x陽光投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 測(cè)，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范，法律障礙與風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出資金籌措方案及措施。向境外投資，應(yīng)根據(jù)國(guó)家外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，任何企業(yè)不得以私人名義注冊(cè)公司或購(gòu)買房地產(chǎn)和開設(shè)帳戶，特殊情況必須報(bào)經(jīng) 7 中國(guó)陽光領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理“委托代理聲明書”、“股權(quán)聲明書”等具有法律效力的產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。企業(yè)的一切支出，須由財(cái)務(wù)部門歸口審核支付。否則財(cái)務(wù)部門 有權(quán)拒絕辦理支出業(yè)務(wù)。 第四十一條 各企業(yè)工資性支出 (不包括以前年度結(jié)余的應(yīng)付工資中開支部分 )必須全部計(jì)入費(fèi)用，各企業(yè)應(yīng)實(shí)行工資總額與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)掛鉤。是其它單位責(zé)任的，應(yīng)堅(jiān)持索賠；屬內(nèi)部人員責(zé)任的，應(yīng)給予必要的行政和經(jīng)濟(jì)處罰。 第四十八條 企業(yè)各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)做到：經(jīng)營(yíng)資金支出按計(jì)劃，非經(jīng)營(yíng)資金支出按標(biāo)準(zhǔn)，重大或特殊開支須專項(xiàng)審議；開支合理，內(nèi)容真實(shí)，票據(jù)合法，手續(xù)齊全；原始憑證、報(bào)銷憑證、記帳憑證互不代用；制定落實(shí)借款與報(bào)銷 雙重審批制度和經(jīng)手、審核（驗(yàn)收）、領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字制度。 第五十二條 本制度自 20xx 年 月 日起執(zhí)行。 。 第五十一條 對(duì)違反制度規(guī)定的，由各子公司、控股公司財(cái)務(wù)部門視情節(jié)采取罰款、撤職處理。 第四十七條 所得稅指按國(guó)家企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。其它業(yè)務(wù)項(xiàng)目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)分別業(yè)務(wù)項(xiàng)目，按有關(guān)財(cái)務(wù)制度組織核算和管理。各企業(yè)每年應(yīng)根據(jù)中國(guó)陽光的要求，編制年度費(fèi)用計(jì)劃，建立嚴(yán)格的內(nèi)部預(yù)算制度、費(fèi)用審批制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用管理的權(quán)責(zé)歸屬。 第三十八條 各企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)中國(guó)陽光審批的企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（財(cái)務(wù)預(yù)算），按支出類別分別明確主管部門及其責(zé)任指標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，努力降低成本、費(fèi)用，不斷提高資金使用效益。 第三十三條 各企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資過程中應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化項(xiàng)目投資管理，定期收集被投資方的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它報(bào)表，定期（至少每年一次）組織有關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行階段風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及效益分析、評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)措施，以確保 投資安全和投資收益。具體規(guī)定見《中國(guó)陽光投資集團(tuán)有限公司投資管理制度》。 六、對(duì)外投資管理 第二十六條 公司及所屬單位根據(jù)國(guó)家規(guī)定，可采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行投資。 第二十三條 對(duì)固定資產(chǎn)的贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、變價(jià)處理，按固定資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。 第二十條 凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 20xx 元以上的房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、工具及其他經(jīng)營(yíng)管理辦公用具，列為固定資產(chǎn)管理。全資子公司一律不得對(duì)外提供擔(dān)保，如有特殊情況，需事先報(bào)中國(guó)陽光審批。中國(guó)陽光本部、全資子公司及各控股公司所有資金的管理權(quán)在各企業(yè)財(cái)務(wù)部門。 對(duì)上報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表中的債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡(jiǎn)明扼要的說明。 二、 財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督管理辦法 第六條 公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算”的原則，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。 財(cái)務(wù)總監(jiān)是中國(guó)陽光財(cái)務(wù)工作的具體負(fù)責(zé)人，協(xié)助總裁領(lǐng)導(dǎo)開展公司的財(cái)務(wù)工作，具體有以下工作職責(zé)： （一） 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金； （二） 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析； （三） 參與研究、審批企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，會(huì)簽企業(yè)上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。 第三條 中國(guó)陽光本部、
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