【正文】 證件、合同及協(xié)議的移交 一 、 證件的移交 需移交的內(nèi)容包括：營業(yè)執(zhí)照 （ 正 、 副本 ） 、 稅務(wù)登記證 （ 正 、 副本 ） 、 法人代碼證書 （ 正 、 副本 ） 、 公章 、 合同章等 。 屬于開發(fā)中心前期以個(gè)人名義從北京分部借支的款項(xiàng)，新開分部財(cái)務(wù)人員核實(shí)帳目、現(xiàn)金和各種支出后，給開發(fā)人員開具收據(jù)（收據(jù)抬頭為北京分部），開發(fā)人員憑新開分部的收據(jù)到北京分部換回借條。 發(fā)票打印出來后，將提貨聯(lián)與發(fā)票聯(lián)交與顧客，存根聯(lián)以 25份為單位匯總金額并裝訂成冊，按稅務(wù)局規(guī)定填寫封皮。 新開分部按照總部對新開分部費(fèi)用管理授權(quán)中的規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用管理 。 ? 合同管理。 ⑵ 總額或總費(fèi)用率控制。 市場推廣費(fèi)收取規(guī)定（ 2） 收取規(guī)定 對于市場推廣費(fèi)中 18個(gè)節(jié)日，供應(yīng)商在節(jié)慶日開始之日起 5個(gè)工作日 繳納該費(fèi)用。 收入會(huì)計(jì)在計(jì)算帳面補(bǔ)利時(shí)，應(yīng)根據(jù)與供應(yīng)商簽定的包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的約定，扣除此類合同規(guī)定的商品型號的銷售額和毛利額。 如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商實(shí)際上店情況與《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》不符，采購部門應(yīng) 在次月 10日之前 與供應(yīng)商補(bǔ)簽協(xié)議。 供應(yīng)商在半年內(nèi)提供的各種特價(jià)機(jī)的總量 ， 不得超過該品牌品類商品半年累計(jì)供貨量的 20%。 對于超過合同三個(gè)月過渡期的供應(yīng)商仍不簽訂新合同 ， 一律按無合同付款流程報(bào)總采銷中心 、 財(cái)務(wù)中心審批 ， 各分部結(jié)算部門按總部批復(fù)后方能同廠家進(jìn)行結(jié)算 ， 期間的各項(xiàng)收入按 2023年合同標(biāo)準(zhǔn)收取 。 例如： 合同中約定商品單價(jià)在 2023元以上的返 2%，在 ERP系統(tǒng)中無法按單品單價(jià)定義返利政策，且商品單價(jià)如果介于 2023左右，則在計(jì)算時(shí)必須逐一查詢每筆進(jìn)貨對應(yīng)的單價(jià)，造成工作量極大，不符合成本效益原則，條款操作極其繁瑣。 大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于 2%的。 供貨商按照我公司的規(guī)定 持增值稅發(fā)票按時(shí)到分部財(cái)務(wù)辦理貨款。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款 。 ⑶ 先款后貨商品 ：向供應(yīng)商購買商品時(shí)，購買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供 應(yīng)商預(yù)先支付購買商品的款項(xiàng)，供應(yīng)商在收到款項(xiàng)或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。 授信業(yè)務(wù)：爭取一定的授信額度，并應(yīng)將承兌匯票保證金控制在 30%以內(nèi)， 由北京國美電器有限公司提供擔(dān)保。 ?會(huì)計(jì)管理組：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)報(bào)表編制和報(bào)送及財(cái)務(wù)分析；稅收管理 。 三級管理體系 ? — 總部財(cái)務(wù)中心 ? — 分部財(cái)務(wù)部 ? — 門店財(cái)務(wù)室 總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) ? 財(cái)務(wù)管理部：財(cái)務(wù)人員的管理；日常事務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度的制定 、 貫徹 、 檢查監(jiān)督 。 第二部分 資金管理 一、銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 二、銀行帳戶分類 三、庫存貨幣資金盤點(diǎn)制度 四、承兌到期警示通報(bào)制度 資金管理的主要內(nèi)容 ? 資金管理主要包括融資的管理、貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、資金調(diào)撥的管理、現(xiàn)金預(yù)算的管理及資金分析等。 ㈣ 承兌到期日警示通報(bào)制度 承兌到期日警示通報(bào)制度 ， 即總部資金管理部將對各分部承兌到期情況進(jìn)行實(shí)點(diǎn)監(jiān)控，對公司承兌到期日過度集中于某一日且達(dá)到一定額度的，進(jìn)行 不定期 預(yù)警日提示，自發(fā)出提示日起新承辦的承兌額度禁止再安排在預(yù)警提示日解付。 付款日期可以選擇： 每周二、周四或每周三、周五 。 帶貨安裝結(jié)算流程 門店銷售帶貨安裝商品 供貨商送貨到顧客家進(jìn)行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務(wù)部進(jìn)行 回訪確認(rèn) 。 結(jié)算出納收到供應(yīng)商的發(fā)票，審核發(fā)票無誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中。 ?