【正文】 現(xiàn)供價 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺返 補利變化 =現(xiàn)零售價（原帳保率 現(xiàn)帳保率） 特價機 —— 新開分部、門店考核計算 新開分部開業(yè)后 前 5天 （含第 5天）的特價機銷售成本不記入特價機的占比，即特價機的進貨額扣除開業(yè)后前 5天特價機的銷售成本。 特價機進貨每半年核算一次 ， 超出限量部分應(yīng)按主合同書及相關(guān)附件之規(guī)定計算商業(yè)折扣 。 ⑤ 包銷機、定制機及特供機不屬于特價機。特價機必須以特價機協(xié)議為依據(jù)，并且同時符合如下條件方可適用特價機政策： ① 在協(xié)議有效期內(nèi)入庫。 如因合同專用章管理不嚴流出公司使用的 ， 一經(jīng)查實收入主管及當事人應(yīng)接受嚴厲處罰 ，給公司造成損失的予以賠償 ， 性質(zhì)嚴重的移交司法機關(guān)處理 。 合同管理 —— 合同專用章 使用范圍：用于公司與外部機構(gòu)簽訂合同 、 協(xié)議及意向書時使用 。 合同審核中常見的問題舉例⑴ ⑴ 合同未蓋齊縫章； ⑵ 未使用本公司規(guī)范的購銷合同且未經(jīng)審批； ⑶ 合同上蓋章單位不具備法人資格且沒有獲得法人授權(quán)； ⑷ 未約定樣機的處理辦法； ⑸ 對供價或售價優(yōu)惠條款不約定； ⑹ 缺少應(yīng)有的附件； ⑺ 未約定經(jīng)營品牌； ⑻ 在合同有效期外大量虛列收費項目及金額 、 虛列銷售規(guī)模 ， 混淆視聽； ⑼ 未約定賬面保證利潤條款或賬面保證利潤約定模糊 （ 如約定為 23%） ； 合同審核中常見的問題舉例⑵ ⑽ 未約定售后質(zhì)保金條款或約定不清； ⑾ 主合同中另行約定的收入的計算方法與附件中互相矛盾； ⑿ 商業(yè)折扣約定模糊 （ 如約定為 23%， 臺返約定為 1020元 ） ； ⒀ 合同上沒有合同簽定日期 、 合同生效日期或合同有效期間； ⒁ 最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預(yù)案中的標準； ⒂ 對預(yù)案批示必須簽訂的條款不簽定； ⒃ 未按公司的要求報請審批就私自簽訂合同； ⒄ 合同中約定的商業(yè)折扣 、 營業(yè)場所支持費 、 場地使用費 、 賬保 、 促銷管 理費 、 市場推廣費等收入未達到公司的授權(quán)標準且未經(jīng)過特批的 。合同乙方未有代表人簽字，未有簽字日期。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 合同與補充協(xié)議及實際業(yè)務(wù)是否為同一供應(yīng)商，供應(yīng)商有無漏簽補充協(xié)議 ；合同甲方與蓋章公司必須一致 ? 合同有效期新合同與舊合同應(yīng)當銜接，防止合同發(fā)生空檔期。 ? 合同條款約定內(nèi)容必須前后一致，不能互相矛盾。但預(yù)案規(guī)定“ %”。 ?確保公司利益不受損失。 供應(yīng)商往來賬的核對 —— 控制方法 對于差異問題按批復(fù)辦法給予確認 ， 而供應(yīng)商不予承認的相關(guān)款項 ， 各分部不得擅自調(diào)整其賬務(wù) ， 各分部結(jié)算部應(yīng)暫時停止對該供應(yīng)商貨款的支付 ， 直到采購人員按批復(fù)意見與供應(yīng)商協(xié)調(diào)一致后方可恢復(fù)對供應(yīng)商貨款的結(jié)算； 供應(yīng)商不按期寄回對賬函或與供應(yīng)商預(yù)約對賬供應(yīng)商不予理會的 ，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應(yīng)商往來款項的結(jié)算 ， 由采購人員協(xié)調(diào)解決雙方核對賬務(wù)后才能恢復(fù)辦理結(jié)算； 因采購人員采購批單價格錯誤造成的差異 ， 采購人員須在 2天內(nèi)重做批單給予糾正的 ， 采購人員不予糾正的 ， 該筆 貨款不得予以結(jié)算 ， 并可采用恰當?shù)姆绞较虿少徔偙O(jiān) 、 分部總經(jīng)理進行反映要求采購人員及時糾正 ， 直至采購人員制作批單予以糾正后 ， 方可恢復(fù)對該供應(yīng)商貨款的結(jié)算 。 除上述兩種情況外，一律不得以預(yù)付帳款支付貨款。 總部資金管理部審批“計劃外付款申請表” 。 結(jié)算出納收到供應(yīng)商的發(fā)票，審核發(fā)票無誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中。