某汽車有限公司財務審計管理辦法-全文預覽
【正文】 （五） 公司成本費用在會計報表上的反映是否恰當。 第二十一條 審計機構對公司盈余公積審計的主要內(nèi)容是： （一） 稅后利潤是否按規(guī)定提取盈余公積，數(shù)額是否正確； （二） 盈余公積的使用是否合法； （三） 盈余公積的核算是否正確，會計記錄是否全面、完整； （四） 盈余公積在會計報表上反映是否恰當。 第十七條 審計機構對公司非流動負債審計的主要內(nèi)容是： （一） 長期借款、應付債券、長期應付款項等形成是否合理、合法，本金和利息 償付是否及時、合規(guī)，記錄是否完整； （二）長期借款的取得及其償還是否經(jīng)過正當授權及審批， 非流動負 第 5 頁 共 9 頁 債使用是否達到了預期效果； （三） 驗證非流動負債余額是否正確，在會計報表上的反映是否充分?？⒐Q算是否正確，有無擠占或漏計工程成本的行為。 第十條 審計機構對公司流動資產(chǎn)審計的主要內(nèi)容是： （一） 貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等是否真實存在，帳實是否相符，并為公司所實際擁有 或控制 ； （二） 各項收支或增減業(yè)務是 否經(jīng)過正當授權及審批 ，記錄是否 真實完整； （三） 存貨計價是否正確，計價方法的采用前后是否一致，如有變動，變動是否合法合理； （四） 流動資產(chǎn)項目在會計報表上反映是否恰當。 第 2 頁 共 9 頁 第六條 審計機構對財務會計報表 審計 的主要內(nèi)容是： （一）會計報表的種類、格式、編制是否符合法律、法規(guī)以及《企業(yè)會計準則》和國家其他有關規(guī)定； （二） 會計處理方法的選用是否符合一致性原則； （三） 會計報表在重大方面是否公允地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況； （四）會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿編制，賬表之間、表內(nèi)各項目之間、本期報表與前期報表之間的勾稽關系是否正確； （五）合并報表的編制是否符合規(guī)定，并遵守一致性原則，合 并報表單位是否符合規(guī)定的范圍，合并報表單位會計報表的內(nèi)容是否真實； （六）會計報表和附注及財務情況說明書反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確、及時 ； （七）有關法律、法規(guī)及公司規(guī)章制度所規(guī)定的其他內(nèi)容。 第三條 本辦法所稱財務審計，是指公司審計機構依照國家的法律法規(guī)、企業(yè)的管理制度對公司及所屬 子公司的財務管理和會計核算的合法、合規(guī)，相關內(nèi)控制度的健全、有效，以及財務信息的真實、正確進行獨立的監(jiān)督和評價活動。 第二條 本辦法適用于公司審計機構對公司及其所屬子公司開展的財務審計。 第二章 審計內(nèi)容及要求 第五條 審計機構 對財務管理制度審計 的主要內(nèi)容是： （一）財務管理體制是否符合國家的有關規(guī)定； （二）是否按規(guī)定設置財務機構并配備合格的財會人員； （三）會計核算是否符合會計法規(guī)和制度 的規(guī)定； （四）財務規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。 第九條 審計機構對公司資產(chǎn)（包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1