【正文】 分部財務結算組對帳 。 收入主管核算 各項返利及其他各項應收款項，結算會計打印《代銷商品結算單》。 每周四結算會計 編制 下周“代銷商品周 付款計劃 匯總表”，并經相關人員簽字后在下班前報總部資金管理部。 資金管理部于周五下班前將審批后的“經銷商品周付款計劃匯總表”傳真回各分部。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財務辦理貨款 。 結算出納按照總部的審批結果支付貨款。 帶貨安裝結算流程 門店銷售帶貨安裝商品 供貨商送貨到顧客家進行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務部進行 回訪確認 。 結算會計與供貨商 對帳 ，對帳后在 ERP中 辦理商品出庫 。 結算會計打印“帶貨安裝商品出庫匯總單”交采購員 制作定單 。 采購部依據(jù)結算會計打印的“帶貨安裝商品出庫匯總單”制作“采購定單”。 結算會計辦理 商品入庫 ，并制作《代銷商品結算單》。 結算會計每周四下午匯總 編制 “代銷商品周付款 計劃 匯總表”，經相關人員審批后在下班前報總部資金管理部。 總部資金管理部于周五下班前將 審批 后的“代銷商品周付款計劃匯總表”傳真回各分部。 供貨商按照我公司的規(guī)定 持增值稅發(fā)票按時到分部財務辦理貨款。 先款后貨結算流程 銷售部每周四下午向采購部提出下周的要貨需求，采購部 采購員填報 下周“先款后貨商品周付款 計劃 ”。 結算會計匯總 編制 “先款后貨商品周付款 計劃 匯總表”，經相關人員簽字后于周四下午下班前上報總部資金管理部。 總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計劃匯總表”傳真給分部結算組。 分部結算組將 審批結果 送交采購部。銷售部制作《要貨申請單》，采購部在ERP系統(tǒng) 中下定單 。 結算會計依據(jù)采購部的“采購定單”，在 ERP系統(tǒng)中制作“預付款單”。 結算出納按照總部審批結果 支付供貨商貨款 。 庫房收貨，財務確認并打印《入庫單》結算聯(lián)。 結算出納收到供應商的發(fā)票，審核發(fā)票無誤后錄入發(fā)票相關信息到票據(jù)管理中。 結算會計確認商品 入庫并收到發(fā)票 后，制作“經銷商品結算單”，核銷供貨商的預付款。 計劃外付款流程 采購員填寫“計劃外付款申請表” 。 分部財務審核“計劃外付款申請表” 。 總部資金管理部審批“計劃外付款申請表” 。 分部結算組根據(jù)總部的審批支付貨款。 預付賬款采購的管理 —— 使用范圍 合同中明確約定以 “先款后貨” 方式結算的。 大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于 2%的。 除上述兩種情況外，一律不得以預付帳款支付貨款。 預付賬款采購的管理 —— 入庫時間規(guī)定 預付賬款進貨入庫期限的規(guī)定 ⑴ 同城： 采購人員必須保證自款項付出之日起 3天內 （含休息日） 收到貨物并辦理入庫； ⑵ 異地： 采購人員必須保證自款項付出之日起 7天內（含休息日）收到貨物并辦理入庫。 ? 預付賬款的管理規(guī)定 ⑴ 嚴禁一次付款，分次進貨 ⑵ 嚴格按公司授權權限進行審批 ⑶ 嚴格遵守“上款不清，下款不付” 供應商往來賬的核對 —— 對帳要求 ? 對帳要求 代銷商品每月結款前必須核對清楚“代銷商品款”余額，否則禁止支付貨款； 經銷商品每次結款前必須核對該批商品的入庫明細，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對無誤后才可繼續(xù)結算貨款 供應商往來賬的核對 —— 帳務差異 因采購人員 采購批單價格錯誤造成的差異 ， 由采購人員重新填寫采購批單 ，報采購經理 、 總經理等按授權審批 ， 審批后的單據(jù)交財務部相關人員憑以進行賬務處理； 在賬務核對中查明了詳細原因 ， 但未與供應商達成一致處理意見的 ， 由對賬會計持 “ 往來賬務核對明細表 ” 通知采購人員盡快協(xié)調辦理 ； 分部采購人員未能及時協(xié)調解決 、 或不能解決的 ， 由分部結算會計匯總填寫 “ 國美電器 （ ） 分部遺留問題及往來差異處理申報明細表 ， 并在申報表中給出合適的處理建議和方法 。 申報表報分部結算主管 、 財務經理 、 采購經理 、 總經理審核批準后 ， 報 總部采購中心總 （ 副總 ） 經理 、 資金管理部部長 、 財務中心總 （ 副總 ） 經理審核批復 ； 各分部采購人員或結算會計根據(jù)各級領導審核批復的處理申報表 ， 對往來款項中存在的問題及差異 給予調整及跟進 。 供應商往來賬的核對 —— 控制方法 對于差異問題按批復辦法給予確認 ， 而供應商不予承認的相關款項 ， 各分部不得擅自調整其賬務 ， 各分部結算部應暫時停止對該供應商貨款的支付 ， 直到采購人員按批復意見與供應商協(xié)調一致后方可恢復對供應商貨款的結算； 供應商不按期寄回對賬函或與供應商預約對賬供應商不予理會的 ，各分部結算部必須暫停與該供應商往來款項的結算 ， 由采購人員協(xié)調解決雙方核對賬務后才能恢復辦理結算； 因采購人員采購批單價格錯誤造成的差異 ， 采購人員須在 2天內重做批單給予糾正的 ， 采購人員不予糾正的 ， 該筆 貨款不得予以結算 ， 并可采用恰當?shù)姆绞较虿少徔偙O(jiān) 、 分部總經理進行反映要求采購人員及時糾正 ， 直至采購人員制作批單予以糾正后 ， 方可恢復對該供應商貨款的結算 。 