【正文】 ，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額，借記本科目(股票、債券、基金)，按應(yīng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息等，借記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目，按實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報(bào)銷有關(guān)備用金支出時(shí)不再通過“備用金”科目核算。本科目期末借方余額，反映公司實(shí)際持有的其他貨幣資金。本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等明細(xì)科目，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設(shè)置明細(xì)賬。公司向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。公司用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用，借記有關(guān)科目，貸記本科目。公司在填送“銀行匯票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。8）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，并定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查。6)發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證。4)采用匯兌結(jié)算方式。(2)采用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書(存根)”聯(lián)編制付款憑證。銀行存款按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，及時(shí)逐筆登記“銀行存款日記賬”。4）每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實(shí)際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。每日終了“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與金庫實(shí)際庫存額核對(duì)，做到賬款相符。第九條 本制度由總公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。各分公司應(yīng)于每月24日前逐月編制次三個(gè)月資金預(yù)計(jì)表、并于次月10日前編妥上月實(shí)際與預(yù)計(jì)資金運(yùn)用比較表，報(bào)送物流、快運(yùn)公司財(cái)務(wù)部，作為考核各分公司的依據(jù)。流動(dòng)資金預(yù)算表依據(jù)前一至八項(xiàng)內(nèi)容以及資金使用方向編制流動(dòng)資金預(yù)算明細(xì)表。營業(yè)收入預(yù)算表依據(jù)運(yùn)營計(jì)劃說明書分類分項(xiàng)編制預(yù)算年度營業(yè)收入明細(xì)表。第二條 經(jīng)營總目標(biāo)　　加強(qiáng)管理，開拓創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。，必須及時(shí)做好以下工作：第十二章 財(cái)務(wù)人員工作交接，必須提前三個(gè)月書面申請(qǐng)，并與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。1)凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔?！　?）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月按期編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。g公司提供抵押、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債情況。c公司待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。如未按期報(bào)表，每延遲一天扣發(fā)當(dāng)月工資的3%，如遇特殊情況，確實(shí)無法按期報(bào)出，由財(cái)務(wù)總監(jiān)提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)后免予扣款；如報(bào)表不準(zhǔn)確，按修正天數(shù)，每延遲一天扣發(fā)當(dāng)月工資的6%。第十章 會(huì)計(jì)報(bào)表：對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部考核報(bào)表。A 法定盈余公積按年度稅后利潤的10%提取，達(dá)到注冊(cè)資本金的50%時(shí)，可不再提取，主要用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本。）參考方案2：地區(qū)經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=地區(qū)利潤超額率*20萬元B 未完成利潤指標(biāo)時(shí)：總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=利潤指標(biāo)*5%未完成利潤部分*10%地區(qū)經(jīng)理只對(duì)業(yè)績特別突出的進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額由股東會(huì)決定。，包括職工獎(jiǎng)勵(lì)資金和中高層管理人員獎(jiǎng)勵(lì)資金，具體內(nèi)容如下：① 職工獎(jiǎng)勵(lì)資金：是指物流、快運(yùn)公司超額完成利潤時(shí)，超額利潤（稅后利潤與利潤指標(biāo)的差額）的50%。、快運(yùn)分公司應(yīng)按月上交“四費(fèi)”，即月利潤、財(cái)務(wù)人員工資費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及貸款利息費(fèi)用。 ，必須妥善歸檔保管，不得短缺，以備查考。，有計(jì)劃地印制票據(jù)，各分公司根據(jù)實(shí)際需要，及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)票據(jù)，并保持一定的儲(chǔ)備量。，防止丟失、被盜。第八章 發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)的管理 ，正確使用發(fā)票。2）各經(jīng)辦人員應(yīng)規(guī)范填寫退運(yùn)費(fèi)清單，執(zhí)行相應(yīng)的審批程序后，方可將退運(yùn)費(fèi)支出做紅字沖減銷售收入。：1）折扣支出是指按ZT票全額開發(fā)票、全額結(jié)回賬款后，根據(jù)雙方約定按不含稅收入的一定百分比返還給客戶的折扣額。