進(jìn)行清查。對原材料等材料，至少應(yīng)在年終編制決算前進(jìn)行一次全面的實物清查；對半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進(jìn)行全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟損失。，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明原因，直到查清為止。，由公司財務(wù)部與經(jīng)營管理部派員參加。堅持以實物為標(biāo)準(zhǔn)，逐樣、逐件、逐包進(jìn)行現(xiàn)場清點，邊點邊作記錄（品種、規(guī)格、批號或效期、數(shù)量等）。在清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，查明原因后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從“原材料”“包裝物”等科目轉(zhuǎn)到“待處理財產(chǎn)損溢”科目；待查明原因后，再按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)處理方法進(jìn)行處理，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。如對盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，調(diào)整帳面庫存數(shù)和金額。對盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)公司批準(zhǔn)后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。第十章 固定資產(chǎn)管理辦法一、為固定資產(chǎn)的正確核算，加強固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理，特制定本辦法二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等；，單位價值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類根據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、井巷構(gòu)構(gòu)筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算，按用途和現(xiàn)行會計制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的計價，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計價；，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計入固定資產(chǎn)；，按建造安裝、調(diào)試過程中實際發(fā)生的全部支出計價；，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價；，按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價；，按調(diào)出單位帳面原價（扣除原安裝成本），加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費、運雜費等計價；、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價；，按照其技術(shù)性能，新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計計價；，應(yīng)計入固定資產(chǎn)的價值。，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動： ；；；；。固定資產(chǎn)的購置程序及管理，應(yīng)首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，集團總裁批準(zhǔn)后，方能購買。，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。，應(yīng)妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟損失。固定資產(chǎn)折舊管理根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算。；；；。；； 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)；；；。根據(jù)確定的折舊方法，按月計提固定資產(chǎn)折舊。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停提折舊。固定資產(chǎn)的實物管理，驗收、編號、裝上標(biāo)牌。設(shè)臺帳、管理卡片?？ㄆ皇蕉荩攧?wù)、使用單位各存一份。卡片內(nèi)容包括：類別編號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、計量單位、數(shù)量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預(yù)計使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。，由機電部或工程技術(shù)部提出驗收申請，會同經(jīng)營管理部、財務(wù)部等有關(guān)部門共同進(jìn)行驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認(rèn)可。驗收單應(yīng)由財務(wù)保存一份備案。設(shè)計圖紙、技術(shù)資料統(tǒng)一歸檔。.，由使用單位負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。，由遷出單位填列遷動設(shè)備及附件清單，經(jīng)經(jīng)營管理部審核后，隨設(shè)備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務(wù)部調(diào)帳。，由使用單位提出申請，經(jīng)經(jīng)營管理部審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后對停用設(shè)備予以封存，并報財務(wù)部備案。封存設(shè)備要有標(biāo)志，并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。設(shè)備啟封時，必須辦理啟封手續(xù)，并通知財務(wù)部。，由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，完結(jié)財務(wù)手續(xù)后，方可調(diào)出。，由使用單位提出，經(jīng)營管理部會同財務(wù)部、機電部等部門作出鑒定，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可報廢，并將殘值收入交財務(wù)部，同時轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。年度終了前，須進(jìn)行一次全面的盤點清查。，財務(wù)、使用單位參加，使用公司具體清查盤點，財務(wù)部監(jiān)督盤點；，應(yīng)以財務(wù)帳卡為準(zhǔn)，以帳對卡，以卡對物，件件落實；。對出現(xiàn)的盈虧，必須及時進(jìn)行匯總分析，逐項核實，查明原因，由有關(guān)公司提出處理意見，報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理，調(diào)整帳務(wù)。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理計劃。對帳外資產(chǎn)要及時入帳。，由使用單位申請，經(jīng)經(jīng)營管理部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施；，是貫徹計劃修理的基礎(chǔ)，是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。年度維修計劃由機電部辦負(fù)責(zé)編制，財務(wù)部參與，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行；，統(tǒng)一組織實施。：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項目、停歇時間、修理費用和計劃安排日期等；，要做好綜合平衡工作，包括修理計劃同生產(chǎn)計劃的統(tǒng)籌平衡，修理任務(wù)同修理能力的平衡，公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費用預(yù)算。編制的各種修理費用預(yù)算經(jīng)營管理部均應(yīng)進(jìn)行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，據(jù)以執(zhí)行；，由機電部組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、經(jīng)營管理部人員、使用單位管理人員、財務(wù)人員、共同驗收合格后，由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù)；、數(shù)額較大的，可采用待攤或者預(yù)提的方法。采用預(yù)提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用，實際支出數(shù)大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)費用；小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用。第十一章 在建工程管理辦法一、目的：為便于在建工程的正確核算，加強在建工程的管理，特制定本辦法。二、在建工程范圍、擴建的基本建設(shè)工程。，改善生產(chǎn)條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術(shù)改造工程。在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資項目的可行性分析報告。報告應(yīng)對產(chǎn)品預(yù)測、工藝