【正文】 證件、合同及協(xié)議的移交 一 、 證件的移交 需移交的內(nèi)容包括：營業(yè)執(zhí)照 （ 正 、 副本 ） 、 稅務登記證 （ 正 、 副本 ） 、 法人代碼證書 （ 正 、 副本 ） 、 公章 、 合同章等 。 屬于開發(fā)中心前期以個人名義從北京分部借支的款項，新開分部財務人員核實帳目、現(xiàn)金和各種支出后，給開發(fā)人員開具收據(jù)（收據(jù)抬頭為北京分部），開發(fā)人員憑新開分部的收據(jù)到北京分部換回借條。 發(fā)票打印出來后，將提貨聯(lián)與發(fā)票聯(lián)交與顧客，存根聯(lián)以 25份為單位匯總金額并裝訂成冊，按稅務局規(guī)定填寫封皮。 新開分部按照總部對新開分部費用管理授權(quán)中的規(guī)定進行費用管理 。 ? 合同管理。 ⑵ 總額或總費用率控制。 市場推廣費收取規(guī)定（ 2） 收取規(guī)定 對于市場推廣費中 18個節(jié)日，供應商在節(jié)慶日開始之日起 5個工作日 繳納該費用。 收入會計在計算帳面補利時，應根據(jù)與供應商簽定的包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的約定，扣除此類合同規(guī)定的商品型號的銷售額和毛利額。 如發(fā)現(xiàn)供應商實際上店情況與《供應商上（撤）店協(xié)議書》不符，采購部門應 在次月 10日之前 與供應商補簽協(xié)議。 供應商在半年內(nèi)提供的各種特價機的總量 ， 不得超過該品牌品類商品半年累計供貨量的 20%。 對于超過合同三個月過渡期的供應商仍不簽訂新合同 ， 一律按無合同付款流程報總采銷中心 、 財務中心審批 ， 各分部結(jié)算部門按總部批復后方能同廠家進行結(jié)算 ， 期間的各項收入按 2023年合同標準收取 。 例如： 合同中約定商品單價在 2023元以上的返 2%，在 ERP系統(tǒng)中無法按單品單價定義返利政策，且商品單價如果介于 2023左右，則在計算時必須逐一查詢每筆進貨對應的單價，造成工作量極大，不符合成本效益原則，條款操作極其繁瑣。 大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于 2%的。 供貨商按照我公司的規(guī)定 持增值稅發(fā)票按時到分部財務辦理貨款。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財務辦理貨款 。 ⑶ 先款后貨商品 ：向供應商購買商品時，購買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供 應商預先支付購買商品的款項，供應商在收到款項或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。 授信業(yè)務：爭取一定的授信額度，并應將承兌匯票保證金控制在 30%以內(nèi)， 由北京國美電器有限公司提供擔保。 ?會計管理組：預算管理；會計核算；會計報表編制和報送及財務分析；稅收管理 。 三級管理體系 ? — 總部財務中心 ? — 分部財務部 ? — 門店財務室 總部財務管理機構(gòu) ? 財務管理部：財務人員的管理；日常事務管理；財務制度的制定 、 貫徹 、 檢查監(jiān)督 。 第二部分 資金管理 一、銀行業(yè)務主要內(nèi)容 二、銀行帳戶分類 三、庫存貨幣資金盤點制度 四、承兌到期警示通報制度 資金管理的主要內(nèi)容 ? 資金管理主要包括融資的管理、貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、資金調(diào)撥的管理、現(xiàn)金預算的管理及資金分析等。 ㈣ 承兌到期日警示通報制度 承兌到期日警示通報制度 ， 即總部資金管理部將對各分部承兌到期情況進行實點監(jiān)控，對公司承兌到期日過度集中于某一日且達到一定額度的，進行 不定期 預警日提示，自發(fā)出提示日起新承辦的承兌額度禁止再安排在預警提示日解付。 付款日期可以選擇： 每周二、周四或每周三、周五 。 帶貨安裝結(jié)算流程 門店銷售帶貨安裝商品 供貨商送貨到顧客家進行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務部進行 回訪確認 。 結(jié)算出納收到供應商的發(fā)票，審核發(fā)票無誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中。 ?確保公司利益不受損失。合同乙方未有代表人簽字，未有簽字日期。特價機必須以特價機協(xié)議為依據(jù)，并且同時符合如下條件方可適用特價機政策： ① 在協(xié)議有效期內(nèi)入庫。 特價機占比超過 20%的進貨額為： 400（ 1000*20%） =200萬，按照序時原則確定應補償利潤，至合同期結(jié)束 10月 1日與 12月 1日進貨共 200萬元超過限量。 實際進貨額 我方從供應商方購進的商品的全部價款減去降價款、退貨款、退殘款以后的余額。 ⑵ 場地使用費 供應商在我方營業(yè)場所內(nèi)設置展柜 、 展臺 、 展架 、燈箱等需向我方支付的費用；該費用每 3個月收取一次 。 臨時促銷費和臨時廣告費管理⑵ （ 2） 使用規(guī)定 臨時促銷費的使用規(guī)定 A、 各地收取的臨時促銷費可用來購買促銷禮品 、 獎品 、 優(yōu)惠券 、印制宣傳品等 。各級對口部門逐級進行監(jiān)控。 “收支兩條線”的概念 （ 二 ） 、 各類繳款須直接交至公司財務部門 ， 其他部門或人員無權(quán)代收或直接收取 ， （ 三 ） 、 所有收費項目和收費標準 ， 必須按規(guī)定得到批準 ，不得違反規(guī)定越權(quán)新設收費項目 ， 擴大收費范圍 ， 提高收費標準 。財政部、國家稅務總局財稅字 [2023]208號文《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》第二條之規(guī)定。 ㈦ 關(guān)于賬扣款項發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 一 ） 賬扣廠家商業(yè)折扣款 、 退殘款 、 降價款時 ， 廠家可以按以下幾種 方式開票： 廠家按應付賬款的全額開具稅票 ， 公司可給供應商開具銷售發(fā)票或辦理退稅證明； 發(fā)票上注明應付賬款全額 ， 折扣金額和折扣后金額 ， 公司不再給供應商開具任何發(fā)票； 廠家按實付貨款凈額開具發(fā)票 ， 公司不再給供應商開具任何發(fā)票 ， 取消供應商必須開具現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)定 。 ③ 根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表 ， 對未達帳項進行逐筆說明 ， 并注明處理意見 。 第一聯(lián)：存根聯(lián) 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 第三聯(lián)：記賬聯(lián) 第四聯(lián)：提貨聯(lián) ⑶ 出納單據(jù)： 借款單、費用報銷單、業(yè)務招待費申請清單、交通費申請單、差旅費報銷單、出差任務書 。 新開分部銀行存款的移交 ① 新開分部財務部與北京分部核對銀行存款往來情況 ， 逐筆核對銀行進帳單 。 ㈣ 遠期票據(jù) ： 各分部以遠期票據(jù)支付供應商貨款時 ， 從票據(jù)的付出日起計算稅票的欠收日期 ， ㈤ 前票未清 ， 后款不付 ： 對上一次欠付稅票尚未付清的供應商 ， 不得再次給予結(jié)算貨款 。 企業(yè)發(fā)生的下列收入應交納營業(yè)稅： 應稅營業(yè)稅收入項目 包含內(nèi)容 計算收取 依據(jù) 促銷管理費 供應商向我方支付的促銷員管理費 促銷員人數(shù) 手機卡代售手續(xù)費收入 代售移動 、 聯(lián)通手機卡所收取的手續(xù)費 手機卡張數(shù) 展臺租賃費 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓費 供應商向我方支付的促銷員培訓費 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費 安裝隊向我方支付的管理費 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務費 提供市場信息 、 調(diào)研報告等收取的費用 勞務量大小 、 專家人數(shù) 應稅營業(yè)稅收入項目 包含內(nèi)容 計算收取 依據(jù) 促銷管理費 供應商向我方支付的 促銷員管理費 促銷員人數(shù) 手機卡代售手續(xù)費收入 代售移動 、 聯(lián)通手機卡所收取的手續(xù)費 手機 卡張 數(shù) 展臺租賃費 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓費 供應商向我方支付的促銷員培訓費 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費 安裝隊向我方支付的管理費 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務費 提供市場信息 、 調(diào)研報告等收取的費用 勞務量大小 、 專家人數(shù) ㈢ 稅收優(yōu)惠政策 ⑴ 根據(jù)《所得稅暫行條理》規(guī)定，新開分部應與當?shù)囟悇諜C關(guān)積極協(xié)商，爭取獲得第一年免稅的優(yōu)惠政策。 （ 一 ） 、 統(tǒng)一歸口管理 。 ㈠ 費用控制原則⑵ 歸口管理、分級監(jiān)控。 臨時促銷費是指公司與廠家聯(lián)合促銷 ， 經(jīng)與廠家協(xié)商同意而向廠家收取的贊助費 。 ② 滯銷產(chǎn)品：指乙方從甲方購進的產(chǎn)品經(jīng)過 15天的時間，銷量與進貨量的比低于二分之一的產(chǎn)品。 特殊商業(yè)折扣： 單臺折扣、開箱費、特殊折扣、促銷費等以雙方簽定的補充協(xié)議為準。 特價機 —— 進貨超 20%應補利潤計算方法 特價機進貨超出半年度累計進貨額 20%部分 ，按照特價機進貨時間段進行劃分 ， 即以特價機進貨超過占比的時間至合同結(jié)束期為準 ， 該期間的特價機進貨統(tǒng)一按正常機點位計算應補收的綜合利潤 。 特價機 —— 概念 特價機 是我公司從供應商處以特殊供貨價格進購的商品。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。 本部分主要內(nèi)容： 合同管理 合同審核中常見問題舉例 合同專用章管理 合同涉及的名詞 特價機合同管理 《供應商上（撤）店協(xié)議》 非商品收入概論 其他業(yè)務收入 補利收入 合同管理 —— 合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對于合同中 涉及結(jié)算、商業(yè)折扣及各項收入收取的條款 以及 授權(quán)中明確規(guī)定的 供價、零售價條款 由財務負責審核。 結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果 支付供貨商貨款 。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財務辦理貨款 。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于 7天的供貨商對帳時間統(tǒng)一為： 每周三 工作時間 。 分部財務經(jīng)理要不定期對各部門的庫存資金進行抽查 。 （ 指導 ） ? 規(guī)劃公司的經(jīng)營目標 ， 規(guī)范公司的經(jīng)營行為 。 ? 財務管理是一種綜合管理 ? 和其他部門管理相比 ， 財務管理是一種綜合管理 。 ? 出納：貨款的收繳；發(fā)票管理；協(xié)助辦理商品出入庫 、 臨時頂替收款 。 其他主要業(yè)務： ⑴ 每天上門送取回單及票據(jù)的服務； ⑵ 免費提供并安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)； ⑶ 應免費提供一定數(shù)量的點驗鈔機； ㈡ 銀行帳戶分類 ⑴ 包括主結(jié)算帳戶 （ 即收款行 ） ， 如銷售及其他業(yè)務收入款項的回 收 、 對外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳戶 （ 即授信行 ） ， 指 為開立 、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶 。 ⑸ 帳期 ：供應商與銷售商在業(yè)務往來中，供應商向銷售商提供貨物后，允許銷售商