【正文】 ....投資有限公司財(cái)務(wù)管理辦法 第一章總則一、為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，正確反映....投有限公司（以下簡稱..公司）的經(jīng)營情況和經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》、《內(nèi)蒙古雙欣能源化工有限公司會計(jì)核算制度》，結(jié)合..公司實(shí)際情況，制定本辦法。本辦法適用于公司所屬各子公司。公司及所屬子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。凡本辦法未涉及事項(xiàng)，凡規(guī)定的考核標(biāo)準(zhǔn)，均按《企業(yè)會計(jì)制度》、《內(nèi)蒙古雙欣能源化工有限公司會計(jì)核算制度》執(zhí)行。二、管理體制公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，設(shè)財(cái)務(wù)部長，直接上級公司總經(jīng)理。財(cái)會人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門、人員遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。三、部門職責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理，參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營。根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理籌集、調(diào)配資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織各公司、各部門根據(jù)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營計(jì)劃編制年度預(yù)算和資金計(jì)劃。定期對年度預(yù)算和資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。搜集公司經(jīng)營活動(dòng)情況資料，對資金動(dòng)態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料進(jìn)行分析，提出合理使用資金和增收節(jié)支的建議。定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)內(nèi)部報(bào)表。參與公司實(shí)物資產(chǎn)的管理工作，并定期與不定期的參加資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。負(fù)責(zé)編制、匯總和合并公司的會計(jì)報(bào)表。配合會計(jì)師事務(wù)所做好會計(jì)報(bào)表審計(jì)和資產(chǎn)評估工作。負(fù)責(zé)公司稅收籌劃，辦理各項(xiàng)稅金的申報(bào)、及時(shí)繳納等有關(guān)工作。按政府各職能部門要求及時(shí)報(bào)送各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等有關(guān)部門的聯(lián)系，維護(hù)企業(yè)與有關(guān)部門的友好關(guān)系。制定并推行公司財(cái)務(wù)管理制度。 負(fù)責(zé)公司成本分析、成本控制和管理。 1做好會計(jì)檔案管理和會計(jì)信息保密工作。 1組織財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)再培訓(xùn)，為公司培養(yǎng)和儲備會計(jì)人才。第二章 貨幣資金管理制度為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。資金支付的審批權(quán)限。資金支付的審批流程如下圖所示。開始用款人填寫報(bào)銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財(cái)務(wù)部會計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束 ，在資金申請單、報(bào)銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。，制定年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，并提交企業(yè)月度工作會議討論批準(zhǔn)。，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，經(jīng)營管理部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。資金支付的程序規(guī)定。各職能部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出申請，公司經(jīng)營管理部審核，公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部出納與會計(jì)主管分管負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行情況，同時(shí)出納人員應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收付情況。第三章 現(xiàn)金管理控制制度一、為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作?，F(xiàn)金的收取范圍。、賠償款、罰款及備用金退回款。在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額?，F(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計(jì)人員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。，任何單位或個(gè)人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。，必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。1有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會計(jì)憑證。，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。，要及時(shí)登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。1有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。，會計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計(jì)人員不得辦理。，會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽署名字。，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。 ，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送經(jīng)營管理部勞資員審核、財(cái)務(wù)部會計(jì)人員審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。，經(jīng)辦人要填列業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。1現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。1超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。1為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。1限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。1保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。1紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。1現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。2出納人員要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。2現(xiàn)金盤點(diǎn)。，出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、出納員、會計(jì)人員三方簽字，以確保賬賬相符。、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第四章 銀行存款管理辦法一、為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。二、企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。三、企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示?；敬婵钯~戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。臨時(shí)存款賬戶：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。四、資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設(shè)帳戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)處理。六、企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。七、銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項(xiàng)規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使