：1）遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。，在公司規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分，可采取“先支后報(bào)”的方式。 “誰使用、誰承擔(dān)”的原則分配。第七章 成本費(fèi)用管理，包括鐵路運(yùn)費(fèi)、汽車運(yùn)費(fèi)、航空運(yùn)費(fèi)、郵政費(fèi)、EMS費(fèi)用等。2）外埠各分公司、營業(yè)部（門市、檔口） 于次日上午存入總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心指定的“收入存款專戶”。3）營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)附加返還款等。、快運(yùn)公司之間、各分公司之間要相互配合，總公司進(jìn)行定期和不定期的檢查，采取措施，堵塞漏洞，防止錯(cuò)收漏收，不斷提高收入管理工作水平。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。： 1）購入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)； 2）自制的按制造成本計(jì)價(jià)； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)； 4）投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)； 5）盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)； 6）接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票賬單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，無發(fā)票賬單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。，由公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃撥。3）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出。，以購入價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別統(tǒng)一編號(hào)；各分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬。5）應(yīng)收賬款賬務(wù)處理流程見《**公司應(yīng)收賬款管理及操作流程》。h 對(duì)超期應(yīng)收賬款收取利息的規(guī)定：① 結(jié)賬周期之內(nèi)的應(yīng)收賬款，所占用資金為免費(fèi)使用。 c與客戶簽訂合同時(shí)，結(jié)賬周期在一個(gè)月以內(nèi)的合同，由營銷部審核批準(zhǔn)；超過30天的合同，必須由總經(jīng)理簽字認(rèn)可方可執(zhí)行。 ③賬齡考核與工資獎(jiǎng)金發(fā)放直接掛鉤，,將按超期應(yīng)收款占考核周期應(yīng)收款總額的百分比延緩當(dāng)月工資發(fā)放，全額延緩發(fā)放當(dāng)月工資獎(jiǎng)金；經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，可發(fā)放扣除超賬齡應(yīng)收賬款后的獎(jiǎng)金，待結(jié)回此筆應(yīng)收賬款后再發(fā)放剩余的工資及獎(jiǎng)金，但賬齡最長不得超過3個(gè)月；超過3個(gè)月的，以未結(jié)應(yīng)收款的30%作為罰款；,將不再發(fā)放扣款工資及獎(jiǎng)金。3）應(yīng)收回款考核規(guī)定A、總公司對(duì)物流、快運(yùn)公司的應(yīng)收賬款實(shí)行雙向考核，即回款率考核和賬齡考核。 1）定期或不定期檢查各分公司的庫存現(xiàn)金狀況； 2)定期或不定期檢查各分公司往來款的結(jié)算情況。 3)物流、快運(yùn)公司向銀行借款需要對(duì)方擔(dān)保時(shí)，一律由財(cái)務(wù)總監(jiān)提請(qǐng)股東會(huì)審批。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。d、報(bào)銷時(shí)必須附發(fā)票等原始單據(jù)，對(duì)于分期付款的，必須按每次付款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。3）采用銀行付款方式的規(guī)定： a、采用銀行付款方式，均需通過**物流信息港執(zhí)行網(wǎng)上申報(bào)，經(jīng)審批后方能付款，申請(qǐng)人應(yīng)在三日內(nèi)報(bào)銷清賬，因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)說明原因，限定報(bào)賬時(shí)間，否則前賬不清，后賬不借。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付的往來。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。2）備用金限額。第三章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 總公司、物流公司、快運(yùn)公司各設(shè)一個(gè)一級(jí)賬戶，各分公司在當(dāng)?shù)卦O(shè)立兩個(gè)二級(jí)賬戶，其中一個(gè)為收入專戶，另一個(gè)為費(fèi)用專戶。 壞賬的定義：1）壞賬是指已經(jīng)確認(rèn)入賬而又不能收回的應(yīng)收賬款，具體包括以下幾種情況：a 因債務(wù)單位撤銷，依法清算后，確實(shí)無法追回的應(yīng)收賬款；b 因債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款；c 因公司服務(wù)質(zhì)量問題，經(jīng)總經(jīng)理審批確認(rèn)后，確實(shí)無法追回的應(yīng)收賬款；d 因公司車輛發(fā)生交通事故，在保險(xiǎn)公司理賠后尚不能完全滿足客戶索賠要求，而又為了維護(hù)客戶，確實(shí)需要賠付的款項(xiàng)。具體如下：1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。，一律采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。5）出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月工資的13倍：a 核算員一個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)三次未及時(shí)將當(dāng)日的現(xiàn)金收款送存銀行的；b 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；c 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；d 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；e 利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；f 坐支現(xiàn)金的；g 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；h 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。