【正文】 ....投資有限公司財務管理辦法 第一章總則一、為了規(guī)范公司財務行為，正確反映....投有限公司（以下簡稱..公司）的經(jīng)營情況和經(jīng)濟效益，維護投資者合法權益，根據(jù)《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)蒙古雙欣能源化工有限公司會計核算制度》，結合..公司實際情況，制定本辦法。本辦法適用于公司所屬各子公司。公司及所屬子公司應嚴格執(zhí)行國家各項財政法規(guī)和財務會計制度，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。凡本辦法未涉及事項，凡規(guī)定的考核標準，均按《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)蒙古雙欣能源化工有限公司會計核算制度》執(zhí)行。二、管理體制公司設置財務部，設財務部長，直接上級公司總經(jīng)理。財會人員有權要求公司有關部門、人員遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度，認真執(zhí)行財務預算。三、部門職責組織公司的財務核算，負責公司的財務管理，參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營。根據(jù)公司資金運作情況，合理籌集、調(diào)配資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營資金正常運轉。組織各公司、各部門根據(jù)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營計劃編制年度預算和資金計劃。定期對年度預算和資金計劃執(zhí)行情況進行檢查。搜集公司經(jīng)營活動情況資料，對資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料進行分析，提出合理使用資金和增收節(jié)支的建議。定期向公司領導報送有關內(nèi)部報表。參與公司實物資產(chǎn)的管理工作，并定期與不定期的參加資產(chǎn)盤點工作。負責編制、匯總和合并公司的會計報表。配合會計師事務所做好會計報表審計和資產(chǎn)評估工作。負責公司稅收籌劃，辦理各項稅金的申報、及時繳納等有關工作。按政府各職能部門要求及時報送各類統(tǒng)計報表。負責與財政、稅務、銀行、審計等有關部門的聯(lián)系，維護企業(yè)與有關部門的友好關系。制定并推行公司財務管理制度。 負責公司成本分析、成本控制和管理。 1做好會計檔案管理和會計信息保密工作。 1組織財務人員的專業(yè)技術再培訓，為公司培養(yǎng)和儲備會計人才。第二章 貨幣資金管理制度為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。資金支付的審批權限。資金支付的審批流程如下圖所示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務部門負責人審核簽字財務負責人核準管理層在授權范圍內(nèi)審批財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款結束 ，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。，對資金支付的結果負領導責任。，制定年度資金預算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。，編制月度資金預算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標準。，負責收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月度資金預算，并提交企業(yè)月度工作會議討論批準。，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，經(jīng)營管理部審核、總經(jīng)理批準后，財務部方可辦理。資金支付的程序規(guī)定。各職能部門或個人用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并應隨附有效經(jīng)濟合同或相關證明。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。企業(yè)預算外資金審批權限規(guī)定。企業(yè)預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，公司經(jīng)營管理部審核，公司總經(jīng)理審批。財務部出納與會計主管分管負責保管財務印章，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時出納人員應定期向財務部負責人匯報資金收付情況。第三章 現(xiàn)金管理控制制度一、為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。現(xiàn)金的收取范圍。、賠償款、罰款及備用金退回款。在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。，包括員工工資、津貼、獎金等。、文化藝術、體育等各種獎金。、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額?，F(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。核定后的現(xiàn)金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部負責人、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關領導批準，并做好保管工作?，F(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。，必須由財務部負責人指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納員不得私自委托。1有關現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責任人賠償。，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。1有關現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財務部負責人批準。，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽署名字。，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務，出納人員有權拒絕辦理。 ，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門負責人、分管領導批準后，送經(jīng)營管理部勞資員審核、財務部會計人員審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，財務部負責人簽字后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。，經(jīng)辦人要填列業(yè)務開支的實際情況，填寫《費用報銷單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)審批權限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。、交通不便、銀行結算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部負責人及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。1現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。1超過庫存限額的現(xiàn)金應由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。1為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。1限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。1保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。1紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。1現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責。出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務部負責人批準后提取。2出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。2現(xiàn)金盤點。，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行相互核對，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務部負責人、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。、資金主管應定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。第四章 銀行存款管理辦法一、為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。二、企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責管理。三、企業(yè)銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立，并用于辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示?；敬婵钯~戶：辦理企業(yè)日常轉賬結算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。臨時存款賬戶：辦理臨時機構或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進行管理和使用而開，如基本建設資金、更新改造資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。四、資金管理人員開設企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設帳戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。五、銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時處理。六、企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。七、銀行存款業(yè)務辦理人員要嚴格遵守國家有關規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使