【正文】 爭取培訓(xùn)實習(xí)工作取得圓滿成功！ 財務(wù)培訓(xùn)主要內(nèi)容 一、財務(wù)管理基礎(chǔ) 二、資金管理 三、結(jié)算管理 四、收入管理 五、費用管理 六、稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容 七、新開分部移交相關(guān)事項 第一部分 財務(wù)管理基礎(chǔ) ㈠ 財務(wù)管理的目標 ㈡ 財務(wù)管理的內(nèi)容 ㈢ 財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置原則 ㈣ 財務(wù)中心組織機構(gòu) ㈤ 分部財務(wù)組織機構(gòu) 財務(wù)管理的基本概念 ? 財務(wù)管理是一種價值管理 ? 和其他管理相比 ， 財務(wù)管理側(cè)重于資金管理 —資金籌集 、 資金使用 、 收益的管理 ， 講究的是“ 聚財 、 用財 、 生財 ” 之道 。 ? 財務(wù)管理是一種綜合管理 ? 和其他部門管理相比 ， 財務(wù)管理是一種綜合管理 。 ? 收入管理部：合同管理；收入計算；收入收取 。 ?收入管理組：合同管理；收入計算；收入收取 。 ? 收銀員：貨款收取 。 （ 指導(dǎo) ） ? 規(guī)劃公司的經(jīng)營目標 ， 規(guī)范公司的經(jīng)營行為 。 ? 貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風(fēng)險控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動態(tài)的流轉(zhuǎn)管理，保證適度存量的資金及其收支平衡，提高資金的使用效益，確保按時支付貨款，防止發(fā)生財務(wù)危機。（應(yīng)與合 作行簽署上門收款協(xié)及封包協(xié)議） POS業(yè)務(wù)：要求合作行提供最低的 POS機收費標準，應(yīng)將收費標準控制在 %以內(nèi)。 ⑵ 主要指公司日常的經(jīng)營 、 管理費用支出的帳戶 。 分部財務(wù)經(jīng)理要不定期對各部門的庫存資金進行抽查 。做到數(shù)據(jù)準確、及時完整，避免出現(xiàn)漏報、遲報、錯報現(xiàn)象。 ⑵ 代銷商品 ：按代銷合同的約定， 在貨物售出后代銷按約定的結(jié)算方式，向供應(yīng)商結(jié)算相關(guān)期限內(nèi)已售出的商品的貨款。 ⑹ 鋪底額度 ：是供應(yīng)商在合作中給予銷售商的貨物支持，相當(dāng)于合約期內(nèi)暫存于銷售商企業(yè)的流動資產(chǎn)，合約期內(nèi)銷售商不需要以任何資產(chǎn)償付給供應(yīng)商的貨物的總價 ⑺ 信用額度 ：是指供應(yīng)商在合作中與銷售商約定的，在合約有效期內(nèi)享有合同約定的結(jié)算方式及帳期的最大資金額度。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于 7天的供貨商對帳時間統(tǒng)一為： 每周三 工作時間 。 經(jīng)銷商品結(jié)算流程 經(jīng)銷商品入庫 ，財務(wù)確認并打印《入庫單》結(jié)算聯(lián)。 資金管理部于周五下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款計劃匯總表” 傳真回各分部。 供應(yīng)商按照我公司的 安排按時到分部財務(wù)結(jié)算組對帳 。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財務(wù)辦理貨款 。 結(jié)算會計打印“帶貨安裝商品出庫匯總單”交采購員 制作定單 。 總部資金管理部于周五下班前將 審批 后的“代銷商品周付款計劃匯總表”傳真回各分部。 總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計劃匯總表”傳真給分部結(jié)算組。 結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果 支付供貨商貨款 。 計劃外付款流程 采購員填寫“計劃外付款申請表” 。 預(yù)付賬款采購的管理 —— 使用范圍 合同中明確約定以 “先款后貨” 方式結(jié)算的。 ? 