x陽光投資集團有限公司財務(wù)管理制度(參考版)
2025-05-31 10:14本頁面
【正文】 。 第五十四條 本制度由中國陽光總裁辦公會決定修改與補充。本制度若與國家或上級有關(guān)法規(guī)、規(guī)章相抵觸，則以有關(guān)法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)。 第五十二條 本制度自 20xx 年 月 日起執(zhí)行。 第五十一條 對違反制度規(guī)定的，由各子公司、控股公司財務(wù)部門視情節(jié)采取罰款、撤職處理。中國陽光將制定相應(yīng)的財務(wù)考評辦法，對各全資子公司、控股公司的財務(wù)管理工作實行定期考評。否則，企業(yè)財務(wù)部門和財務(wù)人員有權(quán)拒付，并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。 第四十八條 企業(yè)各項支出應(yīng)當(dāng)做到：經(jīng)營資金支出按計劃，非經(jīng)營資金支出按標(biāo)準(zhǔn)，重大或特殊開支須專項審議；開支合理，內(nèi)容真實，票據(jù)合法，手續(xù)齊全；原始憑證、報銷憑證、記帳憑證互不代用；制定落實借款與報銷 雙重審批制度和經(jīng)手、審核（驗收）、領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字制度。 第四十七條 所得稅指按國家企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。各項營業(yè)外支出，應(yīng)當(dāng)由主管部門（經(jīng)辦人）提交專題報告，經(jīng)財務(wù)部門審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會議審批。企業(yè)確認(rèn)列支的投資損失，須專題報中國陽光審批。是其它單位責(zé)任的，應(yīng)堅持索賠；屬內(nèi)部人員責(zé)任的，應(yīng)給予必要的行政和經(jīng)濟處罰。其它業(yè)務(wù)項目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)分別業(yè)務(wù)項目，按有關(guān)財務(wù)制度組織核算和管理。具體標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第四十二條 工會經(jīng)費、職工福利費按國家、地方政府的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提。 第四十一條 各企業(yè)工資性支出 (不包括以前年度結(jié)余的應(yīng)付工資中開支部分 )必須全部計入費用，各企業(yè)應(yīng)實行工資總額與實現(xiàn)利潤掛鉤。各企業(yè)每年應(yīng)根據(jù)中國陽光的要求，編制年度費用計劃，建立嚴(yán)格的內(nèi)部預(yù)算制度、費用審批制度，明確各項費用管理的權(quán)責(zé)歸屬。購進(jìn)商品的購進(jìn)折扣或索賠收入，要沖減進(jìn)貨成本。國內(nèi)購進(jìn)商品包括購進(jìn)商品原價和購進(jìn)環(huán)節(jié)稅金；國外購進(jìn)商品包括城里進(jìn)價成本和達(dá)到目的港口以前發(fā)生的各種支出。否則財務(wù)部門 有權(quán)拒絕辦理支出業(yè)務(wù)。 第三十八條 各企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)中國陽光審批的企業(yè)年度財務(wù)收支計劃（財務(wù)預(yù)算），按支出類別分別明確主管部門及其責(zé)任指標(biāo)，嚴(yán)格控制各項支出，努力降低成本、費用，不斷提高資金使用效益。各職能部門按分解到本部門的成本費用預(yù)算進(jìn)行控制和管理。 第三十六條 公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制成本費用預(yù)算，組織成本核算，監(jiān)督控制各項費用的支出，定期分析、考核成本費用執(zhí)行情況。企業(yè)的一切支出，須由財務(wù)部門歸口審核支付。 第三十三條 各企業(yè)在進(jìn)行對外投資過程中應(yīng)當(dāng)強化項目投資管理，定期收集被投資方的財務(wù)報表和其它報表，定期（至少每年一次）組織有關(guān)人員對各項投資進(jìn)行階段風(fēng)險預(yù)警及效益分析、評估，并根據(jù)評估結(jié)果，采取相應(yīng)措施，以確保 投資安全和投資收益。轉(zhuǎn)讓有價證券應(yīng)由原承辦機構(gòu)（人員）提出轉(zhuǎn)讓意見書（包括轉(zhuǎn)讓理由、對象、價格等），經(jīng)財務(wù)部門和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，報企業(yè)法人代表或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會議審批。 第三十一條 采取認(rèn)購股票、債券等方式對外投資，一律報經(jīng)中國陽光審批。向境外投資，應(yīng)根據(jù)國家外匯管理條例的規(guī)定，報有關(guān)部門批準(zhǔn)，任何企業(yè)不得以私人名義注冊公司或購買房地產(chǎn)和開設(shè)帳戶，特殊情況必須報經(jīng) 7 中國陽光領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理“委托代理聲明書”、“股權(quán)聲明書”等具有法律效力的產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。具體規(guī)定見《中國陽光投資集團有限公司投資管理制度》。對沒有明顯效益的投資項目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，及時撤回投資。投資項目存有重大隱患或出現(xiàn)虧
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