【正文】 原因進行處理、改正。十五、資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。十二、會計人員根據(jù)相關的原始憑證與結算憑證編制記賬憑證。九、財務人員、業(yè)務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或無效票。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時處理。四、資金管理人員開設企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設帳戶。基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉賬結算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。、資金主管應定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。2現(xiàn)金盤點。，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。1現(xiàn)金保管的責任人為出納員。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽署名字。，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。1有關現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關領導批準，并做好保管工作?，F(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出?，F(xiàn)金的收取范圍。本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。企業(yè)預算外資金審批權限規(guī)定。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取ｎA算外資金的使用由使用部門申請，經(jīng)營管理部審核、總經(jīng)理批準后，財務部方可辦理。，制定年度資金預算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務部門負責人審核簽字財務負責人核準管理層在授權范圍內(nèi)審批財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款結束 ，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。 1組織財務人員的專業(yè)技術再培訓，為公司培養(yǎng)和儲備會計人才。負責與財政、稅務、銀行、審計等有關部門的聯(lián)系，維護企業(yè)與有關部門的友好關系。負責編制、匯總和合并公司的會計報表。定期對年度預算和資金計劃執(zhí)行情況進行檢查。財會人員有權要求公司有關部門、人員遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度，認真執(zhí)行財務預算。本辦法適用于公司所屬各子公司。公司及所屬子公司應嚴格執(zhí)行國家各項財政法規(guī)和財務會計制度，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。三、部門職責組織公司的財務核算，負責公司的財務管理，參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營。搜集公司經(jīng)營活動情況資料，對資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料進行分析，提出合理使用資金和增收節(jié)支的建議。配合會計師事務所做好會計報表審計和資產(chǎn)評估工作。制定并推行公司財務管理制度。第二章 貨幣資金管理制度為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。，編制月度資金預算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標準。資金支付的程序規(guī)定。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。企業(yè)預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，公司經(jīng)營管理部審核，公司總經(jīng)理審批。企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。、賠償款、罰款及備用金退回款。在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。核定后的現(xiàn)金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任?，F(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財務部負責人批準。，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。，經(jīng)辦人要填列業(yè)務開支的實際情況，填寫《費用報銷單》，注明用途及金額。出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。1為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。出納員調(diào)動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。1現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。六、企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。十、企業(yè)各部門的業(yè)務或日常費用付款，需預先領用支票或匯票的，申請人應填寫付款申請單，由相關領導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應分別加蓋財務章及法定代表人名章。十三、出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。銀行存款業(yè)務的手續(xù)是否齊備。二十、網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。本制度適用于與資金相關票據(jù)的業(yè)務辦理。五、企業(yè)的各類業(yè)務往來原則上使用轉賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務負責人批準。九、出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。十三、票據(jù)領用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領用人承擔。十七、為方便企業(yè)財務報表的編制，財務部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關票據(jù)領用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。二十二、票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。票據(jù)內(nèi)容是否齊全。有背書的票據(jù)其背書是否正確。交款企業(yè)的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全、清晰。背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。 二十九、票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務負責人。三十二、各種票據(jù)的結算日期。商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。三、企業(yè)財務相關方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。七、企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。十一、使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質及申請人等。十五、企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出，由兩人共同使用。十九、企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。 賒銷業(yè)務應由公司營銷部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務的合同或協(xié)議等法律文件。年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交營銷部負責人。 二、應收票據(jù)應收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結算方式時，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權。應收票據(jù)由出納員保管。三、其他應收款的管理其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。敦促各債務人及時交回款項。 ，按公司借款人進行明細登記，及時催收。 ，出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。應付票據(jù)的業(yè)務必須以具有真實的商品購銷業(yè)務并簽訂經(jīng)濟合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務不得使用這種結算方式。 四、存貨的實際成本構成 外購材料 外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等； 盤盈存貨 按照同類存貨的實際成本作價入帳。計價方法一經(jīng)確定，在一個會計年度內(nèi)不能變更。，要認真清點數(shù)量、檢查質量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產(chǎn)品材料費用。公司需退料時，仍使用領料單，以紅字填列。車間、區(qū)隊領用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領料單領用。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經(jīng)濟損失。在清查基礎上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對盤虧的存貨經(jīng)公司領導和有關公司批準后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關規(guī)定和批準方案處理。，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動： ；；；；。固定資產(chǎn)折舊管理根據(jù)公司的技術狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。；；；。固定資產(chǎn)的實物管理，驗收、編號、裝上標牌。，由機電部或工程技術部提出驗收申請，會同經(jīng)營管理部、財務部等有關部門共同進行驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。，由遷出單位填列遷動設備及附件清單，經(jīng)經(jīng)營管理部審核后，隨設備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務部調(diào)帳。，由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)總經(jīng)理批準，完結財務手續(xù)后，方可調(diào)出。，財務、使用單位參加，使用公司具體清查盤點，財務部監(jiān)督盤點；，應以財務帳卡為準，以帳對卡，以卡對物，件件落實；。，由使用單位申請，經(jīng)經(jīng)營管理部審核、總經(jīng)理批準后實施；，是貫徹計劃修理的基礎，是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。編制的各種修理費用預算經(jīng)營管理部均應進行審核，經(jīng)公司領導批準后，據(jù)以執(zhí)行；，由機電部組織技術人員、主修負責人、經(jīng)營管理部人員、使用單位管理人員、財務人員、共同驗收合格后，由有關人員簽章辦理交接手續(xù)；、數(shù)額較大的，可采用待攤或者預提的方法。，改善生產(chǎn)條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術改造工程。并將報告送交公司領導，組織有關人員和職能部門進行審定，重大投資項目，需經(jīng)股東大會審議通過。同的內(nèi)容應包括工程項目、工程范圍、合同價款、預付款比例、按工程進度結算辦法、建設周期、竣工期限、工程更改和材料差價的處理、保修、違約責任、以及部分工程、隱蔽工程的驗收等，均應規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責任，并據(jù)以辦理竣工決算和轉帳等手續(xù)。，或雖已立項，但未下達固定資產(chǎn)投資計劃臨時計劃的項目，財務部有權拒絕對合同進行審計。，因試運轉發(fā)生的支出計入工程成本；在試運轉中形成的產(chǎn)品可以對外銷售的，以實際銷售收入或預計售價扣除稅金外，沖減在建工程成本。，應扣除5%－10%的質量保證金，在保質期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程質量問題，以保證金支付修理費用，如無質量問題，在保質期過后，將該項保證