【正文】 國(guó) 美 電 器 有 限 公 司 財(cái)務(wù)培訓(xùn) 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)管理部 二○○四年五月 序 言 首先歡迎大家加入到國(guó)美的大家庭，你們的加入為國(guó)美注入了新鮮的血液。 財(cái)務(wù)培訓(xùn)是今后順利開展財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，希望大家能在實(shí)習(xí)培訓(xùn)中發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極思考、勤于動(dòng)手，爭(zhēng)取培訓(xùn)實(shí)習(xí)工作取得圓滿成功！ 財(cái)務(wù)培訓(xùn)主要內(nèi)容 一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) 二、資金管理 三、結(jié)算管理 四、收入管理 五、費(fèi)用管理 六、稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容 七、新開分部移交相關(guān)事項(xiàng) 第一部分 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) ㈠ 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) ㈡ 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 ㈢ 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 ㈣ 財(cái)務(wù)中心組織機(jī)構(gòu) ㈤ 分部財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)管理的基本概念 ? 財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理 ? 和其他管理相比 ， 財(cái)務(wù)管理側(cè)重于資金管理 —資金籌集 、 資金使用 、 收益的管理 ， 講究的是“ 聚財(cái) 、 用財(cái) 、 生財(cái) ” 之道 。 ? 財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理 ? 和其他部門管理相比 ， 財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理 。 在管理上體現(xiàn)在人 、 財(cái) 、 物的每一方面 ，在經(jīng)營(yíng)上體現(xiàn)在進(jìn) 、 銷 、 存的每一環(huán)節(jié) 。 三級(jí)管理體系 ? — 總部財(cái)務(wù)中心 ? — 分部財(cái)務(wù)部 ? — 門店財(cái)務(wù)室 總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) ? 財(cái)務(wù)管理部：財(cái)務(wù)人員的管理；日常事務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度的制定 、 貫徹 、 檢查監(jiān)督 。 ? 資金管理部：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算 。 ? 收入管理部：合同管理；收入計(jì)算；收入收取 。 ? 會(huì)計(jì)管理部：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算制度制定 、貫徹 、 檢查監(jiān)督；會(huì)計(jì)報(bào)表匯總及財(cái)務(wù)分析；稅收籌劃 。 分部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) ?財(cái)務(wù)管理組：財(cái)務(wù)人員的管理；門店日常事務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度的貫徹 、 檢查監(jiān)督 。 ?資金管理組：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算 。 ?收入管理組：合同管理；收入計(jì)算；收入收取 。 ?會(huì)計(jì)管理組：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)報(bào)表編制和報(bào)送及財(cái)務(wù)分析；稅收管理 。 門店財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) ?會(huì)計(jì)：商品入庫(kù) 、 出庫(kù)的處理；退貨 、退款處理；其他收入的收??；借款 、 日常費(fèi)用支出 、 其他收入收取 。 ? 出納：貨款的收繳；發(fā)票管理；協(xié)助辦理商品出入庫(kù) 、 臨時(shí)頂替收款 。 ? 收銀員：貨款收取 。 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 ?資金管理 —— 預(yù)算、融資、周轉(zhuǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?資產(chǎn)管理 —— 固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資 ?結(jié)算管理 —— 計(jì)劃、審核、確認(rèn)、及時(shí)、服務(wù) ?收入管理 —— 商業(yè)折扣、其他非銷售收入 ?費(fèi)用管理 —— 制度、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)、審核 ?利潤(rùn)管理 —— 計(jì)劃、考核、分析 ?稅金管理 —— 法規(guī)、優(yōu)惠政策、合理籌劃 ?商品管理 —— 采購(gòu)、銷售、庫(kù)存、價(jià)格的監(jiān)控 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 ? 垂直領(lǐng)導(dǎo) ? 垂直的人事管理體系； ? 統(tǒng)一管理 ? 統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度 ? 逐級(jí)監(jiān)控 ? 在行政上接受總部財(cái)務(wù)中心和分部總經(jīng)理雙重管理 。在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)監(jiān)控 獨(dú)立核算 ? 