預(yù)付賬款的管理規(guī)定 ⑴ 嚴禁一次付款，分次進貨 ⑵ 嚴格按公司授權(quán)權(quán)限進行審批 ⑶ 嚴格遵守“上款不清，下款不付” 供應(yīng)商往來賬的核對 —— 對帳要求 ? 對帳要求 代銷商品每月結(jié)款前必須核對清楚“代銷商品款”余額，否則禁止支付貨款； 經(jīng)銷商品每次結(jié)款前必須核對該批商品的入庫明細，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對無誤后才可繼續(xù)結(jié)算貨款 供應(yīng)商往來賬的核對 —— 帳務(wù)差異 因采購人員 采購批單價格錯誤造成的差異 ， 由采購人員重新填寫采購批單 ，報采購經(jīng)理 、 總經(jīng)理等按授權(quán)審批 ， 審批后的單據(jù)交財務(wù)部相關(guān)人員憑以進行賬務(wù)處理； 在賬務(wù)核對中查明了詳細原因 ， 但未與供應(yīng)商達成一致處理意見的 ， 由對賬會計持 “ 往來賬務(wù)核對明細表 ” 通知采購人員盡快協(xié)調(diào)辦理 ； 分部采購人員未能及時協(xié)調(diào)解決 、 或不能解決的 ， 由分部結(jié)算會計匯總填寫 “ 國美電器 （ ） 分部遺留問題及往來差異處理申報明細表 ， 并在申報表中給出合適的處理建議和方法 。 本部分主要內(nèi)容： 合同管理 合同審核中常見問題舉例 合同專用章管理 合同涉及的名詞 特價機合同管理 《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議》 非商品收入概論 其他業(yè)務(wù)收入 補利收入 合同管理 —— 合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對于合同中 涉及結(jié)算、商業(yè)折扣及各項收入收取的條款 以及 授權(quán)中明確規(guī)定的 供價、零售價條款 由財務(wù)負責(zé)審核。 合同管理 —— 合同審核要求 ?標準合同條款不能進行任何改動 ，如有改動需在另行約定事項條款里注明“改動的是第幾條及改動后的內(nèi)容”； ?合同審批單（或合同預(yù)案）審批標準與所簽合同正本應(yīng)一致或簽定標準優(yōu)于審批標準，另行約定事項在審批單中應(yīng)全文列示 。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 改動后的條款必須具備可操作性 。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門店。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 如遇條款改動過多且相關(guān)審核人無法確定改動后的條款是否有法律風(fēng)險的，可先報總經(jīng)理辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應(yīng)商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時如無另行約定內(nèi)容，要求采購人員在打印合同時須將經(jīng)銷合同第 78條、代銷合同第 74條用“無”字明確標注出。 對于 2023年新合同未簽訂 ， 也不按 2023年合同標準進行各項收入的繳納工作的供應(yīng)商 ， 分部財務(wù)將停止對其結(jié)算工作 。 ⑵ 所有合同和協(xié)議超過一頁的文件應(yīng)加蓋騎縫章 ， 對合同內(nèi)容有修改的地方應(yīng)蓋章確認 。 特價機 —— 概念 特價機 是我公司從供應(yīng)商處以特殊供貨價格進購的商品。 ③ 特價機總量不得超過協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。 所有的特價機合同的簽訂不允許出現(xiàn)虧損 。 特價機合同期限最長不得超過 30天（ 1個月），并在此期限務(wù)必銷售完畢，若 30天內(nèi)未銷售完畢的視為假特價機。 特價機 —— 進貨超 20%應(yīng)補利潤計算方法 特價機進貨超出半年度累計進貨額 20%部分 ，按照特價機進貨時間段進行劃分 ， 即以特價機進貨超過占比的時間至合同結(jié)束期為準 ， 該期間的特價機進貨統(tǒng)一按正常機點位計算應(yīng)補收的綜合利潤 。綜上得出，特價機超過限量部分應(yīng)補償?shù)睦麧櫈?7萬元。 