【正文】 不得帳外留存 。 月度費(fèi)用計(jì)劃的上報(bào)要求 第一次上報(bào)的費(fèi)用計(jì)劃期包括從財(cái)務(wù)完成交接至當(dāng)月末的費(fèi)用計(jì)劃 ，以后每個(gè)月 20日前上報(bào)下月的費(fèi)用計(jì)劃 ， 直到總部給分部下達(dá)正式的半年度費(fèi)用預(yù)算 。 總部對口管理中心必須于一周內(nèi)審批完畢并直接轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心審核； 財(cái)務(wù)中心會計(jì)管理部根據(jù)總部各對口管理中心審批后的預(yù)算額調(diào)整費(fèi)用預(yù)算并下發(fā)至新開分部，新開分部按費(fèi)用預(yù)算總額進(jìn)行月度分解后上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心費(fèi)用主管，經(jīng)審核無誤后作為新開分部的費(fèi)用預(yù)算，原月度費(fèi)用計(jì)劃停止使用。 企業(yè)發(fā)生的下列收入應(yīng)交納營業(yè)稅： 應(yīng)稅營業(yè)稅收入項(xiàng)目 包含內(nèi)容 計(jì)算收取 依據(jù) 促銷管理費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的促銷員管理費(fèi) 促銷員人數(shù) 手機(jī)卡代售手續(xù)費(fèi)收入 代售移動 、 聯(lián)通手機(jī)卡所收取的手續(xù)費(fèi) 手機(jī)卡張數(shù) 展臺租賃費(fèi) 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓(xùn)費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的促銷員培訓(xùn)費(fèi) 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費(fèi) 安裝隊(duì)向我方支付的管理費(fèi) 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務(wù)費(fèi) 提供市場信息 、 調(diào)研報(bào)告等收取的費(fèi)用 勞務(wù)量大小 、 專家人數(shù) 應(yīng)稅營業(yè)稅收入項(xiàng)目 包含內(nèi)容 計(jì)算收取 依據(jù) 促銷管理費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的 促銷員管理費(fèi) 促銷員人數(shù) 手機(jī)卡代售手續(xù)費(fèi)收入 代售移動 、 聯(lián)通手機(jī)卡所收取的手續(xù)費(fèi) 手機(jī) 卡張 數(shù) 展臺租賃費(fèi) 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓(xùn)費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的促銷員培訓(xùn)費(fèi) 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費(fèi) 安裝隊(duì)向我方支付的管理費(fèi) 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務(wù)費(fèi) 提供市場信息 、 調(diào)研報(bào)告等收取的費(fèi)用 勞務(wù)量大小 、 專家人數(shù) ㈢ 稅收優(yōu)惠政策 ⑴ 根據(jù)《所得稅暫行條理》規(guī)定，新開分部應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)商，爭取獲得第一年免稅的優(yōu)惠政策。自 1994年 1月日起新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的 60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征企業(yè)所得稅 3年；勞動服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置的待業(yè)人員比例達(dá) 30%以上的，減半征收企業(yè)所得稅兩 年。 對于要求開具增值稅專用發(fā)票的顧客，要收回普通專用發(fā)票 。微機(jī)專用，手開無效。 ㈣ 遠(yuǎn)期票據(jù) ： 各分部以遠(yuǎn)期票據(jù)支付供應(yīng)商貨款時(shí) ， 從票據(jù)的付出日起計(jì)算稅票的欠收日期 ， ㈤ 前票未清 ， 后款不付 ： 對上一次欠付稅票尚未付清的供應(yīng)商 ， 不得再次給予結(jié)算貨款 。 以上任何款項(xiàng)的賬扣 ， 都必須取得供應(yīng)商的書面確認(rèn)或由廠家業(yè)務(wù)員在貨款結(jié)算單上簽字確認(rèn) 。 將上述需移交內(nèi)容根據(jù)實(shí)際情況列出清單 ， 由開發(fā)人員和新開分部財(cái)務(wù)人員在清單上簽字 ， 同時(shí)由新開分部總經(jīng)理簽字確認(rèn) ， 清單一式三份 ， 開發(fā)人員 、 新開分部財(cái)務(wù)部 、 總部財(cái)務(wù)中心各存一份 。 由開發(fā)人員將需移交的資產(chǎn)列出清單，清單上要求注明移交資產(chǎn)的購入時(shí)間、數(shù)量、規(guī)格、型號、價(jià)值、完好情況，由新開分部財(cái)務(wù)部、總務(wù)部聯(lián)合對清單所列資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行詳細(xì)清點(diǎn)，逐一核對發(fā)票， 清點(diǎn)完畢后雙方簽字，并由新開分部總經(jīng)理簽字確認(rèn)。 新開分部銀行存款的移交 ① 新開分部財(cái)務(wù)部與北京分部核對銀行存款往來情況 ， 逐筆核對銀行進(jìn)帳單 。 ⑤ 其中屬于北京分部撥付的款項(xiàng)，新開分部財(cái)務(wù)人員核實(shí)后，按實(shí)際核撥的款項(xiàng)給北京分部開出收據(jù)。 ③ 根據(jù)收到與支出現(xiàn)金的差額盤點(diǎn)實(shí)際庫存現(xiàn)金。 房屋租賃合同 、 裝修協(xié)議由分部總務(wù)部負(fù)責(zé)清點(diǎn)；采購合同由分部采購部負(fù)責(zé)清點(diǎn)；新聞廣告合同由分部廣宣部負(fù)責(zé)清點(diǎn) 。 第一聯(lián)：存根聯(lián) 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 第三聯(lián)：記賬聯(lián) 第四聯(lián)：提貨聯(lián) ⑶ 出納單據(jù)： 借款單、費(fèi)用報(bào)銷單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請清單、交通費(fèi)申請單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、出差任務(wù)書 。 以上提到的合同或協(xié)議原件由對口部門保管，分部財(cái)務(wù)部留原件存檔。 以上需移交的內(nèi)容由新開分部總辦負(fù)責(zé)清點(diǎn) ， 根據(jù)實(shí)際清點(diǎn)情況在書面清單上簽字 ， 經(jīng)新開分部總經(jīng)理簽字認(rèn)可后報(bào) ， 雙方各存一份 。 新開分部現(xiàn)金的移交 ① 新開分部財(cái)務(wù)部與北京分部財(cái)務(wù)部核對現(xiàn)金借款情況 ，根據(jù)現(xiàn)金借款情況和分部現(xiàn)金支票的使用情況計(jì)算出新開分部籌備期收到的現(xiàn)金總額 。 ③ 根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表 ， 對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行逐筆說明 ， 并注明處理意見 。 新開分部總務(wù)部根據(jù)移交清單分別建立固定資產(chǎn)、低值易耗品實(shí)物臺帳，財(cái)務(wù)部根據(jù)移交清單建立固定資產(chǎn)和低值易耗品總帳及明細(xì)帳。雙方分部掛往來帳。 3. 企業(yè)將開具的《進(jìn)貨退出及索取轉(zhuǎn)讓證明》交給原銷貨方開具紅沖發(fā)票，憑取得的紅沖發(fā)票沖減本單位的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ㈦ 關(guān)于賬扣款項(xiàng)發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 一 ） 賬扣廠家商業(yè)折扣款 、 退殘款 、 降價(jià)款時(shí) ， 廠家可以按以下幾種 方式開票： 廠家按應(yīng)付賬款的全額開具稅票 ， 公司可給供應(yīng)商開具銷售發(fā)票或辦理退稅證明； 發(fā)票上注明應(yīng)付賬款全額 ， 折扣金額和折扣后金額 ， 公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票； 廠家按實(shí)付貨款凈額開具發(fā)票 ， 公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票 ， 取消供應(yīng)商必須開具現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)定 。 ㈡ 先款后貨 ： 同城中先款后貨的供應(yīng)商 ， 規(guī) 3天 的回收期 。年、月、日、驗(yàn)票人、起止號碼、作廢份等內(nèi)容要齊全、規(guī)范。 門店收款員每天上班前到門店財(cái)務(wù)領(lǐng)取空白發(fā)票，以 25份為一單位，當(dāng)班款員一次領(lǐng)用最多不得超過 500份。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字 [2023]208號文《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》第二條之規(guī)定。 ㈡ 交納的主要稅種 在地稅交納的主要稅種有：營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、車 船使用稅、印花稅及其他地方性稅種。 ㈤ 新開分部預(yù)算管理 一 、 新開分部費(fèi)用預(yù)算的確定 新開分部正式開業(yè)一個(gè)月后 ， 分部應(yīng)根據(jù)新開門店的市場環(huán)境 、消費(fèi)水平 、 營銷策略等預(yù)計(jì)門店的銷售情況 ， 上報(bào)銷售計(jì)劃 ， 經(jīng)總部采銷中心以文件正式確認(rèn)后 ， 分部應(yīng)在一周的時(shí)間內(nèi)上報(bào)新開分部從開業(yè)至考核期末的費(fèi)用預(yù)算及編制說明 ， 要求費(fèi)用預(yù)算期與銷售任務(wù)期保持一致 ， 各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算及編制說明須由分部各歸口部門編制 ， 分部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核 、 匯總 ， 分部各部門經(jīng)理 、 總經(jīng)理簽字確認(rèn) 。 月度費(fèi)用計(jì)劃表上報(bào)程序 分部財(cái)務(wù)在完成財(cái)務(wù)事項(xiàng)交接后 ， 必須立即組織分部相關(guān)部門 ， 討論費(fèi)用計(jì)劃 ， 并編制月度費(fèi)用計(jì)劃 ， 經(jīng)分部各職能部門負(fù)責(zé)人簽字 、 分部總經(jīng)理審核后 ， 分部財(cái)務(wù)將各費(fèi)用項(xiàng)目按授權(quán)分別上報(bào)總部對口管理中心審批 。 “收支兩條線”的概念 （ 二 ） 、 各類繳款須直接交至公司財(cái)務(wù)部門 ， 其他部門或人員無權(quán)代收或直接收取 ， （ 三 ） 、 所有收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ， 必須按規(guī)定得到批準(zhǔn) ，不得違反規(guī)定越權(quán)新設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目 ， 擴(kuò)大收費(fèi)范圍 ， 提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 。 “ 收支兩條線”的概念 “ 收支兩條線 ” 。嚴(yán)格合同審批手續(xù)，對外支付的費(fèi)用必須簽訂合同 ，財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照合同付款和控制。未經(jīng)授權(quán)擅自簽批的，視為無效。各級對口部門逐級進(jìn)行監(jiān)控。 各分部設(shè)立專門的費(fèi)用帳戶對各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行管理 ?？偛繉⒏髻M(fèi)用項(xiàng)目的開支總額下發(fā)各分部，分部根據(jù)總額按月、按項(xiàng)目、按單位進(jìn)行分解使用。 第五部分 費(fèi)用管理 費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理⑵ （ 2） 使用規(guī)定 臨時(shí)促銷費(fèi)的使用規(guī)定 A、 各地收取的臨時(shí)促銷費(fèi)可用來購買促銷禮品 、 獎(jiǎng)品 、 優(yōu)惠券 、印制宣傳品等 。 