【正文】 或任意占用他人資金。票據(jù)是否在有效期內(nèi)。三十一、企業(yè)在同城結(jié)算時(shí)可以使用銀行本票。十、出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。對(duì)帳齡較長(zhǎng)、購(gòu)貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施，落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任，促使盡快收回。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員，每月與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況，并發(fā)出詢(xún)證函。第九章 存貨管理制度一、為加強(qiáng)存貨的正確核算，提升對(duì)存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法 二、存貨的構(gòu)成及計(jì)價(jià)方法 三、存貨包括各類(lèi)原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購(gòu)商品等。、產(chǎn)成品入庫(kù)，由生產(chǎn)車(chē)間填寫(xiě)“入庫(kù)單”，并持質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)合格報(bào)告，一并交庫(kù)管員驗(yàn)收。對(duì)原材料等材料，至少應(yīng)在年終編制決算前進(jìn)行一次全面的實(shí)物清查；對(duì)半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查；倉(cāng)庫(kù)材料保管員換人時(shí)，必須對(duì)其所管材料進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，方能辦理移交手續(xù)。，應(yīng)妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。.，由使用單位負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。要在充分利用現(xiàn)有人力、財(cái)力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費(fèi)用預(yù)算。工程建設(shè)期的管理、施工預(yù)算、承包合同，按項(xiàng)目設(shè)明細(xì)帳單獨(dú)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。發(fā)生銷(xiāo)售行為時(shí)，由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)開(kāi)票申請(qǐng)書(shū)經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)人審批，交財(cái)務(wù)部審查后按申請(qǐng)書(shū)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。管理費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目管理費(fèi)用包括：管理人員工資；職工福利費(fèi)；差旅費(fèi)；會(huì)議費(fèi)；辦公費(fèi)；修理費(fèi)；折舊費(fèi)；低值易耗品攤銷(xiāo)；工會(huì)經(jīng)費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；董事會(huì)費(fèi)；審計(jì)費(fèi)；咨詢(xún)費(fèi)；訴訟費(fèi)；費(fèi)用性稅金；土地使用費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；新產(chǎn)品試制費(fèi)；無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)；開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；壞帳損失；存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢（減盤(pán)盈）損失；聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)；其他管理費(fèi)用等。五、出差到公司辦事處所在地：（一）到東勝出差，住宿費(fèi)與伙食補(bǔ)助按《出差住宿、伙食及交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行；（二）到呼市出差，由辦事處提供住宿，公司不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，只補(bǔ)早餐費(fèi)10元/天；（三）到北京出差，原則上住在辦事處，只補(bǔ)助伙食費(fèi)，因工作需要，不能在辦事處住宿的，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的接待費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。 可供分配的利潤(rùn)減去盈余公積金后，為可供投資者分配的利潤(rùn)。、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫(xiě)齊全，全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫(xiě)，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。財(cái)會(huì)電算化檔案管理財(cái)會(huì)電算化檔案主要是打印輸出的各種帳簿、報(bào)表、憑證，存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的磁盤(pán)或光盤(pán)及其它存儲(chǔ)介質(zhì)，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其它會(huì)計(jì)資料。其主要職責(zé)包括：；，包括各種環(huán)境庫(kù)的修改和更新操作；；，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和信息部，并做好故障記錄及上機(jī)記錄等；，當(dāng)天登錄，登錄后打印出當(dāng)天的帳表，做到日日清；、總分類(lèi)帳和會(huì)計(jì)報(bào)表；；檔案管理員負(fù)責(zé)保管各類(lèi)數(shù)據(jù)和帳表，一般應(yīng)由具備一定計(jì)算機(jī)常識(shí)，如軟盤(pán)的使用與保護(hù)等，具有較強(qiáng)的責(zé)任心的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)（會(huì)計(jì)檔案保管期限表附后）。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。，稽核填制日期、會(huì)計(jì)科目、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續(xù)是否完備；，稽核憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法，原始憑證與記帳憑證是否一致，會(huì)計(jì)分錄是否正確；，即可作為登記帳薄的依據(jù)。主要對(duì)系統(tǒng)總的運(yùn)行情況負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)外有關(guān)電算化的工作關(guān)系，處理臨時(shí)出現(xiàn)的問(wèn)題。，方可由指定人員進(jìn)行結(jié)帳；，其他人員一律不得直接打開(kāi)庫(kù)進(jìn)行操作，不得隨意增刪修改數(shù)據(jù)、源程序和庫(kù)文件結(jié)構(gòu)；、帳表、憑證各文檔資料等，由檔案管理員按規(guī)定進(jìn)行復(fù)制、核對(duì)、保管；機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)必須每天雙備份；月未根據(jù)需要將明細(xì)帳打印歸檔（如現(xiàn)金、銀行存款、結(jié)算中心往來(lái)帳等），年未必須將當(dāng)年所有的明細(xì)帳打印出裝訂成冊(cè)歸檔；。收據(jù)的領(lǐng)用各部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量情況，提前到各公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，財(cái)務(wù)部要根據(jù)領(lǐng)取收據(jù)數(shù)量在《收據(jù)登記簿》中記載。第十六章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配一、公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等編制年度利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)，建立利潤(rùn)分析制度，明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。十五、本制度由行政部負(fù)責(zé)起草與解釋?zhuān)灶C布之日起執(zhí)行。一、職工出差實(shí)行分級(jí)審批制度，普通職工出差須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；環(huán)節(jié)干部出差，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；總工程師、總經(jīng)理助理及以上人員出差，須經(jīng)總經(jīng)理審批。竣工決算辦理完畢后，按照決算調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。對(duì)超過(guò)總經(jīng)理審批權(quán)限的項(xiàng)目計(jì)劃，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批；工程預(yù)算和工程合同，經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)組織審定項(xiàng)目預(yù)算，簽訂工程承包合同。對(duì)帳外資產(chǎn)要及時(shí)入帳?？ㄆ瑑?nèi)容包括：類(lèi)別編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、計(jì)量單位、數(shù)量、購(gòu)置方式、購(gòu)建日期、使用公司、存放地點(diǎn)、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時(shí)間等。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；，在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)；，按建造安裝、調(diào)試過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；，按照租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；，按調(diào)出單位帳面原價(jià)（扣除原安裝成本），加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等計(jì)價(jià)；、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)；，按照其技術(shù)性能，新舊程度和同類(lèi)型固定資產(chǎn)的市價(jià)重新估計(jì)計(jì)價(jià)；，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。