【正文】 分部財(cái)務(wù)結(jié)算組對(duì)帳 。 收入主管核算 各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印《代銷商品結(jié)算單》。 每周四結(jié)算會(huì)計(jì) 編制 下周“代銷商品周 付款計(jì)劃 匯總表”，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報(bào)總部資金管理部。 資金管理部于周五下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表”傳真回各分部。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款 。 結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。 帶貨安裝結(jié)算流程 門店銷售帶貨安裝商品 供貨商送貨到顧客家進(jìn)行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務(wù)部進(jìn)行 回訪確認(rèn) 。 結(jié)算會(huì)計(jì)與供貨商 對(duì)帳 ，對(duì)帳后在 ERP中 辦理商品出庫(kù) 。 結(jié)算會(huì)計(jì)打印“帶貨安裝商品出庫(kù)匯總單”交采購(gòu)員 制作定單 。 采購(gòu)部依據(jù)結(jié)算會(huì)計(jì)打印的“帶貨安裝商品出庫(kù)匯總單”制作“采購(gòu)定單”。 結(jié)算會(huì)計(jì)辦理 商品入庫(kù) ，并制作《代銷商品結(jié)算單》。 結(jié)算會(huì)計(jì)每周四下午匯總 編制 “代銷商品周付款 計(jì)劃 匯總表”，經(jīng)相關(guān)人員審批后在下班前報(bào)總部資金管理部。 總部資金管理部于周五下班前將 審批 后的“代銷商品周付款計(jì)劃匯總表”傳真回各分部。 供貨商按照我公司的規(guī)定 持增值稅發(fā)票按時(shí)到分部財(cái)務(wù)辦理貨款。 先款后貨結(jié)算流程 銷售部每周四下午向采購(gòu)部提出下周的要貨需求，采購(gòu)部 采購(gòu)員填報(bào) 下周“先款后貨商品周付款 計(jì)劃 ”。 結(jié)算會(huì)計(jì)匯總 編制 “先款后貨商品周付款 計(jì)劃 匯總表”，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周四下午下班前上報(bào)總部資金管理部。 總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計(jì)劃匯總表”傳真給分部結(jié)算組。 分部結(jié)算組將 審批結(jié)果 送交采購(gòu)部。銷售部制作《要貨申請(qǐng)單》，采購(gòu)部在ERP系統(tǒng) 中下定單 。 結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)采購(gòu)部的“采購(gòu)定單”，在 ERP系統(tǒng)中制作“預(yù)付款單”。 結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果 支付供貨商貨款 。 庫(kù)房收貨，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印《入庫(kù)單》結(jié)算聯(lián)。 結(jié)算出納收到供應(yīng)商的發(fā)票，審核發(fā)票無誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中。 結(jié)算會(huì)計(jì)確認(rèn)商品 入庫(kù)并收到發(fā)票 后，制作“經(jīng)銷商品結(jié)算單”，核銷供貨商的預(yù)付款。 計(jì)劃外付款流程 采購(gòu)員填寫“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表” 。 分部財(cái)務(wù)審核“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表” 。 總部資金管理部審批“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表” 。 分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款。 預(yù)付賬款采購(gòu)的管理 —— 使用范圍 合同中明確約定以 “先款后貨” 方式結(jié)算的。 大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于 2%的。 除上述兩種情況外，一律不得以預(yù)付帳款支付貨款。 預(yù)付賬款采購(gòu)的管理 —— 入庫(kù)時(shí)間規(guī)定 預(yù)付賬款進(jìn)貨入庫(kù)期限的規(guī)定 ⑴ 同城： 采購(gòu)人員必須保證自款項(xiàng)付出之日起 3天內(nèi) （含休息日） 收到貨物并辦理入庫(kù)； ⑵ 異地： 采購(gòu)人員必須保證自款項(xiàng)付出之日起 7天內(nèi)（含休息日）收到貨物并辦理入庫(kù)。 ? 預(yù)付賬款的管理規(guī)定 ⑴ 嚴(yán)禁一次付款，分次進(jìn)貨 ⑵ 嚴(yán)格按公司授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批 ⑶ 嚴(yán)格遵守“上款不清，下款不付” 供應(yīng)商往來賬的核對(duì) —— 對(duì)帳要求 ? 