【正文】 況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的采購計劃交酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論，通過后列入年（季、月）度計劃，由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。總 則第一條 為了搞好酒店采購工作，保證采購到優(yōu)質(zhì)廉價的物品，確保經(jīng)濟指標的完成，防止一些不正常事情發(fā)生，特制定此細則。4. 編制“餐飲月末營業(yè)報告”，到月末統(tǒng)計匯總，對餐飲營業(yè)情況進行總結(jié)評價，編制餐飲月末營業(yè)報告。，要查明原因，追查責任，并及時編制會計憑證。第七條 餐飲成本核算、收入報告規(guī)定1. 標準成本預(yù)算是針對單位產(chǎn)品而定的，要掌握整個成本控制實施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進行統(tǒng)計，編制出收入和成本報告，以此考核標準成本預(yù)算的實施情況，并提出改進措施，控制實際成本消耗。2． 庫房收貨必須填入庫單，廚房領(lǐng)料必須根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)料單。第五條 飲食成本信息反饋規(guī)定1. 此規(guī)定是為了掌握標準成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，控制實際成本消耗。第四條 食品和飲料配方規(guī)定1． 飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標準成本和成本率，并計算出銷售價格。3. 4其它：盤點數(shù)量與實際庫存，在用數(shù)量不符時，要呈報管理班子處理并按規(guī)定辦理。：為了便于盤點工作，固定資產(chǎn)的盤點以存放地點為盤點基礎(chǔ)，適當時候輪流進行盤點，每個存放地點的固定資產(chǎn)每年最少要盤點一次，移交與盤點數(shù)不符時，調(diào)查后以書面形式呈報管理班子處理并按規(guī)定處理。第三十七條 正確使用《固定資產(chǎn)盤點表》和《低值易耗品在用記錄表》。5．4職工不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。4. 凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴重者要給予一定的行政處分。2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務(wù)部協(xié)同財產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費：；，又不影響整體美觀，可賠償修理費；，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費和財產(chǎn)減值部分；，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計算賠償費。第三十條 按財產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。第二十七條 各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時，按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計記帳進行帳目核對，以保證帳帳相符。第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)1. 物料及用品必須實行領(lǐng)取制度，不得以存計耗。第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理第二十三條 庫房的管理1. 物料及用品一律由財務(wù)部財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。2. 酒店財產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理的批準，方可辦理借用手續(xù)。2. 凡自然損耗、日久使用失效的財產(chǎn)，確認無法修復者，可以辦理報損手續(xù)，固定資產(chǎn)報酒店集團審批報銷并按規(guī)定程序做財務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報部門經(jīng)理審批后報銷。但是，由于活動任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產(chǎn)帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。2. 多余財產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準手續(xù)。2. 部門保管帳卡，要按財務(wù)部保管總賬分類、編號，根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時登記。2. 財務(wù)部的財產(chǎn)管理小組負責管理全酒店的財產(chǎn)。4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見報酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。第十七條 審批1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)店務(wù)會議討論后按規(guī)定制度審查報酒店集團批準，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準后按規(guī)定制度審批。6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費。3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用等手續(xù)。第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團指定的品種），由倉庫或相關(guān)部門提出請購單經(jīng)采購部、酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準后報酒店集團。及時登記帳卡掌握財產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。6. 要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。3. 負責記好各類財產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。在店務(wù)會上批準后執(zhí)行。1. 此類物品包括廢的棉織品、機電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。2. 消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。1. 單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。1. 低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費用列表。第五十四條 酒店財務(wù)部必須接受政府審計機關(guān)、會計師事務(wù)所、財務(wù)機關(guān)和稅務(wù)機構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第五十二條 會計人員調(diào)動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財務(wù)分部負責人監(jiān)督交接；財務(wù)部分部門負責人交接時，由酒店財務(wù)部負責人監(jiān)督交接；財務(wù)部主要負責人交接時，由酒店總經(jīng)理和酒店集團財務(wù)監(jiān)督交接。第四十八條 會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目，可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。第四十五條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責保管。第九節(jié) 會計報表第四十一條 會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經(jīng)濟成果的報表，它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié)。4. 會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替，所以，酒店會計科目中只有一級會計科目，而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。2. 酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。第三十七條 費用的核算與控制1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用；2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用；3. 非經(jīng)營費用，主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。第七節(jié) 成本費用的管理第三十四條 成本費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細項目；費用臺賬按費用明細設(shè)立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細項目。日?；斯ぷ饔韶攧?wù)部經(jīng)理負責督導執(zhí)行。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按國家有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，及時列入當期損益。第二十四條 嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準后向銀行購買。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. 20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責人、總經(jīng)理；2. 20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核，登記。，按時計提酒店資金（利潤）。，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付。，按三天的用量進行核定。2. 按酒店規(guī)定，%作為提取預(yù)算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當年未支用的部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。第八條 會計記帳采用借貸記帳法。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。4. 下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年1011月完成。1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。（77）總 則為加強酒店的財務(wù)管理，建立科學的會計工作程序，正確行使會計人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結(jié)合集團公司《財務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務(wù)管理制度，酒店集團本部及下屬各酒店必須遵守。（72）發(fā)票的開具（71）責任及其他（69）財政、稅務(wù)登記及年審（68）其他稅收事項處理（68）稅務(wù)管理（64）第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（42）現(xiàn)金付款的規(guī)定（33）月度資金計劃（33）總 則（29）第九節(jié) 結(jié)算工作（27）第五節(jié) 購買（18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（12）第二節(jié) 財務(wù)管理組織和人員職責 （10）第二章 財產(chǎn)管理制度（6）第六節(jié) 臺賬的管理（3）第四節(jié) 付款審批管理（1）第一節(jié) 財務(wù)計劃管理 （1）第一章 財務(wù)管理制度 XX國際酒店管理（集團）有限公司財務(wù)系統(tǒng)管理辦法二零零四年四月77 / 82目 錄總　則 （7）第七節(jié) 成本費用的管理（7）第八節(jié) 會計憑證及帳薄的管理（9）第十節(jié) 會計監(jiān)督（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（18）第六節(jié) 廢舊物資管理（20）第三章 餐飲成本控制制度（24）總　則（24）第二節(jié) 采購項目的擇商、確認和報價（25）第三節(jié) 基準單價（26）第四節(jié) 審批程序（28）第八節(jié) 貨物驗收（33）年度資金計劃（42）資金支付的反饋（45）總　則（46）第二節(jié) 會計機構(gòu)的設(shè)置（47）第四節(jié) 流動資產(chǎn)的核算（63）第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（67）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（71）稅務(wù)檢查（71）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（75）第八章 附 則第二條 酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。3. 現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務(wù)部編制，報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。第七條 會計核算采用“權(quán)責發(fā)生制”。第十條 記賬本位幣為人民幣。2. 流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。第十四條 固定資金管理1. 酒店固定資金主要是銀行存款。 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。（含500元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。3. 對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票