銷售部制作《要貨申請單》，采購部在ERP系統(tǒng) 中下定單 。 先款后貨結(jié)算流程 銷售部每周四下午向采購部提出下周的要貨需求，采購部 采購員填報 下周“先款后貨商品周付款 計劃 ”。 結(jié)算會計辦理 商品入庫 ，并制作《代銷商品結(jié)算單》。 帶貨安裝結(jié)算流程 門店銷售帶貨安裝商品 供貨商送貨到顧客家進行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務(wù)部進行 回訪確認 。 每周四結(jié)算會計 編制 下周“代銷商品周 付款計劃 匯總表”，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報總部資金管理部。 結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。 收入 會計核算各項返利及其他各項應(yīng)收 款項，結(jié)算會計打印《經(jīng)銷 商品結(jié)算單》。 付款日期可以選擇： 每周二、周四或每周三、周五 。 對帳時間和付款時間 經(jīng)銷商品對帳時間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時間，周四上午。 關(guān)于結(jié)算的幾個概念⑵ ⑷ 帶貨安裝商品 ：供應(yīng)商與協(xié)議合作的銷售商，協(xié)定將商品存放于供應(yīng)商庫房，由客 戶向銷售商購買，銷售商在收取客戶購貨款并將客戶信息傳送供應(yīng)商后，由供應(yīng)商在協(xié)議限定時間內(nèi)帶貨上門為客戶安裝后，由客戶服務(wù)部跟蹤回訪安裝情況以確定銷售的商品 。 第三部分 結(jié)算管理 本部分主要內(nèi)容： 結(jié)算服務(wù)規(guī)范和準 關(guān)于結(jié)算的幾個概念 經(jīng)銷結(jié)算流程 代銷結(jié)算流程 帶貨安裝結(jié)算流程 先款后貨結(jié)算流程 計劃外付款流程 預(yù)付賬款采購的管理 往來帳的核對 結(jié)算管理 —— 服務(wù)規(guī)范 熱情服務(wù)、細心指導(dǎo) 一視同仁、按規(guī)辦事 準確及時、廉潔公正 全面維護公司利益 結(jié)算管理 —— 結(jié)算準則 結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算； 簽有合同，并具有分部統(tǒng)一編制的結(jié)算號； 一般納稅人和稅票回收制度； 應(yīng)付帳款余額不得小于殘次、退貨、各項應(yīng)收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠帳面金額 ； 按帳期結(jié)算，不允許提前支付貨款； 嚴格實行按計劃付款制度， 嚴格按照公司授權(quán)權(quán)限落實審批手續(xù)， 對于返利、降價、退殘的收回，允許帳扣，對其他各項應(yīng)交營業(yè)稅項目的收入，嚴禁采用帳扣方式進行結(jié)算。 ㈣ 承兌到期日警示通報制度 承兌到期日警示通報制度 ， 即總部資金管理部將對各分部承兌到期情況進行實點監(jiān)控，對公司承兌到期日過度集中于某一日且達到一定額度的，進行 不定期 預(yù)警日提示，自發(fā)出提示日起新承辦的承兌額度禁止再安排在預(yù)警提示日解付。 ㈢ 庫存貨幣資金盤點制度 一、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類對貨幣 二、 庫存貨幣資金包括滯留在公司各門店、配送中心及分部的現(xiàn)金、支票、信用卡、購物券、借條和其他有價憑證的統(tǒng)稱。 爭取利息政策：活期帳戶應(yīng)予以協(xié)定存款利率（年息為 %；基本存款 額度為 10萬元），保證金帳戶應(yīng)予以同期定期利率（ 3個月或 6個月）。 ? 資金發(fā)分析分為三大部分：資金流入分析、資金流出分析、比率分析。 第二部分 資金管理 一、銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 二、銀行帳戶分類 三、庫存貨幣資金盤點制度 四、承兌到期警示通報制度 資金管理的主要內(nèi)容 ? 資金管理主要包括融資的管理、貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、資金調(diào)撥的管理、現(xiàn)金預(yù)算的管理及資金分析等。在業(yè)務(wù)上接受上級監(jiān)控 獨立核算 ? 獨立的法人主體；具體實施細則和補充規(guī)定 財務(wù)管理的作用 ? 提供準確 、 及時 、 全面 、 系統(tǒng)的會計信息 （ 服務(wù) ） ? 