【正文】 現(xiàn)供價(jià) 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺(tái)返 補(bǔ)利變化 =現(xiàn)零售價(jià)（原帳保率 現(xiàn)帳保率） 特價(jià)機(jī) —— 新開分部、門店考核計(jì)算 新開分部開業(yè)后 前 5天 （含第 5天）的特價(jià)機(jī)銷售成本不記入特價(jià)機(jī)的占比，即特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前 5天特價(jià)機(jī)的銷售成本。 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨每半年核算一次 ， 超出限量部分應(yīng)按主合同書及相關(guān)附件之規(guī)定計(jì)算商業(yè)折扣 。 ⑤ 包銷機(jī)、定制機(jī)及特供機(jī)不屬于特價(jià)機(jī)。特價(jià)機(jī)必須以特價(jià)機(jī)協(xié)議為依據(jù)，并且同時(shí)符合如下條件方可適用特價(jià)機(jī)政策： ① 在協(xié)議有效期內(nèi)入庫。 如因合同專用章管理不嚴(yán)流出公司使用的 ， 一經(jīng)查實(shí)收入主管及當(dāng)事人應(yīng)接受嚴(yán)厲處罰 ，給公司造成損失的予以賠償 ， 性質(zhì)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理 。 合同管理 —— 合同專用章 使用范圍：用于公司與外部機(jī)構(gòu)簽訂合同 、 協(xié)議及意向書時(shí)使用 。 合同審核中常見的問題舉例⑴ ⑴ 合同未蓋齊縫章； ⑵ 未使用本公司規(guī)范的購銷合同且未經(jīng)審批； ⑶ 合同上蓋章單位不具備法人資格且沒有獲得法人授權(quán)； ⑷ 未約定樣機(jī)的處理辦法； ⑸ 對(duì)供價(jià)或售價(jià)優(yōu)惠條款不約定； ⑹ 缺少應(yīng)有的附件； ⑺ 未約定經(jīng)營品牌； ⑻ 在合同有效期外大量虛列收費(fèi)項(xiàng)目及金額 、 虛列銷售規(guī)模 ， 混淆視聽； ⑼ 未約定賬面保證利潤條款或賬面保證利潤約定模糊 （ 如約定為 23%） ； 合同審核中常見的問題舉例⑵ ⑽ 未約定售后質(zhì)保金條款或約定不清； ⑾ 主合同中另行約定的收入的計(jì)算方法與附件中互相矛盾； ⑿ 商業(yè)折扣約定模糊 （ 如約定為 23%， 臺(tái)返約定為 1020元 ） ； ⒀ 合同上沒有合同簽定日期 、 合同生效日期或合同有效期間； ⒁ 最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預(yù)案中的標(biāo)準(zhǔn)； ⒂ 對(duì)預(yù)案批示必須簽訂的條款不簽定； ⒃ 未按公司的要求報(bào)請(qǐng)審批就私自簽訂合同； ⒄ 合同中約定的商業(yè)折扣 、 營業(yè)場所支持費(fèi) 、 場地使用費(fèi) 、 賬保 、 促銷管 理費(fèi) 、 市場推廣費(fèi)等收入未達(dá)到公司的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)且未經(jīng)過特批的 。合同乙方未有代表人簽字，未有簽字日期。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 合同與補(bǔ)充協(xié)議及實(shí)際業(yè)務(wù)是否為同一供應(yīng)商，供應(yīng)商有無漏簽補(bǔ)充協(xié)議 ；合同甲方與蓋章公司必須一致 ? 合同有效期新合同與舊合同應(yīng)當(dāng)銜接，防止合同發(fā)生空檔期。 ? 合同條款約定內(nèi)容必須前后一致，不能互相矛盾。但預(yù)案規(guī)定“ %”。 ?確保公司利益不受損失。 供應(yīng)商往來賬的核對(duì) —— 控制方法 對(duì)于差異問題按批復(fù)辦法給予確認(rèn) ， 而供應(yīng)商不予承認(rèn)的相關(guān)款項(xiàng) ， 各分部不得擅自調(diào)整其賬務(wù) ， 各分部結(jié)算部應(yīng)暫時(shí)停止對(duì)該供應(yīng)商貨款的支付 ， 直到采購人員按批復(fù)意見與供應(yīng)商協(xié)調(diào)一致后方可恢復(fù)對(duì)供應(yīng)商貨款的結(jié)算； 供應(yīng)商不按期寄回對(duì)賬函或與供應(yīng)商預(yù)約對(duì)賬供應(yīng)商不予理會(huì)的 ，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應(yīng)商往來款項(xiàng)的結(jié)算 ， 由采購人員協(xié)調(diào)解決雙方核對(duì)賬務(wù)后才能恢復(fù)辦理結(jié)算； 因采購人員采購批單價(jià)格錯(cuò)誤造成的差異 ， 采購人員須在 2天內(nèi)重做批單給予糾正的 ， 采購人員不予糾正的 ， 該筆 貨款不得予以結(jié)算 ， 并可采用恰當(dāng)?shù)姆绞较虿少徔偙O(jiān) 、 分部總經(jīng)理進(jìn)行反映要求采購人員及時(shí)糾正 ， 直至采購人員制作批單予以糾正后 ， 方可恢復(fù)對(duì)該供應(yīng)商貨款的結(jié)算 。 除上述兩種情況外，一律不得以預(yù)付帳款支付貨款。 總部資金管理部審批“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表” 。 結(jié)算出納收到供應(yīng)商的發(fā)票，審核發(fā)票無誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中。銷售部制作《要貨申請(qǐng)單》，采購部在ERP系統(tǒng) 中下定單 。 先款后貨結(jié)算流程 銷售部每周四下午向采購部提出下周的要貨需求，采購部 采購員填報(bào) 下周“先款后貨商品周付款 計(jì)劃 ”。 