確保公司利益不受損失。合同乙方未有代表人簽字，未有簽字日期。特價(jià)機(jī)必須以特價(jià)機(jī)協(xié)議為依據(jù)，并且同時(shí)符合如下條件方可適用特價(jià)機(jī)政策： ① 在協(xié)議有效期內(nèi)入庫。 特價(jià)機(jī)占比超過 20%的進(jìn)貨額為： 400（ 1000*20%） =200萬，按照序時(shí)原則確定應(yīng)補(bǔ)償利潤，至合同期結(jié)束 10月 1日與 12月 1日進(jìn)貨共 200萬元超過限量。 實(shí)際進(jìn)貨額 我方從供應(yīng)商方購進(jìn)的商品的全部價(jià)款減去降價(jià)款、退貨款、退殘款以后的余額。 ⑵ 場地使用費(fèi) 供應(yīng)商在我方營業(yè)場所內(nèi)設(shè)置展柜 、 展臺 、 展架 、燈箱等需向我方支付的費(fèi)用；該費(fèi)用每 3個(gè)月收取一次 。 臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理⑵ （ 2） 使用規(guī)定 臨時(shí)促銷費(fèi)的使用規(guī)定 A、 各地收取的臨時(shí)促銷費(fèi)可用來購買促銷禮品 、 獎(jiǎng)品 、 優(yōu)惠券 、印制宣傳品等 。各級對口部門逐級進(jìn)行監(jiān)控。 “收支兩條線”的概念 （ 二 ） 、 各類繳款須直接交至公司財(cái)務(wù)部門 ， 其他部門或人員無權(quán)代收或直接收取 ， （ 三 ） 、 所有收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ， 必須按規(guī)定得到批準(zhǔn) ，不得違反規(guī)定越權(quán)新設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目 ， 擴(kuò)大收費(fèi)范圍 ， 提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字 [2023]208號文《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》第二條之規(guī)定。 ㈦ 關(guān)于賬扣款項(xiàng)發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 一 ） 賬扣廠家商業(yè)折扣款 、 退殘款 、 降價(jià)款時(shí) ， 廠家可以按以下幾種 方式開票： 廠家按應(yīng)付賬款的全額開具稅票 ， 公司可給供應(yīng)商開具銷售發(fā)票或辦理退稅證明； 發(fā)票上注明應(yīng)付賬款全額 ， 折扣金額和折扣后金額 ， 公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票； 廠家按實(shí)付貨款凈額開具發(fā)票 ， 公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票 ， 取消供應(yīng)商必須開具現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)定 。 ③ 根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表 ， 對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行逐筆說明 ， 并注明處理意見 。 第一聯(lián)：存根聯(lián) 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 第三聯(lián)：記賬聯(lián) 第四聯(lián)：提貨聯(lián) ⑶ 出納單據(jù)： 借款單、費(fèi)用報(bào)銷單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請清單、交通費(fèi)申請單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、出差任務(wù)書 。 新開分部銀行存款的移交 ① 新開分部財(cái)務(wù)部與北京分部核對銀行存款往來情況 ， 逐筆核對銀行進(jìn)帳單 。 ㈣ 遠(yuǎn)期票據(jù) ： 各分部以遠(yuǎn)期票據(jù)支付供應(yīng)商貨款時(shí) ， 從票據(jù)的付出日起計(jì)算稅票的欠收日期 ， ㈤ 前票未清 ， 后款不付 ： 對上一次欠付稅票尚未付清的供應(yīng)商 ， 不得再次給予結(jié)算貨款 。 企業(yè)發(fā)生的下列收入應(yīng)交納營業(yè)稅： 應(yīng)稅營業(yè)稅收入項(xiàng)目 包含內(nèi)容 計(jì)算收取 依據(jù) 促銷管理費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的促銷員管理費(fèi) 促銷員人數(shù) 手機(jī)卡代售手續(xù)費(fèi)收入 代售移動(dòng) 、 聯(lián)通手機(jī)卡所收取的手續(xù)費(fèi) 手機(jī)卡張數(shù) 展臺租賃費(fèi) 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓(xùn)費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的促銷員培訓(xùn)費(fèi) 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費(fèi) 安裝隊(duì)向我方支付的管理費(fèi) 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務(wù)費(fèi) 提供市場信息 、 調(diào)研報(bào)告等收取的費(fèi)用 勞務(wù)量大小 、 專家人數(shù) 應(yīng)稅營業(yè)稅收入項(xiàng)目 包含內(nèi)容 計(jì)算收取 依據(jù) 