監(jiān)督 、 控制公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動 ， 保證公司的各項制度貫徹落實 。 門店財務(wù)機構(gòu) ?會計：商品入庫 、 出庫的處理；退貨 、退款處理；其他收入的收??；借款 、 日常費用支出 、 其他收入收取 。 分部財務(wù)管理機構(gòu) ?財務(wù)管理組：財務(wù)人員的管理；門店日常事務(wù)管理；財務(wù)制度的貫徹 、 檢查監(jiān)督 。 三級管理體系 ? — 總部財務(wù)中心 ? — 分部財務(wù)部 ? — 門店財務(wù)室 總部財務(wù)管理機構(gòu) ? 財務(wù)管理部：財務(wù)人員的管理；日常事務(wù)管理；財務(wù)制度的制定 、 貫徹 、 檢查監(jiān)督 。國 美 電 器 有 限 公 司 財務(wù)培訓(xùn) 財務(wù)中心 財務(wù)管理部 二○○四年五月 序 言 首先歡迎大家加入到國美的大家庭，你們的加入為國美注入了新鮮的血液。 在管理上體現(xiàn)在人 、 財 、 物的每一方面 ，在經(jīng)營上體現(xiàn)在進 、 銷 、 存的每一環(huán)節(jié) 。 ? 會計管理部：預(yù)算管理；會計核算制度制定 、貫徹 、 檢查監(jiān)督；會計報表匯總及財務(wù)分析；稅收籌劃 。 ?會計管理組：預(yù)算管理；會計核算；會計報表編制和報送及財務(wù)分析；稅收管理 。 財務(wù)管理的內(nèi)容 ?資金管理 —— 預(yù)算、融資、周轉(zhuǎn)、風險、財務(wù)費用 ?資產(chǎn)管理 —— 固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資 ?結(jié)算管理 —— 計劃、審核、確認、及時、服務(wù) ?收入管理 —— 商業(yè)折扣、其他非銷售收入 ?費用管理 —— 制度、預(yù)算、標準、授權(quán)、審核 ?利潤管理 —— 計劃、考核、分析 ?稅金管理 —— 法規(guī)、優(yōu)惠政策、合理籌劃 ?商品管理 —— 采購、銷售、庫存、價格的監(jiān)控 財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置原則 ? 垂直領(lǐng)導(dǎo) ? 垂直的人事管理體系； ? 統(tǒng)一管理 ? 統(tǒng)一的財務(wù)管理制度和會計核算制度 ? 逐級監(jiān)控 ? 在行政上接受總部財務(wù)中心和分部總經(jīng)理雙重管理 。 ? 參與公司的經(jīng)營決策 ， 提高公司的經(jīng)營質(zhì)量和投資效益 。 ? 貨幣資金管理重點在銀行帳戶管理、網(wǎng)上銀行操作管理、庫存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理。 授信業(yè)務(wù)：爭取一定的授信額度，并應(yīng)將承兌匯票保證金控制在 30%以內(nèi)， 由北京國美電器有限公司提供擔保。 ⑶ 根據(jù)當?shù)囟悇?wù)部門要求在有關(guān)銀行開立 。 月度盤點結(jié)果需傳真上報總部資金管理部備案審查 。財務(wù)經(jīng)理要認真審查，杜絕敷衍了事。 ⑶ 先款后貨商品 ：向供應(yīng)商購買商品時，購買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供 應(yīng)商預(yù)先支付購買商品的款項，供應(yīng)商在收到款項或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。對于超出信用額度的款項，一般不享受合同約的結(jié)算方式及帳期，而以現(xiàn)金或其他合同約定的方式進行結(jié)算。 ?付 計劃內(nèi)付款各個分部在每周集中在兩天進行支付，計劃外臨時付款可根據(jù)實際情況進行支付。 結(jié)算會計查詢到帳期的貨款并 通知供貨商來公司對帳 。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財務(wù)辦理貨款 。 收入主管核算 各項返利及其他各項應(yīng)收款項，結(jié)算會計打印《代銷商品結(jié)算單》。 結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。 采購部依據(jù)結(jié)算會計打印的“帶貨安裝商品出庫匯總單”制作“采購定單”。 供貨商按照我公司的規(guī)定 持增值稅發(fā)票按時到分部財務(wù)辦理貨款。 分部結(jié)算組將 審批結(jié)果 送交采購部。