【正文】 利潤(rùn)進(jìn)行分配。 第十七章 財(cái)務(wù)分析辦法一、財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。公司的財(cái)務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，以達(dá)到對(duì)公司各項(xiàng)工作的控制。二、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織按半年度、年度定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績(jī)考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)三、財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 預(yù)算執(zhí)行情況分析； 差異分析及控制報(bào)告； 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析； 收入分析； 成本分析； 費(fèi)用分析； 利潤(rùn)分析報(bào)告； 現(xiàn)金流量分析； 資金使用效率分析； 對(duì)外投資收益分析。 五、凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。第十八章 發(fā)票、收據(jù)管理制度一、為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證國(guó)家稅收收入，促進(jìn)合法經(jīng)營(yíng)和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和國(guó)家稅務(wù)總局《（中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法）實(shí)施細(xì)則》、《增值稅暫行條例》等，結(jié)合公司實(shí)際制定本制度。二、本制度所指發(fā)票、收據(jù)：發(fā)票是指在購(gòu)銷商品，提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。收據(jù)是指在非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)，開具收取的收付款憑證。 三、發(fā)票、收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)取和繳銷業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)所使用的收據(jù)，由物資采購(gòu)部門購(gòu)買。收據(jù)的領(lǐng)用各部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量情況，提前到各公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，財(cái)務(wù)部要根據(jù)領(lǐng)取收據(jù)數(shù)量在《收據(jù)登記簿》中記載。、收據(jù)的開具、使用和保管，必須由財(cái)務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)如實(shí)開具發(fā)票。出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。，如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的，按國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理。、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全，全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 增值稅專用發(fā)票的使用和開具范圍。；；。下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票；；、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；；；；（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)；增值稅專用發(fā)票開具要求；。如填寫有誤，應(yīng)重新開具；；，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；；，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；；；第十九章 財(cái)會(huì)電算化管理制度一、為加強(qiáng)財(cái)會(huì)電算化管理管理，特制定本辦法。二、財(cái)會(huì)電算化軟、硬件的購(gòu)置電算化軟件的購(gòu)置、使用運(yùn)行、升級(jí)換版、二次開發(fā)等，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并須符合下列條件：購(gòu)入軟件應(yīng)進(jìn)行可行性論證和方案設(shè)計(jì)，在充分考察適合公司情況的基礎(chǔ)上，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可添購(gòu)；購(gòu)入軟件必須是經(jīng)國(guó)家財(cái)政部統(tǒng)一鑒定合格的、且售后服務(wù)好和技術(shù)支持保障科技含量高的軟件；未經(jīng)批準(zhǔn)不得使用外來軟件（包括應(yīng)用軟件和系統(tǒng)軟件）；不準(zhǔn)對(duì)購(gòu)入軟件進(jìn)行隨意修改，對(duì)外拷貝；二次開發(fā)軟件要經(jīng)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)同意、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，且僅限于對(duì)原始數(shù)據(jù)的利用和深加工，不得修改原始數(shù)據(jù)。電算化硬件的購(gòu)置首先由財(cái)務(wù)部根據(jù)工作需要提出硬件需要量申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購(gòu)置。，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)不得對(duì)外使用。、安全運(yùn)行，杜絕各種非法舞弊行為，防止造成系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)的破壞，保證數(shù)據(jù)正確性和運(yùn)行效率，對(duì)上機(jī)操作人員規(guī)定：、數(shù)量錄入員、數(shù)據(jù)審核員由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要確定；、系統(tǒng)操作員、系統(tǒng)維護(hù)員、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)審核員及其他由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的有關(guān)財(cái)會(huì)人員，有權(quán)上機(jī)操作本人權(quán)限范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)；。嚴(yán)格操作規(guī)則，并按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)填制記帳憑證，憑此進(jìn)行賬務(wù)處理；。數(shù)據(jù)錄入人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)在輸入計(jì)算機(jī)前及時(shí)反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)，在登帳前發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，可按憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行修正。，方可由指定人員進(jìn)行結(jié)帳；，其他人員一律不得直接打開庫進(jìn)行操作，不得隨意增刪修改數(shù)據(jù)、源程序和庫文件結(jié)構(gòu)；、帳表、憑證各文檔資料等，由檔案管理員按規(guī)定進(jìn)行復(fù)制、核對(duì)、保管；機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)必須每天雙備份；月未根據(jù)需要將明細(xì)帳打印歸檔（如現(xiàn)金、銀行存款、結(jié)算中心往來帳等），年未必須將當(dāng)年所有的明細(xì)帳打印出裝訂成冊(cè)歸檔；。，嚴(yán)禁非法拷貝工作，外購(gòu)軟盤使用前必須先進(jìn)行防病毒的檢查。軟件升級(jí)的審批程序。、論證其可行性、公司總經(jīng)理審批。財(cái)會(huì)電算化檔案管理財(cái)會(huì)電算化檔案主要是打印輸出的各種帳簿、報(bào)表、憑證，存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其它存儲(chǔ)介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其它會(huì)計(jì)資料。檔案管理的任務(wù)是負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)各類文檔資料的存檔、安全保管和保密工作。電算化財(cái)會(huì)檔案一般包括以下內(nèi)容：：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。，同時(shí)以磁質(zhì)形式保存會(huì)計(jì)檔案，磁質(zhì)檔案一般應(yīng)保存2到3份，保存時(shí)限至少為五年。其他各類文檔的保存期限及銷毀手續(xù)，應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定保管期限進(jìn)行保管。，存放有序，方便查找，備份軟盤應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽，標(biāo)簽信息完整，字跡信息完整，字跡清楚，必須用鋼筆填寫。存放在安全、清凈、防熱、防潮的場(chǎng)；同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。；向外單位提供利用時(shí)，檔案原則上不得借出，如有特殊，需經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并應(yīng)記錄下調(diào)用人員的姓名、調(diào)用內(nèi)容、歸還日期等，并按期歸還，且不得拆散原冊(cè)。 