【正文】 的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。 存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應進行信用分級管理（見預付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務簽章）、近期財務報表備案后方可辦理授信手續(xù)； 3） 3） 賒銷前應按授信制度訂立合同； 4） 4） 賒銷合同應約定有效及可靠的擔保物，擔保物應依擔保法進行擔保登記； 5） 5） 賒銷應及時清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應及時采取強制措施清欠，減少損失； 3） 3）賒銷事項，內(nèi)部各部門及其直接責任人各負其責。 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)部門經(jīng)理批準后方能報銷。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。 籌資策略是集團公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題所采取的行動方針。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無力 償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導致破產(chǎn)。 b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴大再生產(chǎn)與通過基本建設擴大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點。 集團公司對全資子公司的貸款擔保，累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn) 50%以下時，由企業(yè)法人代表授權(quán)部門批準；累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn) 50%至 100%以 下時，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導人批準；累計擔保余額超過本企業(yè)凈資產(chǎn)時，由企業(yè)領(lǐng)導人集體研究決定。 第九章 對外投資的管理 對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。 6） 6） 投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。 聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途的，集團公司應退出股份或采取其它補救措施。開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效”。 ２、嚴格按國家規(guī)定，正確核算營業(yè)外收支。 第十二章 會計報表 會計報表分類：對外報表、內(nèi)部報表。 B、 B、壞帳準備提取比例，逾期 3年以上未作壞帳損失的應收張款。 H、 H、企業(yè)從事 證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等高風險業(yè)務占用資金和效益情況。 （ 3）、季度報表和年度報表必須附財務狀況說明書，財務狀況說明書對下列事項進行重點說明。 ４、企業(yè)（部門）應上繳公司的利潤，必須在當年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。 一般發(fā)票及收據(jù)由財務部檔案保管人員同意負責收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負責。發(fā)票和集團公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開發(fā)票。 聯(lián)營企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核集團公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并 考慮。 5）全面、科學、準確預算投資的預期成本，充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。 企業(yè)對沒有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔保，確有必要擔保的，有企業(yè)領(lǐng)導集體研究決定。企業(yè)不準為外系統(tǒng)單位 (含合資、合作企業(yè) )或個人擔保貸款。 1） 1）設備籌資的特點：籌資便利、可獲得 所需設備、取得全額資金融通、減少風險等。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的 10項評價準則來評價工資投資的環(huán)境條件。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個重要的因素。做到量力而行。 費用審批程序：包括財務報銷及審批程序和原始票據(jù)批準（見附件） 第八章 籌資管理 籌資是集團公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到企業(yè)經(jīng)營目標的必要活動。 C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務費為該部門按項目業(yè)務費計提規(guī)定執(zhí)行，由管財務副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按 照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。 存貨基礎(chǔ)管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。 閑置固定資產(chǎn)應定期向集團公司設備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔。 購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應按投資協(xié)議約定的價格為原價。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。 ⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。 ②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。 業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。 移交交接必須監(jiān)交。 建立稽查制度。這類單位應配備專職的財務人員。 ****集團有限公司財務管理辦法 第一章 總則 **集團有限公司財務管理辦法 (以下簡稱本辦法 )，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務管理辦法的指導意見》，結(jié)合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。 ，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企 業(yè)承擔。 事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。 移交交接包括移交人 經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、 實物及未了事項等。 、資本充實、資本保全的原則。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期 或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。 其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導簽字，并由簽字人負責此款的歸還