【正文】 產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。 企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。 集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。企業(yè)財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。 、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算；如實反映本單位 的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。 第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu) 、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。 集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。 ，主要內(nèi)容是： 對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充； 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理； 除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。 集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人。 第三章 會計 核算的原則 《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)會計制度， 及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認(rèn)利息歸屬。 ⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額 [按“車費＋（住宿費＋生活補助）出差天數(shù)”計算申請借款 金額 ]。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報集團公司財務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。 g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。 8)、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。 ①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月 20 日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理 ,并根據(jù)工程 (購銷 )合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析 ,對拖欠貨款 (工程合同超過 2 個月 ,購銷合同超過 1 個月 )理出清單不得拖延 ,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo) ,由合同簽訂單位提出解決辦法 ,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。 盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。 存貨核算采用計劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨核算差異，并按期結(jié)轉(zhuǎn)。 雖在本期支付的費用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。 正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報銷人、驗收人、負(fù)責(zé)人（指報銷人或經(jīng)手人的直屬上級第一負(fù)責(zé)人）。 5)、培訓(xùn)費：集團公司按全員年工資，總額的 ％計提員工培訓(xùn)費，各項目培訓(xùn)，必須按合同中對培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費用預(yù)算，按預(yù)算開支，不許超預(yù)算。 公司籌資的評價準(zhǔn)則： 1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。所以在進行籌資時，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。 7）公司籌資的期限要適當(dāng) 。 債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對企業(yè)的控制權(quán)。 集團公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體研究決定，報集團公司備案： 1)1)產(chǎn)權(quán)比例超過控制指標(biāo)時的借款和其他方式的籌資行為； 2)2)以基本生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備和不動產(chǎn)用于債務(wù)抵押。企業(yè)對控股、參股企業(yè)的貸款擔(dān)保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔(dān)保額。 對外投資評價應(yīng)注意的原則： 1）投資增值程度： 實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。 集團公司對外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè)， 由有關(guān)部室提出，但必須事先進行可行性研究，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團公司董事會批準(zhǔn)。 集團公司的全資子公司的對外投資，必須按照規(guī)定的立項審批的程序和權(quán)限進行。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。 （ 4） （ 4）計提 5— 10%法定公益金 ,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。 （ 2）內(nèi)部報表 （ 3）企業(yè)的主要會計 報表有如下幾種： a,資產(chǎn)負(fù)債表 (年、季、月 ) b,損益表 (年、季、月 ) c,現(xiàn)金流量表（年度） d,主要銷售利潤明細(xì)表（年度、商流企業(yè)填報） e, 主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)填報） f,企業(yè)資金運作月報表（年、季、月，內(nèi)部報表） g,集團公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報表） 會計報表的管理 （ 1）、企業(yè)必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會計報表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實虧或虛虧實盈。 D、 D、待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。 F、 F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。 （ 2）、會計報表月報必須在每月終了 12日內(nèi)報出，年報在年度終了 45天內(nèi)報出。集團公司作為政府授權(quán)的投資機構(gòu)，按規(guī)定決定集團公司及其全資子公司提取任意盈余公積 金的具體比例。 企業(yè)不得填開大頭小 尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。 1）投資金額超過 100 萬元（含 100 萬元）； 2）以企業(yè)的基本生產(chǎn)設(shè)備、不動產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)、商譽、土地使用權(quán)投資的。 集團公司對控股的單位按權(quán)益法進行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。 3）投資風(fēng)險性：投資有風(fēng)險，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、投資決策風(fēng)險等。企業(yè)對控股、參股企業(yè)進行貸款擔(dān)保應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)