【正文】 用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。八、企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時間等內(nèi)容。九、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或無效票。十、企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請人應(yīng)填寫付款申請單，由相關(guān)領(lǐng)導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。十一、出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。十二、會計人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。十三、出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。十四、出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時上報以方便財務(wù)部門采取掛失止損等補救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔。十五、資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及對賬單應(yīng)每月裝訂入冊。十六、企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。記賬錯誤的處理辦法：上報財務(wù)負責人，查明原因進行處理、改正。收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。十七、財務(wù)負責人安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。十八、審計人員負責審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下：銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。十九、開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴格按照開設(shè)銀行帳戶的審批流程審批。二十、網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。二十一、網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員。二十二、電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔。第五章 票據(jù)管理辦法一、為加強對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。二、出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時，必須得到財務(wù)負責人的授權(quán)審批。三、出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。四、出納人員負責建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。五、企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務(wù)負責人批準。六、有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關(guān)管理人員批準。七、出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。八、出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔。九、出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。十、票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在1天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。十一、出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。十二、票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。十三、票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務(wù)人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔。十四、出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財務(wù)負責人的批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。十五、出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負全責。十六、出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。十七、為方便企業(yè)財務(wù)報表的編制，財務(wù)部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。十八、票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。十九、部分票據(jù)遺失時的處理方法持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部，財務(wù)部及時聯(lián)系銀行采取措施。持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。二十、票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。二十一、票據(jù)核銷時由財務(wù)負責人、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。二十二、票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應(yīng)順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。二十三、核銷后的票據(jù)保存期限為1年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于3年。二十四、業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：票據(jù)填寫是否清楚。票據(jù)內(nèi)容是否齊全。是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。票據(jù)是否在有效期內(nèi)。有背書的票據(jù)其背書是否正確。二十五、使用支票結(jié)算時，有效支票的標準內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。填寫的日期必須在十日以內(nèi)。交款企業(yè)的財務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財務(wù)負責人章齊全、清晰。支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。支票金額的大小寫一致。二十六、票據(jù)背書的規(guī)范。背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財務(wù)負責人章。二十七、財務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當日不能存入銀行的，需請示財務(wù)負責人后妥善保管，于次日存入。二十八、若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進行更換，同時企業(yè)將對經(jīng)手人與出納的工作過失進行嚴肅處理。 二十九、票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務(wù)負責人。承兌匯票到期后，財務(wù)負責人對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。三十、企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。三十一、企業(yè)在同城結(jié)算時可以使用銀行本票。三十二、各種票據(jù)的結(jié)算日期。支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)。銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。三十三、出納人員離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。第六章 印章管理制度一、為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。二、本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。三、企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。四、經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。五、企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。六、印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。七、企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。八、印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。九、財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。十、出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。十一、使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。十二、印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。十三、印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。十四、經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。十五、企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出，由兩人共同使用。十六、印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。十七、印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。十八、印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。十九、企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。二十、未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關(guān)進行處理。 第七章 往來款項管理辦法一、應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置明細帳，及時登記帳簿，準確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由公司營銷部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。月終由財務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向營銷部提供所有單位的欠款情況，由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施，落實有關(guān)公司和有關(guān)人員責任，促使盡快收回。年度終了財務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交營銷部負責人。由營銷部發(fā)出詢證函，對債權(quán)進行詢證，并在1個月內(nèi)由營銷部完整收回詢證函回執(zhí)交財務(wù)部核對，并裝訂歸檔。年度終了財務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進行帳齡分析，按公司規(guī)定標準清理計提壞帳準備金。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況，對已確認無法收回的應(yīng)收帳款，由責任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報損的書面報告，備齊有關(guān)單證并上報公司批準，列作壞帳損失。 二、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財務(wù)部進行會計處理，應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計業(yè)務(wù)由出納辦理。負責“應(yīng)收票據(jù)”科目的出納人員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。三、其他應(yīng)收款的管理其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項。公司設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目進行總分類核算，并按其項目的不同債權(quán)人設(shè)戶，進行明細核算。月末結(jié)出各明細帳戶余額，并與總分類帳核對，作到帳帳相符。財務(wù)部負責其他應(yīng)收款的管理的人員，每月與債務(wù)人核實債權(quán)