對(duì)帳要求 代銷商品每月結(jié)款前必須核對(duì)清楚“代銷商品款”余額，否則禁止支付貨款； 經(jīng)銷商品每次結(jié)款前必須核對(duì)該批商品的入庫(kù)明細(xì)，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對(duì)無誤后才可繼續(xù)結(jié)算貨款 供應(yīng)商往來賬的核對(duì) —— 帳務(wù)差異 因采購(gòu)人員 采購(gòu)批單價(jià)格錯(cuò)誤造成的差異 ， 由采購(gòu)人員重新填寫采購(gòu)批單 ，報(bào)采購(gòu)經(jīng)理 、 總經(jīng)理等按授權(quán)審批 ， 審批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員憑以進(jìn)行賬務(wù)處理； 在賬務(wù)核對(duì)中查明了詳細(xì)原因 ， 但未與供應(yīng)商達(dá)成一致處理意見的 ， 由對(duì)賬會(huì)計(jì)持 “ 往來賬務(wù)核對(duì)明細(xì)表 ” 通知采購(gòu)人員盡快協(xié)調(diào)辦理 ； 分部采購(gòu)人員未能及時(shí)協(xié)調(diào)解決 、 或不能解決的 ， 由分部結(jié)算會(huì)計(jì)匯總填寫 “ 國(guó)美電器 （ ） 分部遺留問題及往來差異處理申報(bào)明細(xì)表 ， 并在申報(bào)表中給出合適的處理建議和方法 。 申報(bào)表報(bào)分部結(jié)算主管 、 財(cái)務(wù)經(jīng)理 、 采購(gòu)經(jīng)理 、 總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后 ， 報(bào) 總部采購(gòu)中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理 、 資金管理部部長(zhǎng) 、 財(cái)務(wù)中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理審核批復(fù) ； 各分部采購(gòu)人員或結(jié)算會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)的處理申報(bào)表 ， 對(duì)往來款項(xiàng)中存在的問題及差異 給予調(diào)整及跟進(jìn) 。 供應(yīng)商往來賬的核對(duì) —— 控制方法 對(duì)于差異問題按批復(fù)辦法給予確認(rèn) ， 而供應(yīng)商不予承認(rèn)的相關(guān)款項(xiàng) ， 各分部不得擅自調(diào)整其賬務(wù) ， 各分部結(jié)算部應(yīng)暫時(shí)停止對(duì)該供應(yīng)商貨款的支付 ， 直到采購(gòu)人員按批復(fù)意見與供應(yīng)商協(xié)調(diào)一致后方可恢復(fù)對(duì)供應(yīng)商貨款的結(jié)算； 供應(yīng)商不按期寄回對(duì)賬函或與供應(yīng)商預(yù)約對(duì)賬供應(yīng)商不予理會(huì)的 ，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應(yīng)商往來款項(xiàng)的結(jié)算 ， 由采購(gòu)人員協(xié)調(diào)解決雙方核對(duì)賬務(wù)后才能恢復(fù)辦理結(jié)算； 因采購(gòu)人員采購(gòu)批單價(jià)格錯(cuò)誤造成的差異 ， 采購(gòu)人員須在 2天內(nèi)重做批單給予糾正的 ， 采購(gòu)人員不予糾正的 ， 該筆 貨款不得予以結(jié)算 ， 并可采用恰當(dāng)?shù)姆绞较虿少?gòu)總監(jiān) 、 分部總經(jīng)理進(jìn)行反映要求采購(gòu)人員及時(shí)糾正 ， 直至采購(gòu)人員制作批單予以糾正后 ， 方可恢復(fù)對(duì)該供應(yīng)商貨款的結(jié)算 。 第四部分 收入管理 收入管理旨在指導(dǎo)規(guī)范國(guó)美收入管理過程中所應(yīng)遵循的操作流程和運(yùn)行指導(dǎo)，用以保證收入管理規(guī)范和明晰 。 本部分主要內(nèi)容： 合同管理 合同審核中常見問題舉例 合同專用章管理 合同涉及的名詞 特價(jià)機(jī)合同管理 《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議》 非商品收入概論 其他業(yè)務(wù)收入 補(bǔ)利收入 合同管理 —— 合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對(duì)于合同中 涉及結(jié)算、商業(yè)折扣及各項(xiàng)收入收取的條款 以及 授權(quán)中明確規(guī)定的 供價(jià)、零售價(jià)條款 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)審核。 ? 合同審核宗旨 ?符合公司規(guī)定各項(xiàng)授權(quán)及審批單的規(guī)定。 ?確保公司利益不受損失。 ?明確各項(xiàng)收入的計(jì)算、收取方式、收取時(shí)間。 合同管理 —— 合同審核要求 ?標(biāo)準(zhǔn)合同條款不能進(jìn)行任何改動(dòng) ，如有改動(dòng)需在另行約定事項(xiàng)條款里注明“改動(dòng)的是第幾條及改動(dòng)后的內(nèi)容”； ?合同審批單（或合同預(yù)案）審批標(biāo)準(zhǔn)與所簽合同正本應(yīng)一致或簽定標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于審批標(biāo)準(zhǔn)，另行約定事項(xiàng)在審批單中應(yīng)全文列示 。 