獨(dú)立的法人主體；具體實(shí)施細(xì)則和補(bǔ)充規(guī)定 財(cái)務(wù)管理的作用 ? 提供準(zhǔn)確 、 及時(shí) 、 全面 、 系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息 （ 服務(wù) ） ? 監(jiān)督 、 控制公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng) ， 保證公司的各項(xiàng)制度貫徹落實(shí) 。 （ 監(jiān)督 ） ? 分析 、 指導(dǎo)公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程 ， 不斷提高公司的整體管理水平 。 （ 指導(dǎo) ） ? 規(guī)劃公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ， 規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)行為 。 ? 參與公司的經(jīng)營(yíng)決策 ， 提高公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和投資效益 。 第二部分 資金管理 一、銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 二、銀行帳戶分類 三、庫(kù)存貨幣資金盤點(diǎn)制度 四、承兌到期警示通報(bào)制度 資金管理的主要內(nèi)容 ? 資金管理主要包括融資的管理、貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、資金調(diào)撥的管理、現(xiàn)金預(yù)算的管理及資金分析等。 ? 國(guó)美系商品流通企業(yè)，故對(duì)銀行融資需求主要是“銀行承兌匯票”。 ? 貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動(dòng)態(tài)的流轉(zhuǎn)管理，保證適度存量的資金及其收支平衡，提高資金的使用效益，確保按時(shí)支付貨款，防止發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。 ? 貨幣資金管理重點(diǎn)在銀行帳戶管理、網(wǎng)上銀行操作管理、庫(kù)存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理。 ? 資金發(fā)分析分為三大部分：資金流入分析、資金流出分析、比率分析。 ㈠ 銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 免費(fèi)上門收款服務(wù)：要合作銀行無償提供每天一次的上門收款服務(wù)。（應(yīng)與合 作行簽署上門收款協(xié)及封包協(xié)議） POS業(yè)務(wù)：要求合作行提供最低的 POS機(jī)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制在 %以內(nèi)。 授信業(yè)務(wù)：爭(zhēng)取一定的授信額度，并應(yīng)將承兌匯票保證金控制在 30%以內(nèi)， 由北京國(guó)美電器有限公司提供擔(dān)保。 爭(zhēng)取利息政策：活期帳戶應(yīng)予以協(xié)定存款利率（年息為 %；基本存款 額度為 10萬元），保證金帳戶應(yīng)予以同期定期利率（ 3個(gè)月或 6個(gè)月）。 其他主要業(yè)務(wù)： ⑴ 每天上門送取回單及票據(jù)的服務(wù)； ⑵ 免費(fèi)提供并安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)； ⑶ 應(yīng)免費(fèi)提供一定數(shù)量的點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)； ㈡ 銀行帳戶分類 ⑴ 包括主結(jié)算帳戶 （ 即收款行 ） ， 如銷售及其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)的回 收 、 對(duì)外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳戶 （ 即授信行 ） ， 指 為開立 、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶 。 ⑵ 主要指公司日常的經(jīng)營(yíng) 、 管理費(fèi)用支出的帳戶 。 ⑶ 根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求在有關(guān)銀行開立 。 ㈢ 庫(kù)存貨幣資金盤點(diǎn)制度 一、貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類對(duì)貨幣 二、 庫(kù)存貨幣資金包括滯留在公司各門店、配送中心及分部的現(xiàn)金、支票、信用卡、購(gòu)物券、借條和其他有價(jià)憑證的統(tǒng)稱。 三、盤點(diǎn)制度規(guī)定具體要求如下： 各部門的出納人員對(duì)經(jīng)管的所有庫(kù)存貨幣資金 ， 必須做到日清日結(jié) ， 賬實(shí) 、 賬賬相符 。 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理要不定期對(duì)各部門的庫(kù)存資金進(jìn)行抽查 。 月度盤點(diǎn)結(jié)果需傳真上報(bào)總部資金管理部備案審查 。 ㈣ 承兌到期日警示通報(bào)制度 承兌到期日警示通報(bào)制度 ， 即總部資金管理部將對(duì)各分部承兌到期情況進(jìn)行實(shí)點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)公司承兌到期日過度集中于某一日且達(dá)到一定額度的，進(jìn)行 不定期 預(yù)警日提示，自發(fā)出提示日起新承辦的承兌額度禁止再安排在預(yù)警提示日解付。 承兌項(xiàng)目的上報(bào)。做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)完整，避免出現(xiàn)漏報(bào)、遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象。財(cái)務(wù)經(jīng)理要認(rèn)真審查，杜絕敷衍了事。 