結(jié)算會(huì)計(jì)辦理 商品入庫 ，并制作《代銷商品結(jié)算單》。 帶貨安裝結(jié)算流程 門店銷售帶貨安裝商品 供貨商送貨到顧客家進(jìn)行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務(wù)部進(jìn)行 回訪確認(rèn) 。 每周四結(jié)算會(huì)計(jì) 編制 下周“代銷商品周 付款計(jì)劃 匯總表”，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報(bào)總部資金管理部。 結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。 收入 會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收 款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印《經(jīng)銷 商品結(jié)算單》。 付款日期可以選擇： 每周二、周四或每周三、周五 。 對(duì)帳時(shí)間和付款時(shí)間 經(jīng)銷商品對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時(shí)間，周四上午。 關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念⑵ ⑷ 帶貨安裝商品 ：供應(yīng)商與協(xié)議合作的銷售商，協(xié)定將商品存放于供應(yīng)商庫房，由客 戶向銷售商購買，銷售商在收取客戶購貨款并將客戶信息傳送供應(yīng)商后，由供應(yīng)商在協(xié)議限定時(shí)間內(nèi)帶貨上門為客戶安裝后，由客戶服務(wù)部跟蹤回訪安裝情況以確定銷售的商品 。 第三部分 結(jié)算管理 本部分主要內(nèi)容： 結(jié)算服務(wù)規(guī)范和準(zhǔn) 關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念 經(jīng)銷結(jié)算流程 代銷結(jié)算流程 帶貨安裝結(jié)算流程 先款后貨結(jié)算流程 計(jì)劃外付款流程 預(yù)付賬款采購的管理 往來帳的核對(duì) 結(jié)算管理 —— 服務(wù)規(guī)范 熱情服務(wù)、細(xì)心指導(dǎo) 一視同仁、按規(guī)辦事 準(zhǔn)確及時(shí)、廉潔公正 全面維護(hù)公司利益 結(jié)算管理 —— 結(jié)算準(zhǔn)則 結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算； 簽有合同，并具有分部統(tǒng)一編制的結(jié)算號(hào)； 一般納稅人和稅票回收制度； 應(yīng)付帳款余額不得小于殘次、退貨、各項(xiàng)應(yīng)收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠帳面金額 ； 按帳期結(jié)算，不允許提前支付貨款； 嚴(yán)格實(shí)行按計(jì)劃付款制度， 嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實(shí)審批手續(xù)， 對(duì)于返利、降價(jià)、退殘的收回，允許帳扣，對(duì)其他各項(xiàng)應(yīng)交營業(yè)稅項(xiàng)目的收入，嚴(yán)禁采用帳扣方式進(jìn)行結(jié)算。 ㈣ 承兌到期日警示通報(bào)制度 承兌到期日警示通報(bào)制度 ， 即總部資金管理部將對(duì)各分部承兌到期情況進(jìn)行實(shí)點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)公司承兌到期日過度集中于某一日且達(dá)到一定額度的，進(jìn)行 不定期 預(yù)警日提示，自發(fā)出提示日起新承辦的承兌額度禁止再安排在預(yù)警提示日解付。 ㈢ 庫存貨幣資金盤點(diǎn)制度 一、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類對(duì)貨幣 二、 庫存貨幣資金包括滯留在公司各門店、配送中心及分部的現(xiàn)金、支票、信用卡、購物券、借條和其他有價(jià)憑證的統(tǒng)稱。 爭取利息政策：活期帳戶應(yīng)予以協(xié)定存款利率（年息為 %；基本存款 額度為 10萬元），保證金帳戶應(yīng)予以同期定期利率（ 3個(gè)月或 6個(gè)月）。 ? 資金發(fā)分析分為三大部分：資金流入分析、資金流出分析、比率分析。 第二部分 資金管理 一、銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 二、銀行帳戶分類 三、庫存貨幣資金盤點(diǎn)制度 四、承兌到期警示通報(bào)制度 資金管理的主要內(nèi)容 ? 資金管理主要包括融資的管理、貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、資金調(diào)撥的管理、現(xiàn)金預(yù)算的管理及資金分析等。在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)監(jiān)控 獨(dú)立核算 ? 獨(dú)立的法人主體；具體實(shí)施細(xì)則和補(bǔ)充規(guī)定 財(cái)務(wù)管理的作用 ? 提供準(zhǔn)確 、 及時(shí) 、 全面 、 系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息 （ 服務(wù) ） ? 監(jiān)督 、 控制公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng) ， 保證公司的各項(xiàng)制度貫徹落實(shí) 。 門店財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) ?