例如： 分部（第 69條規(guī)定月度商業(yè)折扣的比例為5%）。但預(yù)案規(guī)定“ %”。合同簽定的條款與預(yù)案審批標(biāo)準(zhǔn)不一致。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 改動(dòng)后的條款必須具備可操作性 。 例如： 合同中約定商品單價(jià)在 2023元以上的返 2%，在 ERP系統(tǒng)中無法按單品單價(jià)定義返利政策，且商品單價(jià)如果介于 2023左右，則在計(jì)算時(shí)必須逐一查詢每筆進(jìn)貨對(duì)應(yīng)的單價(jià)，造成工作量極大，不符合成本效益原則，條款操作極其繁瑣。 ? 合同條款約定內(nèi)容必須前后一致，不能互相矛盾。 例如： 經(jīng)銷合同第四條約定“本合同約定的產(chǎn)品進(jìn)入乙方 所有地區(qū)所有門店 進(jìn)行銷售（詳見附件一所列甲方及甲方相關(guān)公司與乙方及乙方相關(guān)公司）”。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門店。這樣在同一份合同中條款互相矛盾。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 合同與補(bǔ)充協(xié)議及實(shí)際業(yè)務(wù)是否為同一供應(yīng)商，供應(yīng)商有無漏簽補(bǔ)充協(xié)議 ；合同甲方與蓋章公司必須一致 ? 合同有效期新合同與舊合同應(yīng)當(dāng)銜接，防止合同發(fā)生空檔期。 ? 合同簽定要求規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。合同中乙方未蓋合同專用章，未簽日期。合同乙方未有代表人簽字，未有簽字日期。 ? 合同中與供貨商的貨款結(jié)算若以承兌匯票方式支付的，公司要求 36個(gè)月且不得加息。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 如遇條款改動(dòng)過多且相關(guān)審核人無法確定改動(dòng)后的條款是否有法律風(fēng)險(xiǎn)的，可先報(bào)總經(jīng)理辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應(yīng)商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時(shí)如無另行約定內(nèi)容，要求采購(gòu)人員在打印合同時(shí)須將經(jīng)銷合同第 78條、代銷合同第 74條用“無”字明確標(biāo)注出。 例如： 第七十八條：雙方另行約定事項(xiàng)： 無 ? ERP上線分部，在上報(bào)合同時(shí)在雙方另行約定處也必須用“無”字明確標(biāo)出。 合同審核中常見的問題舉例⑴ ⑴ 合同未蓋齊縫章； ⑵ 未使用本公司規(guī)范的購(gòu)銷合同且未經(jīng)審批； ⑶ 合同上蓋章單位不具備法人資格且沒有獲得法人授權(quán)； ⑷ 未約定樣機(jī)的處理辦法； ⑸ 對(duì)供價(jià)或售價(jià)優(yōu)惠條款不約定； ⑹ 缺少應(yīng)有的附件； ⑺ 未約定經(jīng)營(yíng)品牌； ⑻ 在合同有效期外大量虛列收費(fèi)項(xiàng)目及金額 、 虛列銷售規(guī)模 ， 混淆視聽； ⑼ 未約定賬面保證利潤(rùn)條款或賬面保證利潤(rùn)約定模糊 （ 如約定為 23%） ； 合同審核中常見的問題舉例⑵ ⑽ 未約定售后質(zhì)保金條款或約定不清； ⑾ 主合同中另行約定的收入的計(jì)算方法與附件中互相矛盾； ⑿ 商業(yè)折扣約定模糊 （ 如約定為 23%， 臺(tái)返約定為 1020元 ） ； ⒀ 合同上沒有合同簽定日期 、 合同生效日期或合同有效期間； ⒁ 最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預(yù)案中的標(biāo)準(zhǔn)； ⒂ 對(duì)預(yù)案批示必須簽訂的條款不簽定； ⒃ 未按公司的要求報(bào)請(qǐng)審批就私自簽訂合同； ⒄ 合同中約定的商業(yè)折扣 、 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi) 、 場(chǎng)地使用費(fèi) 、 賬保 、 促銷管 理費(fèi) 、 市場(chǎng)推廣費(fèi)等收入未達(dá)到公司的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)且未經(jīng)過特批的 。 合同續(xù)簽期間使用政策 ? 合同續(xù)簽期間適用政策 在新舊合同過渡期間 ， 分部采購(gòu)作好與供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作 。 對(duì)于 2023年新合同未簽訂 ， 也不按 2023年合同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行各項(xiàng)收入的繳納工作的供應(yīng)商 ， 分部財(cái)務(wù)將停止對(duì)其結(jié)算工作 。 對(duì)于超過合同三個(gè)月過渡期的供應(yīng)商仍不簽訂新合同 ， 一律按無合同付款流程報(bào)總采銷中心 、 財(cái)務(wù)中心審批 ， 各分部結(jié)算部門按總部批復(fù)后方能同廠家進(jìn)行結(jié)算 ， 期間的各項(xiàng)收入按 2023年合同標(biāo)準(zhǔn)收取 。 合同