第三部分 結(jié)算管理 本部分主要內(nèi)容： 結(jié)算服務(wù)規(guī)范和準(zhǔn) 關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念 經(jīng)銷結(jié)算流程 代銷結(jié)算流程 帶貨安裝結(jié)算流程 先款后貨結(jié)算流程 計(jì)劃外付款流程 預(yù)付賬款采購(gòu)的管理 往來帳的核對(duì) 結(jié)算管理 —— 服務(wù)規(guī)范 熱情服務(wù)、細(xì)心指導(dǎo) 一視同仁、按規(guī)辦事 準(zhǔn)確及時(shí)、廉潔公正 全面維護(hù)公司利益 結(jié)算管理 —— 結(jié)算準(zhǔn)則 結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算； 簽有合同，并具有分部統(tǒng)一編制的結(jié)算號(hào)； 一般納稅人和稅票回收制度； 應(yīng)付帳款余額不得小于殘次、退貨、各項(xiàng)應(yīng)收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠帳面金額 ； 按帳期結(jié)算，不允許提前支付貨款； 嚴(yán)格實(shí)行按計(jì)劃付款制度， 嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實(shí)審批手續(xù)， 對(duì)于返利、降價(jià)、退殘的收回，允許帳扣，對(duì)其他各項(xiàng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的收入，嚴(yán)禁采用帳扣方式進(jìn)行結(jié)算。 關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念⑴ ⑴ 經(jīng)銷商品 ：指由銷售商先花錢買下的貨物，貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商后，再賣給客戶的那部分商品。 ⑵ 代銷商品 ：按代銷合同的約定， 在貨物售出后代銷按約定的結(jié)算方式，向供應(yīng)商結(jié)算相關(guān)期限內(nèi)已售出的商品的貨款。 ⑶ 先款后貨商品 ：向供應(yīng)商購(gòu)買商品時(shí)，購(gòu)買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供 應(yīng)商預(yù)先支付購(gòu)買商品的款項(xiàng)，供應(yīng)商在收到款項(xiàng)或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。 關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念⑵ ⑷ 帶貨安裝商品 ：供應(yīng)商與協(xié)議合作的銷售商，協(xié)定將商品存放于供應(yīng)商庫(kù)房，由客 戶向銷售商購(gòu)買，銷售商在收取客戶購(gòu)貨款并將客戶信息傳送供應(yīng)商后，由供應(yīng)商在協(xié)議限定時(shí)間內(nèi)帶貨上門為客戶安裝后，由客戶服務(wù)部跟蹤回訪安裝情況以確定銷售的商品 。 ⑸ 帳期 ：供應(yīng)商與銷售商在業(yè)務(wù)往來中，供應(yīng)商向銷售商提供貨物后，允許銷售商欠 付貨款的時(shí)間。 ⑹ 鋪底額度 ：是供應(yīng)商在合作中給予銷售商的貨物支持，相當(dāng)于合約期內(nèi)暫存于銷售商企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，合約期內(nèi)銷售商不需要以任何資產(chǎn)償付給供應(yīng)商的貨物的總價(jià) ⑺ 信用額度 ：是指供應(yīng)商在合作中與銷售商約定的，在合約有效期內(nèi)享有合同約定的結(jié)算方式及帳期的最大資金額度。對(duì)于超出信用額度的款項(xiàng)，一般不享受合同約的結(jié)算方式及帳期，而以現(xiàn)金或其他合同約定的方式進(jìn)行結(jié)算。 對(duì)帳時(shí)間和付款時(shí)間 經(jīng)銷商品對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時(shí)間，周四上午。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期大于 7天的對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時(shí)間 。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于 7天的供貨商對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為： 每周三 工作時(shí)間 。 ?付 計(jì)劃內(nèi)付款各個(gè)分部在每周集中在兩天進(jìn)行支付，計(jì)劃外臨時(shí)付款可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行支付。 付款日期可以選擇： 每周二、周四或每周三、周五 。一經(jīng)確定，不得隨意變更。 經(jīng)銷商品結(jié)算流程 經(jīng)銷商品入庫(kù) ，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印《入庫(kù)單》結(jié)算聯(lián)。 結(jié)算會(huì)計(jì)查詢到帳期的貨款并 通知供貨商來公司對(duì)帳 。 收入 會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收 款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印《經(jīng)銷 商品結(jié)算單》。 結(jié)算會(huì)計(jì)周四 編制 “經(jīng)銷商品周 付款計(jì)劃 匯總表”，并在下班前上 報(bào)總部資金管理部。 資金管理部于周五下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表” 傳真回各分部。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款 。 結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。 代銷商品結(jié)算流程 代銷商品 入庫(kù) ，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印《入庫(kù)單》結(jié)算聯(lián)。 供應(yīng)商按照我公司的 安排按時(shí)到