會(huì)計(jì)：商品入庫 、 出庫的處理；退貨 、退款處理；其他收入的收?。唤杩?、 日常費(fèi)用支出 、 其他收入收取 。 分部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) ?財(cái)務(wù)管理組：財(cái)務(wù)人員的管理；門店日常事務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度的貫徹 、 檢查監(jiān)督 。 三級(jí)管理體系 ? — 總部財(cái)務(wù)中心 ? — 分部財(cái)務(wù)部 ? — 門店財(cái)務(wù)室 總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) ? 財(cái)務(wù)管理部：財(cái)務(wù)人員的管理；日常事務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度的制定 、 貫徹 、 檢查監(jiān)督 。國 美 電 器 有 限 公 司 財(cái)務(wù)培訓(xùn) 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)管理部 二○○四年五月 序 言 首先歡迎大家加入到國美的大家庭，你們的加入為國美注入了新鮮的血液。 在管理上體現(xiàn)在人 、 財(cái) 、 物的每一方面 ，在經(jīng)營上體現(xiàn)在進(jìn) 、 銷 、 存的每一環(huán)節(jié) 。 ? 會(huì)計(jì)管理部：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算制度制定 、貫徹 、 檢查監(jiān)督；會(huì)計(jì)報(bào)表匯總及財(cái)務(wù)分析；稅收籌劃 。 ?會(huì)計(jì)管理組：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)報(bào)表編制和報(bào)送及財(cái)務(wù)分析；稅收管理 。 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 ?資金管理 —— 預(yù)算、融資、周轉(zhuǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?資產(chǎn)管理 —— 固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資 ?結(jié)算管理 —— 計(jì)劃、審核、確認(rèn)、及時(shí)、服務(wù) ?收入管理 —— 商業(yè)折扣、其他非銷售收入 ?費(fèi)用管理 —— 制度、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)、審核 ?利潤管理 —— 計(jì)劃、考核、分析 ?稅金管理 —— 法規(guī)、優(yōu)惠政策、合理籌劃 ?商品管理 —— 采購、銷售、庫存、價(jià)格的監(jiān)控 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 ? 垂直領(lǐng)導(dǎo) ? 垂直的人事管理體系； ? 統(tǒng)一管理 ? 統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度 ? 逐級(jí)監(jiān)控 ? 在行政上接受總部財(cái)務(wù)中心和分部總經(jīng)理雙重管理 。 ? 參與公司的經(jīng)營決策 ， 提高公司的經(jīng)營質(zhì)量和投資效益 。 ? 貨幣資金管理重點(diǎn)在銀行帳戶管理、網(wǎng)上銀行操作管理、庫存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理。 授信業(yè)務(wù)：爭取一定的授信額度，并應(yīng)將承兌匯票保證金控制在 30%以內(nèi)， 由北京國美電器有限公司提供擔(dān)保。 ⑶ 根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求在有關(guān)銀行開立 。 月度盤點(diǎn)結(jié)果需傳真上報(bào)總部資金管理部備案審查 。財(cái)務(wù)經(jīng)理要認(rèn)真審查，杜絕敷衍了事。 ⑶ 先款后貨商品 ：向供應(yīng)商購買商品時(shí)，購買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供 應(yīng)商預(yù)先支付購買商品的款項(xiàng)，供應(yīng)商在收到款項(xiàng)或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。對(duì)于超出信用額度的款項(xiàng)，一般不享受合同約的結(jié)算方式及帳期，而以現(xiàn)金或其他合同約定的方式進(jìn)行結(jié)算。 ?付 計(jì)劃內(nèi)付款各個(gè)分部在每周集中在兩天進(jìn)行支付，計(jì)劃外臨時(shí)付款可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行支付。 結(jié)算會(huì)計(jì)查詢到帳期的貨款并 通知供貨商來公司對(duì)帳 。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款 。 收入主管核算 各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印《代銷商品結(jié)算單》。 結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。 采購部依據(jù)結(jié)算會(huì)計(jì)打印的“帶貨安裝商品出庫匯總單”制作“采購定單”。 供貨商按照我公司的規(guī)定 持增值稅發(fā)票按時(shí)到分部財(cái)務(wù)辦理貨款。 分部結(jié)算組將 審批結(jié)果 送交采購部。