促銷管理費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的 促銷員管理費(fèi) 促銷員人數(shù) 手機(jī)卡代售手續(xù)費(fèi)收入 代售移動(dòng) 、 聯(lián)通手機(jī)卡所收取的手續(xù)費(fèi) 手機(jī) 卡張 數(shù) 展臺租賃費(fèi) 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓(xùn)費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的促銷員培訓(xùn)費(fèi) 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費(fèi) 安裝隊(duì)向我方支付的管理費(fèi) 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務(wù)費(fèi) 提供市場信息 、 調(diào)研報(bào)告等收取的費(fèi)用 勞務(wù)量大小 、 專家人數(shù) ㈢ 稅收優(yōu)惠政策 ⑴ 根據(jù)《所得稅暫行條理》規(guī)定，新開分部應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)商，爭取獲得第一年免稅的優(yōu)惠政策。 （ 一 ） 、 統(tǒng)一歸口管理 。 ㈠ 費(fèi)用控制原則⑵ 歸口管理、分級監(jiān)控。 臨時(shí)促銷費(fèi)是指公司與廠家聯(lián)合促銷 ， 經(jīng)與廠家協(xié)商同意而向廠家收取的贊助費(fèi) 。 ② 滯銷產(chǎn)品：指乙方從甲方購進(jìn)的產(chǎn)品經(jīng)過 15天的時(shí)間，銷量與進(jìn)貨量的比低于二分之一的產(chǎn)品。 特殊商業(yè)折扣： 單臺折扣、開箱費(fèi)、特殊折扣、促銷費(fèi)等以雙方簽定的補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。 特價(jià)機(jī) —— 進(jìn)貨超 20%應(yīng)補(bǔ)利潤計(jì)算方法 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨超出半年度累計(jì)進(jìn)貨額 20%部分 ，按照特價(jià)機(jī)進(jìn)貨時(shí)間段進(jìn)行劃分 ， 即以特價(jià)機(jī)進(jìn)貨超過占比的時(shí)間至合同結(jié)束期為準(zhǔn) ， 該期間的特價(jià)機(jī)進(jìn)貨統(tǒng)一按正常機(jī)點(diǎn)位計(jì)算應(yīng)補(bǔ)收的綜合利潤 。 特價(jià)機(jī) —— 概念 特價(jià)機(jī) 是我公司從供應(yīng)商處以特殊供貨價(jià)格進(jìn)購的商品。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。 本部分主要內(nèi)容： 合同管理 合同審核中常見問題舉例 合同專用章管理 合同涉及的名詞 特價(jià)機(jī)合同管理 《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議》 非商品收入概論 其他業(yè)務(wù)收入 補(bǔ)利收入 合同管理 —— 合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對于合同中 涉及結(jié)算、商業(yè)折扣及各項(xiàng)收入收取的條款 以及 授權(quán)中明確規(guī)定的 供價(jià)、零售價(jià)條款 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)審核。 結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果 支付供貨商貨款 。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款 。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于 7天的供貨商對帳時(shí)間統(tǒng)一為： 每周三 工作時(shí)間 。 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理要不定期對各部門的庫存資金進(jìn)行抽查 。 （ 指導(dǎo) ） ? 規(guī)劃公司的經(jīng)營目標(biāo) ， 規(guī)范公司的經(jīng)營行為 。 ? 財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理 ? 和其他部門管理相比 ， 財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理 。 ? 出納：貨款的收繳；發(fā)票管理；協(xié)助辦理商品出入庫 、 臨時(shí)頂替收款 。 其他主要業(yè)務(wù)： ⑴ 每天上門送取回單及票據(jù)的服務(wù)； ⑵ 免費(fèi)提供并安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)； ⑶ 應(yīng)免費(fèi)提供一定數(shù)量的點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)； ㈡ 銀行帳戶分類 ⑴ 包括主結(jié)算帳戶 （ 即收款行 ） ， 如銷售及其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)的回 收 、 對外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳戶 （ 即授信行 ） ， 指 為開立 、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶 。 ⑸ 帳期 ：供應(yīng)商與銷售商在業(yè)務(wù)往來中，供應(yīng)商向銷售商提供貨物后，允許銷售商