適用于價(jià)值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。入庫(kù)單實(shí)行一料一單制。 第八章應(yīng)付票據(jù)的管理 應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，因購(gòu)貨或接受勞務(wù)時(shí)開(kāi)出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。并以購(gòu)貨單位為對(duì)象設(shè)置明細(xì)帳，及時(shí)登記帳簿，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映其形成、回收及增減變化情況。六、印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。二十八、若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換，同時(shí)企業(yè)將對(duì)經(jīng)手人與出納的工作過(guò)失進(jìn)行嚴(yán)肅處理。具體的審核內(nèi)容包括：票據(jù)填寫(xiě)是否清楚。十二、票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。十九、開(kāi)辦網(wǎng)上銀行的賬戶(hù)嚴(yán)格按照開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的審批流程審批。十二、會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。基本存款賬戶(hù)：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶(hù)，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。1現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證?，F(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定?，F(xiàn)金的收取范圍。 1組織財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)再培訓(xùn)，為公司培養(yǎng)和儲(chǔ)備會(huì)計(jì)人才。財(cái)會(huì)人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門(mén)、人員遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況資料，對(duì)資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料進(jìn)行分析，提出合理使用資金和增收節(jié)支的建議。、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。1為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。特殊情況下需開(kāi)立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。十七、為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。有背書(shū)的票據(jù)其背書(shū)是否正確。三十二、各種票據(jù)的結(jié)算日期。十一、使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請(qǐng)單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類(lèi)、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。年度終了財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收帳款余額列出分戶(hù)清單并作出詢(xún)證函交營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)人。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項(xiàng)。 四、存貨的實(shí)際成本構(gòu)成 外購(gòu)材料 外購(gòu)材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購(gòu)的半成品，商品等。庫(kù)管員驗(yàn)收時(shí)，要對(duì)品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對(duì)入庫(kù)單填列內(nèi)容逐一檢查核實(shí)。若發(fā)生存貨損失，屬過(guò)失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)損失。固定資產(chǎn)折舊管理根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。，由遷出單位填列遷動(dòng)設(shè)備及附件清單，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理部審核后，隨設(shè)備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報(bào)財(cái)務(wù)部調(diào)帳。編制的各種修理費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)管理部均應(yīng)進(jìn)行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，據(jù)以執(zhí)行；，由機(jī)電部組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理部人員、使用單位管理人員、財(cái)務(wù)人員、共同驗(yàn)收合格后，由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù)；、數(shù)額較大的，可采用待攤或者預(yù)提的方法。，或雖已立項(xiàng)，但未下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃臨時(shí)計(jì)劃的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審查開(kāi)票結(jié)算單，凡與銷(xiāo)售政策、銷(xiāo)售價(jià)格不一致的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：利息支出；匯兌凈損失；金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)；貼現(xiàn)息。六、駐外辦事人員，回公司辦公差，住宿在接待室，伙食安排在職工食堂，伙食費(fèi)由歸口部門(mén)承擔(dān)。三、業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行計(jì)劃管理日常業(yè)務(wù)接待費(fèi)用計(jì)劃：由公司根據(jù)各子公司、各職能部門(mén)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作需要核定一個(gè)基本費(fèi)用限額，以滿足日常業(yè)務(wù)接待的需要；專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)接待費(fèi)用計(jì)劃：計(jì)劃以外的業(yè)務(wù)接待費(fèi)用納入專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃管理，實(shí)行先申請(qǐng)后使用的管理辦法。六、利潤(rùn)分配原則。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和開(kāi)具范圍。檔案管理的任務(wù)是負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)各類(lèi)文檔資料的存檔、安全保管和保密工作。其主要職責(zé)包括：、各類(lèi)數(shù)據(jù)軟盤(pán)、系統(tǒng)軟盤(pán)及各類(lèi)帳表、憑證資料的備份和存檔保密工作；、資料、帳表、憑證的裝訂存檔和安全保密工作，不得擅自出借；，向各類(lèi)有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)、存檔數(shù)據(jù)、手工憑證和原始憑證。 二、會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供會(huì)計(jì)資料的查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。稽核工作基本方法，稽核憑證名稱(chēng)、填制日期、單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備；，稽核原始憑證列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法；，若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證，一般情況請(qǐng)經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)，如弄虛作假，應(yīng)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。系統(tǒng)管理員應(yīng)精通本單位的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，熟悉本單位在用系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)，在登帳前發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，可按憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行修正。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)所使用的收據(jù)，由物資采購(gòu)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)。，各分子公司財(cái)務(wù)部將該月的業(yè)務(wù)接待費(fèi)計(jì)劃執(zhí)行情況上報(bào)給公司財(cái)務(wù)部，由公司財(cái)務(wù)部匯總后向公司總經(jīng)理報(bào)告。十四、出差人員借款，必須符合公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定。 第十四章 差旅費(fèi)管理制度為規(guī)范公司出差管理，保障各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，特制定本制度。，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理，計(jì)提折舊。，正式編制年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，下發(fā)公司各職能部門(mén)。對(duì)閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和