【正文】 原因進(jìn)行處理、改正。十五、資金管理專員定期通過(guò)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾銷銷的方式對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次。十二、會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。九、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理。四、資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設(shè)帳戶?；敬婵钯~戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2現(xiàn)金盤點(diǎn)。，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。1現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽署名字。，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。1有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作?，F(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出?，F(xiàn)金的收取范圍。本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，經(jīng)營(yíng)管理部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。，制定年度資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。開始用款人填寫報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束 ，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。 1組織財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)再培訓(xùn)，為公司培養(yǎng)和儲(chǔ)備會(huì)計(jì)人才。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等有關(guān)部門的聯(lián)系，維護(hù)企業(yè)與有關(guān)部門的友好關(guān)系。負(fù)責(zé)編制、匯總和合并公司的會(huì)計(jì)報(bào)表。定期對(duì)年度預(yù)算和資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。財(cái)會(huì)人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門、人員遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。本辦法適用于公司所屬各子公司。公司及所屬子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。三、部門職責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理，參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況資料，對(duì)資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料進(jìn)行分析，提出合理使用資金和增收節(jié)支的建議。配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估工作。制定并推行公司財(cái)務(wù)管理制度。第二章 貨幣資金管理制度為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。資金支付的程序規(guī)定。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出申請(qǐng)，公司經(jīng)營(yíng)管理部審核，公司總經(jīng)理審批。企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。、賠償款、罰款及備用金退回款。在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任?，F(xiàn)金收支工作總體規(guī)定?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e(cuò)收。，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。，經(jīng)辦人要填列業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明用途及金額。出納人員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。1為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。1現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。十、企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。十三、出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。二十、網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。五、企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來(lái)原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。九、出納人員對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。十三、票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。十七、為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。二十二、票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。票據(jù)內(nèi)容是否齊全。有背書的票據(jù)其背書是否正確。交款企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰。背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。 二十九、票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。三十二、各種票據(jù)的結(jié)算日期。商業(yè)匯票的最長(zhǎng)補(bǔ)款期限不超過(guò)6個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。三、企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。七、企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。十一、使用印章時(shí)，使用人必須填寫“印章使用申請(qǐng)單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。十五、企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請(qǐng)單說(shuō)明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。十九、企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由公司營(yíng)銷部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。年度終了財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人。 二、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。三、其他應(yīng)收款的管理其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項(xiàng)。 ，按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時(shí)催收。 ，出差返回后三日內(nèi)必須報(bào)銷清帳。應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。 四、存貨的實(shí)際成本構(gòu)成 外購(gòu)材料 外購(gòu)材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購(gòu)的半成品，商品等。其中實(shí)際成本包括委托外單位加工的材料實(shí)際耗用的成本，支付的加工費(fèi)、往返運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、以及應(yīng)由委托方負(fù)擔(dān)的工商稅收等； 盤盈存貨 按照同類存貨的實(shí)際成本作價(jià)入帳。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。，要認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實(shí)價(jià)格，做好材料的驗(yàn)收、監(jiān)督和保管工作。庫(kù)管員驗(yàn)收時(shí)，要對(duì)品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對(duì)入庫(kù)單填列內(nèi)容逐一檢查核實(shí)。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費(fèi)，降低單位產(chǎn)品材料費(fèi)用。公司需退料時(shí)，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。車間、區(qū)隊(duì)領(lǐng)用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。若發(fā)生存貨損失，屬過(guò)失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)損失。在清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對(duì)，最后倉(cāng)庫(kù)編制存貨盤點(diǎn)表。對(duì)盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)公司批準(zhǔn)后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)： ；；；；。固定資產(chǎn)折舊管理根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。；；；。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，驗(yàn)收、編號(hào)、裝上標(biāo)牌。，由機(jī)電部或工程技術(shù)部提出驗(yàn)收申請(qǐng)，會(huì)同經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，參與驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字蓋章認(rèn)可。，由遷出單位填列遷動(dòng)設(shè)備及附件清單，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理部審核后，隨設(shè)備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報(bào)財(cái)務(wù)部調(diào)帳。，由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，完結(jié)財(cái)務(wù)手續(xù)后，方可調(diào)出。，財(cái)務(wù)、使用單位參加，使用公司具體清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部監(jiān)督盤點(diǎn)；，應(yīng)以財(cái)務(wù)帳卡為準(zhǔn)，以帳對(duì)卡，以卡對(duì)物，件件落實(shí)；。，由使用單位申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；，是貫徹計(jì)劃修理的基礎(chǔ)，是季度、月度維修計(jì)劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。編制的各種修理費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)管理部均應(yīng)進(jìn)行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，據(jù)以執(zhí)行；，由機(jī)電部組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理部人員、使用單位管理人員、財(cái)務(wù)人員、共同驗(yàn)收合格后，由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù)；、數(shù)額較大的，可采用待攤或者預(yù)提的方法。，改善生產(chǎn)條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術(shù)改造工程。并將報(bào)告送交公司領(lǐng)導(dǎo)，組織有關(guān)人員和職能部門進(jìn)行審定，重大投資項(xiàng)目，需經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)。同的內(nèi)容應(yīng)包括工程項(xiàng)目、工程范圍、合同價(jià)款、預(yù)付款比例、按工程進(jìn)度結(jié)算辦法、建設(shè)周期、竣工期限、工程更改和材料差價(jià)的處理、保修、違約責(zé)任、以及部分工程、隱蔽工程的驗(yàn)收等，均應(yīng)規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責(zé)任，并據(jù)以辦理竣工決算和轉(zhuǎn)帳等手續(xù)。，或雖已立項(xiàng)，但未下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃臨時(shí)計(jì)劃的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。，因試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計(jì)入工程成本；在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成的產(chǎn)品可以對(duì)外銷售的，以實(shí)際銷售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金外，沖減在建工程成本。，應(yīng)扣除5%－10%的質(zhì)量保證金，在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問(wèn)題，以保證金支付修理費(fèi)用，如無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，在保質(zhì)期過(guò)后，將該項(xiàng)保證