【正文】 1）賒銷對象應進行信用分級管理（見預付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方必須提交經工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、納稅報表（均經稅務簽章）、近期財務報表備案后方可辦理授信手續(xù)； 3） 3） 賒銷前應按授信制度訂立合同； 4） 4） 賒銷合同應約定有效及可靠的擔保物，擔保物應依擔保法進行擔保登記； 5） 5） 賒銷應及時清算結帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經三次書面催收不能回收的，應及時采取強制措施清欠，減少損失； 3） 3）賒銷事項，內部各部門及其直接責任人各負其責。 存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面 清點。 存貨計價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投 資者投入的按評估價或者合同、協議約定的價值計價； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。 固定資產報廢必須由使用部門提出申請，報經本級主管領導研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的 20%100%的承擔賠付責任。 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。財務部固定資產明細帳、物資管理部門的固定 資產臺帳與固定資產臺帳應相符。 ① ①預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理； ② ②預付貨款的對象是實施信用分級管理； ③ ③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。 ③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后 24 小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。 2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。 6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。 f、借出支票后，必須在十日內報銷 清帳，不得轉借他人使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用， 銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁 出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。 ④現金的支出必須由財務部總監(jiān)（經理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經理）書面委托人簽字。 第四章 貨幣資金及結算資金的管理 庫存現金的管理 ①現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。具體如下： (1)(1)以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據； (2)以廠房、設備、原材料等實物投資的， 應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續(xù)的，還應辦理產權手續(xù)； ( 3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的， 應以合同規(guī)定的金額和日期 為記帳依據； (4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證， 出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。 ，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。 ： 財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時； 集團公司每年將組織不少于 3個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。 被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。 ，不隨便調動。 事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。 ： 主持本級財務部的工作 ,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員； 對公司和各 經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標； 參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見； 負責編制會計報表，組織清產核資； 貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益； 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支； 調各單位、各部門與財務部門的關系。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。 定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。 本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司 (上述單位以下簡稱企業(yè) )的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。 ： 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責； 具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度； 組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行； 根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產經營； 接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲； 企業(yè)財務部門應分 3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監(jiān)管： 事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)； 沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領導進行；集團公司財