：1）財(cái)會(huì)人員在力求穩(wěn)定的同時(shí)，實(shí)行定期輪崗制。《**總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心崗位職責(zé)》。3）統(tǒng)一撥付物流、快運(yùn)公司核定的備用金，監(jiān)控備用金的使用方向。**總公司財(cái)務(wù)管理辦法目 錄第一章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 2第二章 會(huì)計(jì)核算的原則 4第三章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 5第四章 固定資產(chǎn)核算 9第五章 存貨的管理 11第六章 收入的管理 12第七章 成本費(fèi)用管理 13第八章 發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)的管理 15第九章 利潤上交、利潤分配 15第十章 會(huì)計(jì)報(bào)表 17第十一章 財(cái)務(wù)工作管理 18第十二章 財(cái)務(wù)人員工作交接 20第十三章 附 則 21**總公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)**總公司對(duì)設(shè)立在全國的所屬各分公司財(cái)務(wù)收支和資金使用的領(lǐng)導(dǎo)、管理、調(diào)度和監(jiān)督，以利于發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢(shì)，提高資金的使用效果，總公司在賦予物流、快運(yùn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理權(quán)的基礎(chǔ)上，對(duì)物流、快運(yùn)公司的資金實(shí)行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一籌集，通過銀行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算與公司內(nèi)部“**物流信息港”實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”的管理模式。2）集中管理物流、快運(yùn)公司的資金收入。6）及時(shí)、準(zhǔn)確處理各分公司上傳的票據(jù)，并按經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)各分公司的資金收支進(jìn)行有效管理。3）事后環(huán)節(jié)：依據(jù)已簽訂的合同，檢查資金回收或回籠狀況等。3）制單員應(yīng)將填列齊全的客戶委托書與電腦數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后，方可打印ZT票，以此作為財(cái)務(wù)記賬的原始單據(jù)；次日上午業(yè)務(wù)人員到崗立即與前日制單員填列的ZT票進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)有誤，立即告知制單員按相應(yīng)程序進(jìn)行處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4）財(cái)會(huì)人員的崗前培訓(xùn)制度：公司各級(jí)財(cái)務(wù)人員上崗前，人事部將組織崗前培訓(xùn)。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；2）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；3）資本的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；4）收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；5）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提：公司按月預(yù)提壞帳準(zhǔn)備金，于年度終了再按年末應(yīng)收賬款余額的2%進(jìn)行清算，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。，修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，采用預(yù)提修理基金的方法。1）物流、快運(yùn)公司資金支出主要來源于總公司劃撥的備用金（也可以向總公司借款）。1）現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。4）一切現(xiàn)金往來，必須執(zhí)行網(wǎng)上審批程序，嚴(yán)禁口說為憑。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。c、業(yè)務(wù)人員收到客戶交來的支票應(yīng)及時(shí)到核算員處辦理入賬手續(xù)，不得延誤。6)嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 2）物流、快運(yùn)公司向總公司借款，須由財(cái)務(wù)總監(jiān)提請(qǐng)股東會(huì)審批，同時(shí)加收不低于銀行同期貸款利率的利息。 財(cái)務(wù)結(jié)算中心以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為結(jié)算中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長專題報(bào)告。2）應(yīng)收賬款明細(xì)賬調(diào)減必須經(jīng)主管經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，任何人員不得擅自沖銷應(yīng)收賬款。②每月16日統(tǒng)計(jì)出的考核結(jié)果中，回款率達(dá)到85%的分公司可正常發(fā)放工資；如未達(dá)到，將延緩全體員工工資發(fā)放，并對(duì)分公司經(jīng)理視其追收賬款實(shí)際情況處以 元不等的扣款，直到完成規(guī)定的應(yīng)收回款比率。b財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)定期與各分公司核算員核對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)現(xiàn)漏列、漏沖、虛列、虛沖現(xiàn)像應(yīng)及時(shí)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后進(jìn)行處理。