【正文】 的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。 4)、福利費：按 工資總額的 14％按月計提應付福利費，按 2％計提工會經(jīng)費，嚴格控制使用，不得超支。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進而決定著公司的償還能力。 股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為公司的資本基礎，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業(yè)務發(fā)展有著重大影響。企業(yè)對所屬企業(yè)擔保，應結合實際收取一定的擔保費，或規(guī)定被擔保企業(yè)承擔一定的責任和義務。 7） 7） 管理和控制能力：對投資項目管得住，控制有力。 應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應妥善保管，防止丟失、被盜。 （ 1）、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表；上級主管下發(fā)報表；為金融部門提供對外報表。 G、 G、提供抵押、對外擔保等或有負債。 （ 6） （ 6） 集團公司作為政府授權的投資機構，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國有資產(chǎn)收益。 第十章 發(fā)票和收 據(jù)的使用管理 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。 4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。 1貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，給企業(yè)經(jīng)營帶來一定風險。 籌資機會的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機會是客觀存在的，能否抓住籌資機會，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟效益，而且關系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。當計提業(yè)務費小于業(yè)務費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準超過三個月），待有計提業(yè)務費時扣回。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規(guī)定權限及時處理。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)。 10)、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 4）、銀行支票的使用規(guī)定： a、業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付 款審批單，經(jīng)主管領導及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期； b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人； c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期 或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。 移交交接包括移交人 經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、 實物及未了事項等。 ，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企 業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。 移交交接必須監(jiān)交。 ②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括關稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應按投資協(xié)議約定的價格為原價。 存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。 C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務費為該部門按項目業(yè)務費計提規(guī)定執(zhí)行，由管財務副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。做到量力而行。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的 10項評價準則來評價工資投資的環(huán)境條件。企業(yè)不準為外系統(tǒng)單位 (含合資、合作企業(yè) )或個人擔保貸款。 5）全面、科學、準確預算投資的預期成本，充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。發(fā)票和集團公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開發(fā)票。 ４、企業(yè)（部門）應上繳公司的利潤，必須在當年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。 H、 H、企業(yè)從事 證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等高風險業(yè)務占用資金和效益情況。 第十二章 會計報表 會計報表分類：對外報表、內(nèi)部報表。開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效”。 6） 6） 投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。 集團公司對全資子公司的貸款擔保，累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn) 50%以下時，由企業(yè)法人代表授權部門批準；累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn) 50%至 100%以 下時，由企業(yè)法人代表或其授權企業(yè)領導人批準；累計擔保余額超過本企業(yè)凈資產(chǎn)時，由企業(yè)領導人集體研究決定。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權的轉(zhuǎn)移，但一旦無力 償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導致破產(chǎn)。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。 存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應進行信用分級管理（見預付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務簽章）、近期財務報表備案后方可辦理授信手續(xù)； 3） 3） 賒銷前應按授信制度訂立合同； 4） 4） 賒銷合同應約定有效及可靠的擔保物，擔保物應依擔保法進行擔保登記； 5） 5） 賒銷應及時清算結帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應及時采取強制措施清欠，減少損失； 3） 3）賒銷事項，內(nèi)部各部門及其直接責任人各負其責。 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 2）應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領導書面批準。 f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷 清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。 ④現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。 ： 財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時； 集團公司每年將組織不少于 3個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。 ： 主持本級財務部