廣告位收入的計(jì)算、收取依據(jù) 《廣告位租賃協(xié)議》規(guī)定執(zhí)行，《廣告位租賃協(xié)議》必須根據(jù)國美采銷[2023]第 076號《關(guān)于各分部廣告位出租標(biāo)準(zhǔn)的通知》中廣告位不同類別的標(biāo)準(zhǔn)簽定，對超出標(biāo)準(zhǔn)的必須有 總部采銷中心總經(jīng)理 的批復(fù)。 對于上述 18個(gè)節(jié)日中 5— 10項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)乘以參與活動的供應(yīng)商實(shí)際上店數(shù) 。 ⑹ 空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)收入 安裝隊(duì)向我方支付的空調(diào)安裝管理費(fèi)；該費(fèi)用每月收取一次。 ⑵ 場地使用費(fèi) 供應(yīng)商在我方營業(yè)場所內(nèi)設(shè)置展柜 、 展臺 、 展架 、燈箱等需向我方支付的費(fèi)用；該費(fèi)用每 3個(gè)月收取一次 。 達(dá)到合同約定帳面利潤率的應(yīng)收金額為 0， 未達(dá)到的要單獨(dú)計(jì)算應(yīng)收金額 。 經(jīng)銷商品補(bǔ)利計(jì)算的注意事項(xiàng) 經(jīng)銷商品補(bǔ)利收入應(yīng)分月、分品類、分品牌或供應(yīng)商分別計(jì)算應(yīng)收金額 ，各月、各品類、各供應(yīng)商或各品牌（是否分品牌按合同約定執(zhí)行）之間虧損和贏利不能互相抵補(bǔ)。 團(tuán)購與批發(fā) 團(tuán)購 、 批發(fā)業(yè)務(wù)實(shí)際帳面利潤低于合同規(guī)定的保證帳面且不需向供應(yīng)商收取補(bǔ)利的 ， 分部采購人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)國美發(fā) [2023]102號文件的規(guī)定填寫 “ 批發(fā) 、 團(tuán)購申請單 ” ， 按照授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批后交收入會計(jì)審核留存 ， 作為不計(jì)收補(bǔ)利收入的依據(jù) 。 實(shí)際進(jìn)貨額 我方從供應(yīng)商方購進(jìn)的商品的全部價(jià)款減去降價(jià)款、退貨款、退殘款以后的余額。 費(fèi)商品收入管理 —— 商業(yè)折扣（ 1） ?商業(yè)折扣定義 商業(yè)折扣是指我公司銷售供應(yīng)商產(chǎn)品后，供應(yīng)商以我公司在其處進(jìn)貨額（或回款額）為根據(jù)，依照雙方約定的條款給予我公司進(jìn)貨折扣。 沒有銷售部門上店數(shù)量的確認(rèn)，財(cái)務(wù)對主合同及《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》不予蓋章。 在合同正式簽訂時(shí)，《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》作為合同附件與主合同同時(shí)簽訂；在履行過程中上店數(shù)發(fā)生增減變化、全國協(xié)議在分部執(zhí)行時(shí)，《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》應(yīng)作為合同的補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行簽訂。 特價(jià)機(jī)占比超過 20%的進(jìn)貨額為： 400（ 1000*20%） =200萬，按照序時(shí)原則確定應(yīng)補(bǔ)償利潤，至合同期結(jié)束 10月 1日與 12月 1日進(jìn)貨共 200萬元超過限量。 公式計(jì)算方法： a、 廠家讓利百分比 =（ 原凈供價(jià) 現(xiàn)凈供價(jià) ） /原凈供價(jià) b、 國美綜合毛利率 =（ 現(xiàn)零售價(jià) 現(xiàn)供價(jià) +現(xiàn)供價(jià) 返利率 +臺返 ） /銷售額 c、 廠家讓利 =原凈供價(jià) 現(xiàn)凈供價(jià) 國美讓利 =返利變化 +補(bǔ)利變化 上述公式中： 返利率 =月返率 +季返率 +年返 （ 最高 ） 率 原凈供價(jià) =原供價(jià) 原供價(jià) 原返利率 原臺返 現(xiàn)凈供價(jià) =現(xiàn)供價(jià) 現(xiàn)供價(jià) 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺返 返利變化 =原供價(jià) 原返利率 +原臺返