【正文】 1）賒銷對象應(yīng)進(jìn)行信用分級管理（見預(yù)付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財務(wù)報表備案后方可辦理授信手續(xù)； 3） 3） 賒銷前應(yīng)按授信制度訂立合同； 4） 4） 賒銷合同應(yīng)約定有效及可靠的擔(dān)保物，擔(dān)保物應(yīng)依擔(dān)保法進(jìn)行擔(dān)保登記； 5） 5） 賒銷應(yīng)及時清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應(yīng)及時采取強制措施清欠，減少損失； 3） 3）賒銷事項，內(nèi)部各部門及其直接責(zé)任人各負(fù)其責(zé)。 存貨盤點：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點，年度決算前必須進(jìn)行一次全面 清點。 存貨計價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投 資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。 固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)本級主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實后，對造成報廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對由于使用不當(dāng)造成報廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的 20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。財務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、物資管理部門的固定 資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)臺帳應(yīng)相符。 ① ①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理； ② ②預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理； ③ ③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。 ③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后 24 小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。 2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。 f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷 清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用， 銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁 出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。 ④現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。 第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 庫存現(xiàn)金的管理 ①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。具體如下： (1)(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的， 應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)； ( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的， 應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期 為記帳依據(jù)； (4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所驗證， 出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 ，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。 ： 財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時； 集團(tuán)公司每年將組織不少于 3個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進(jìn)行培訓(xùn)。 被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。 ，不隨便調(diào)動。 事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進(jìn)入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。 ： 主持本級財務(wù)部的工作 ,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會人員； 對公司和各 經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標(biāo)； 參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財務(wù)意見； 負(fù)責(zé)編制會計報表，組織清產(chǎn)核資； 貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支； 調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。 定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則，報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司 (上述單位以下簡稱企業(yè) )的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。 ： 單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)； 具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行； 根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營； 接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲； 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分 3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管： 事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)； 沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財