《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》 《依據(jù)簽訂《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》中確認的上店數(shù)，進行應(yīng)收的計算；依據(jù)《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》中簽訂的撤店數(shù)及撤店時間，確認為應(yīng)收計算的截止日期。 非商品收入的管理 合同內(nèi)收入項目 ： 商業(yè)折扣、補利收入、營業(yè)場所支持費、場地使用費、市場推廣費、 促銷員管理費、加盟管理費收入、廣告位收入、空調(diào)安裝服務(wù)費收入、 應(yīng)收降價款、應(yīng)收退殘款、其他相關(guān)收入。 特殊商業(yè)折扣： 單臺折扣、開箱費、特殊折扣、促銷費等以雙方簽定的補充協(xié)議為準。 應(yīng)達帳面利潤 =合同規(guī)定應(yīng)保帳面利潤率實際銷售收入； 補利調(diào)整金額 ：調(diào)整團購、批發(fā)業(yè)務(wù)，包銷、定制、買斷、專供和首銷合同，優(yōu)惠券對應(yīng)收補利的影響金額，調(diào)減用負數(shù)，調(diào)增用正數(shù)； 應(yīng)收補利 =應(yīng)達帳面利潤－實際帳面毛利＋補利調(diào)整金額； 欠收補利 =應(yīng)收補利－實收補利 補利收入管理⑵ 保證帳面利潤為 0%或零 合同條款中規(guī)定保證帳面利潤 0%或零的 ， 認定為保證帳面不虧損 ，如發(fā)生虧損 ， 應(yīng)向供應(yīng)商收取補利收入 。 補利收入管理⑶ 簽訂有包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的產(chǎn)品 。 代銷商品補利計算的注意事項。 ② 滯銷產(chǎn)品：指乙方從甲方購進的產(chǎn)品經(jīng)過 15天的時間，銷量與進貨量的比低于二分之一的產(chǎn)品。 非商品收入管理 —— 其他業(yè)務(wù)收入⑵ ⑷ 促銷員管理費 我方對供應(yīng)商的產(chǎn)品有促銷的責(zé)任 ， 供應(yīng)商應(yīng)向我方支付的費用該費用每月收取一次 。包括 ： 進場費 場地租賃費 廳房費 網(wǎng)上商城宣傳收入 臨時廣告費 臨時促銷費 展臺制作費 二次送貨費 商品陳列選位費 門店改造費用 1其他費用 非商品收入管理 —— 其他業(yè)務(wù)收入 （ 4） 市場推廣費收入（ 1） 市場推廣費具體包括： ⑴ 元旦、 ⑵ 春節(jié)、 ⑶ 五一節(jié)、 ⑷ 國慶節(jié)、⑸ 新公司開業(yè)彩排、⑹ 新公司正式開業(yè)、 ⑺ 現(xiàn)有地區(qū)公司新店開業(yè)、 ⑻ 現(xiàn)有門店重張開業(yè)、 ⑼ 店慶、 ⑽ 司慶、 ⑾ 彩電節(jié)、 ⑿ 制冷節(jié)、⒀ 冰洗節(jié)、 ⒁ 手機節(jié)、 ⒂ 數(shù)碼家電節(jié)、 ⒃ 廚衛(wèi)小家電節(jié)、 ⒄ 音響節(jié)、⒅ 家電節(jié) 共 18個節(jié)日及銷售支持費。 其中實際上店數(shù)是以 《 供應(yīng)商上 （ 撤 ） 店協(xié)議書 》 確定的上店數(shù)為準 。 臨時促銷費是指公司與廠家聯(lián)合促銷 ， 經(jīng)與廠家協(xié)商同意而向廠家收取的贊助費 。 C、 臨時促銷費的使用應(yīng)在促銷計劃中明確 ， 并作為其他業(yè)務(wù)支出報總部相關(guān)部門審批 。計劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進行簽批，計劃外的用款履行報批手續(xù)，嚴禁無計劃、無報批的費用開支。當(dāng)月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準當(dāng)月不準預(yù)支下月或以后月份的額度，費用項目之間也不允許調(diào)劑額度使用。 ㈠ 費用控制原則⑵ 歸口管理、分級監(jiān)控。 授權(quán)管理。嚴格按照公司規(guī)定的費用標準報銷，標準內(nèi)實報實銷，超標準自負。變動費用按照收入任務(wù)完成情況控制，固定費用按照時間進度進行控制。 （ 一 ） 、 統(tǒng)一歸口管理 。 （ 五 ） 財務(wù)部門收款后 ， 必須按公司規(guī)定開具發(fā)票 ， 并及時入賬 ，