管理或保密規(guī)定，以及任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊(cè)、軟盤等的行為將進(jìn)行嚴(yán)肅處理。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置及工作職責(zé)會(huì)計(jì)人員應(yīng)孰悉分工負(fù)責(zé)的核算業(yè)務(wù)，既能進(jìn)行手工核算的會(huì)計(jì)處理，又能適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化工作要求。其職責(zé)范圍除會(huì)計(jì)法、財(cái)政部有關(guān)規(guī)定外還包括：編制會(huì)計(jì)憑證應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度的要求，做到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理合法完整、數(shù)據(jù)正確，摘要簡(jiǎn)明規(guī)范，編碼完整，符合會(huì)計(jì)電算化有關(guān)細(xì)則的規(guī)則等。系統(tǒng)管理員應(yīng)精通本單位的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，熟悉本單位在用系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。主要對(duì)系統(tǒng)總的運(yùn)行情況負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)外有關(guān)電算化的工作關(guān)系，處理臨時(shí)出現(xiàn)的問題。主要職責(zé)有：，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運(yùn)行，在系統(tǒng)發(fā)生保障時(shí)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督、組織有關(guān)人員恢復(fù)其正常工作；（包括設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)及文檔資料等）的調(diào)用、修改和更新的計(jì)劃；提出更新軟件或修改軟件的需求報(bào)告。操作員有權(quán)進(jìn)入本公司電算化系統(tǒng)并調(diào)用系統(tǒng)全部或部分功能。操作員應(yīng)熟悉單位財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，同時(shí)有較熟悉的計(jì)算機(jī)操作及數(shù)據(jù)庫知識(shí)，熟悉在用系統(tǒng)的使用，操作員一般由經(jīng)過計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)兩類培訓(xùn)的專業(yè)人員擔(dān)任，對(duì)整個(gè)系統(tǒng)安全正常進(jìn)行負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)包括：；，包括各種環(huán)境庫的修改和更新操作；；，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和信息部，并做好故障記錄及上機(jī)記錄等；，當(dāng)天登錄，登錄后打印出當(dāng)天的帳表，做到日日清；、總分類帳和會(huì)計(jì)報(bào)表；；檔案管理員負(fù)責(zé)保管各類數(shù)據(jù)和帳表，一般應(yīng)由具備一定計(jì)算機(jī)常識(shí)，如軟盤的使用與保護(hù)等，具有較強(qiáng)的責(zé)任心的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。其主要職責(zé)包括：、各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保密工作；、資料、帳表、憑證的裝訂存檔和安全保密工作，不得擅自出借；，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)、存檔數(shù)據(jù)、手工憑證和原始憑證。 第二十章 內(nèi)部稽核制度一、為了正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，特制定本制度。二、稽核工作的主要內(nèi)容事前稽核：即事前審核公司所編制的費(fèi)用預(yù)算和成本計(jì)劃，具體審核計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計(jì)算是否正確、各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等?；撕筇岢龈倪M(jìn)意見。：稽核日常發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，查驗(yàn)收支是否符合計(jì)劃、預(yù)算的要求，是否符合有關(guān)法規(guī)和制度，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)并按規(guī)定處理。日?；耍阂?jīng)常對(duì)所有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法性、真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)稽核。，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計(jì)劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行稽核。，負(fù)責(zé)對(duì)本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報(bào)表的日?；?。、記帳憑證的日?；?。、帳薄、報(bào)表進(jìn)行復(fù)查稽核。稽核工作基本方法，稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備；，稽核原始憑證列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法；，若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證，一般情況請(qǐng)經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)，如弄虛作假，應(yīng)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。，稽核填制日期、會(huì)計(jì)科目、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續(xù)是否完備；，稽核憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法，原始憑證與記帳憑證是否一致，會(huì)計(jì)分錄是否正確；，即可作為登記帳薄的依據(jù)。；、對(duì)帳，帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符。，稽核會(huì)計(jì)報(bào)表封面的填寫和簽章是否齊全，應(yīng)報(bào)送的種類是否齊全；，稽核年初數(shù)與上年數(shù)是否一致，本年發(fā)生數(shù)是否以會(huì)計(jì)帳薄為依據(jù)，表與表之間、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系是否正確，應(yīng)具有平衡關(guān)系的報(bào)表是否平衡；，稽核資金及其運(yùn)用是否合理，利潤(rùn)形成及其分配是否合規(guī)，成本計(jì)算是否正確、真實(shí)等，報(bào)表項(xiàng)目填列是否齊全。第二十一章 會(huì)計(jì)檔案管理制度一、會(huì)計(jì)檔案是檔案的重要組成部分，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。 二、會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)帳薄類：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄，其他會(huì)計(jì)帳薄。財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)會(huì)電算化檔案：主要是存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其它存儲(chǔ)介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其它會(huì)計(jì)資料。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單，物資盤存表，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。，應(yīng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案不得自行借出。，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供會(huì)計(jì)資料的查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。涉及司法案件需查閱、復(fù)印財(cái)會(huì)資料時(shí)，應(yīng)事前由公司總經(jīng)辦批準(zhǔn)。、復(fù)制登記制度。、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類（會(huì)計(jì)檔案保管期限表附后）。，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。1會(huì)計(jì)檔案的銷毀，除本辦法規(guī)定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀：，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容； ；，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷；，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司負(fù)責(zé)人。，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 更改狀態(tài)：A/0 簽發(fā)日期：2015年4月20日