第四部分 收入管理 收入管理旨在指導規(guī)范國美收入管理過程中所應遵循的操作流程和運行指導，用以保證收入管理規(guī)范和明晰 。 本部分主要內容： 合同管理 合同審核中常見問題舉例 合同專用章管理 合同涉及的名詞 特價機合同管理 《供應商上（撤）店協(xié)議》 非商品收入概論 其他業(yè)務收入 補利收入 合同管理 —— 合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對于合同中 涉及結算、商業(yè)折扣及各項收入收取的條款 以及 授權中明確規(guī)定的 供價、零售價條款 由財務負責審核。 ? 合同審核宗旨 ?符合公司規(guī)定各項授權及審批單的規(guī)定。 ?確保公司利益不受損失。 ?明確各項收入的計算、收取方式、收取時間。 合同管理 —— 合同審核要求 ?標準合同條款不能進行任何改動 ，如有改動需在另行約定事項條款里注明“改動的是第幾條及改動后的內容”； ?合同審批單（或合同預案）審批標準與所簽合同正本應一致或簽定標準優(yōu)于審批標準，另行約定事項在審批單中應全文列示 。 例如： 分部（第 69條規(guī)定月度商業(yè)折扣的比例為5%）。但預案規(guī)定“ %”。合同簽定的條款與預案審批標準不一致。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 改動后的條款必須具備可操作性 。 例如： 合同中約定商品單價在 2023元以上的返 2%，在 ERP系統(tǒng)中無法按單品單價定義返利政策，且商品單價如果介于 2023左右，則在計算時必須逐一查詢每筆進貨對應的單價，造成工作量極大，不符合成本效益原則，條款操作極其繁瑣。 ? 合同條款約定內容必須前后一致，不能互相矛盾。 例如： 經銷合同第四條約定“本合同約定的產品進入乙方 所有地區(qū)所有門店 進行銷售（詳見附件一所列甲方及甲方相關公司與乙方及乙方相關公司）”。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門店。這樣在同一份合同中條款互相矛盾。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 合同與補充協(xié)議及實際業(yè)務是否為同一供應商，供應商有無漏簽補充協(xié)議 ；合同甲方與蓋章公司必須一致 ? 合同有效期新合同與舊合同應當銜接，防止合同發(fā)生空檔期。 ? 合同簽定要求規(guī)范標準。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。合同中乙方未蓋合同專用章，未簽日期。合同乙方未有代表人簽字，未有簽字日期。 ? 合同中與供貨商的貨款結算若以承兌匯票方式支付的，公司要求 36個月且不得加息。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 如遇條款改動過多且相關審核人無法確定改動后的條款是否有法律風險的，可先報總經理辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時如無另行約定內容，要求采購人員在打印合同時須將經銷合同第 78條、代銷合同第 74條用“無”字明確標注出。 例如： 第七十八條：雙方另行約定事項： 無 ? ERP上線分部，在上報合同時在雙方另行約定處也必須用“無”字明確標出。 合同審核中常見的問題舉例⑴ ⑴ 合同未蓋齊縫章； ⑵ 未使用本公司規(guī)范的購銷合同且未經審批； ⑶ 合同上蓋章單位不具備法人資格且沒有獲得法人授權； ⑷ 未約定樣機的處理辦法； ⑸ 對供價或售價優(yōu)惠條款不約定； ⑹ 缺少應有的附件； ⑺ 未約定經營品牌； ⑻ 在合同有效期外大量虛列收費項目及金額 、 虛列銷售規(guī)模 ， 混淆視聽； ⑼ 未約定賬面保證利潤條款或賬面保證利潤約定模糊 （ 如約定為 23%） ； 合同審核中常見的問題舉例⑵ ⑽ 未約定售后質保金條款或約定不清； ⑾ 主合同中另行約定的收入的計算方法與附件中互相矛盾； ⑿ 商業(yè)折扣約定模糊 （ 如約定為 23%， 臺返約定為 1020元 ） ； ⒀ 合同上沒有合同簽定日期 、 合同生效日期或合同有效期間； ⒁ 最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預案中的標準； ⒂ 對預案批示必須簽訂的條款不簽定； ⒃ 未按公司的要求報請審批就私自簽訂合同； ⒄ 合同中約定的商業(yè)折扣 、 營業(yè)場所支持費 、 場地使用費 、 賬保 、 促銷管 理費 、 市場推廣費等收入未達到公司的授權標準且未經過特批的 。 合同續(xù)簽期間使用政策 ? 合同續(xù)簽期間適用政策 在新舊合同過渡期間 ， 分部采購作好與供應商的協(xié)調工作 。 對于 2023年新合同未簽訂 ， 也不按 2023年合同標準進行各項收入的繳納工作的供應商 ， 分部財務將停止對其結算工作 。 對于超過合同三個月過渡期的供應商仍不簽訂新合同 ， 一律按無合同付款流程報總采銷中心 、 財務中心審批 ， 各分部結算部門按總部批復后方能同廠家進行結算 ， 期間的各項收入按 2023年合同標準收取 。 合同