【正文】 1 ⅩⅩ 投資控股有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一章、 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和 會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展和各分子公司生產(chǎn)經(jīng)管管理的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)公司法》以及有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，節(jié)能降耗，增加積累。 第三條 財(cái)務(wù)管理工作是在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律，以提高經(jīng) 濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。 第四條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本費(fèi)用，確保各分、子公司的財(cái)產(chǎn)完整，提高資源的使用率。 第五條 各所屬公司的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受公司總部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除公司總規(guī)定的法定會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證應(yīng)妥善保管，未經(jīng)公司總部批準(zhǔn)不得銷毀，對(duì)公司的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。 公司 總部 對(duì)各所屬人員的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。 第六條 各下屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或 總部 以外的法人提供擔(dān)保、貸款。因特殊原因需相互提供擔(dān)保借貸的必須報(bào)公司總部 批準(zhǔn)。 2 第 七 條 本制度適用于 ⅩⅩ 投資控股有限公司及下屬控股分公司。 第二章 公司 總部 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 公司 總部設(shè) 財(cái)務(wù)部，對(duì) 公司總部 下屬企業(yè)及參股公司占有的資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。 一、 制訂和完善公司 總部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算制度及其它財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。 二 、 負(fù)責(zé) 公司 總部會(huì)計(jì)核算，報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核，對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)制度有 關(guān)規(guī)定的 行為 予以糾正。 三 、 建立和完善 總部 預(yù)算管理體系，組織 總部 下屬企業(yè)年度 預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤，分析并提出建議。 四 、 參與新投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，負(fù)責(zé)公司 總部 投資權(quán)益的管理，并向 總部 提供投資收益分析報(bào)告，參與下屬公司投資收益分配方案，并對(duì)投資方面重大決策（為投資，管理，利調(diào)分配等 ） ，向 總部 董事會(huì)提供建議，建立健全投資檔案 ，對(duì) 總部 股權(quán)性投資項(xiàng)目參與財(cái)務(wù)管理核算。 五 、 負(fù)責(zé) 總部 授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下屬公司占用的 總部 資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核，對(duì) 總部 范圍內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn) 核資，產(chǎn)權(quán)登記。 六 、 對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行委派制，制定管 理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。 七 、 根據(jù) 總部 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各下屬公司之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù) 總部 發(fā)展的需要，策劃 總部 融資方案并實(shí)施。 3 八 、 了解下屬公司重大經(jīng)營(yíng)方案，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向 總部 董事會(huì) 、 總經(jīng)理及提出 財(cái)務(wù) 建議。 九 、如實(shí)反映 公司的財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成果，按照有關(guān)規(guī)定，編制公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和公司 總部 的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 第三章 各分 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé) 第八 條 貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策、法規(guī)，執(zhí)行公司 總部 的核算規(guī)定，制定本公司的具體實(shí)施方案并負(fù)責(zé)實(shí)施，并報(bào)送公司 總部財(cái)務(wù)部備案，接受 公司總部 財(cái)務(wù)監(jiān)督。 一 、 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，各公司應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，內(nèi)部牽制制度，稽核制度以及原始記錄，定額管理，計(jì)量驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)庫(kù)存等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格成本控制，建立健全規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。 二、總部 下屬公司實(shí)施預(yù)算管理 每年 12 月中旬，根據(jù) 公司總部 預(yù)算制度，向 總部 書面報(bào)告下年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。 經(jīng) 總部 批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照預(yù)算方案實(shí)施，超出方案的報(bào) 總部 補(bǔ)批。 各分、子公司預(yù)算的指標(biāo)經(jīng)公司 總部 通過(guò)后， 簽入總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)合同 ，以備考核。 上報(bào) 總部 的預(yù)算方案 由子公司總經(jīng)理或負(fù)責(zé)人簽字同意。 三、 所屬子公司應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)行為和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向公司 總部 上報(bào)月 (季 )度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，由 公司總部 聘任的資質(zhì)會(huì)計(jì)師對(duì)各子公司年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。 4 四、 下屬子公司不得對(duì)外投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，兼并等。 固定資產(chǎn)的 增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須以正式文件上報(bào)公司總部 批準(zhǔn)。 壞帳損失單戶在萬(wàn)元以上的，必須報(bào)公司 總部 批準(zhǔn) ，子公司不得隨意核銷，各子公司壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收帳款比例提取按帳齡 分析法計(jì)提，按應(yīng)收帳款總額比例提取的 ， 壞帳準(zhǔn)備金 統(tǒng)一 按 1‰計(jì)提，應(yīng)收帳款的考核辦法按照 公司總部 制定的《應(yīng)收帳款管理規(guī)定》辦理。 每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)和盤盈盤虧必須查明原因，金額在 3 萬(wàn)元以上的報(bào) 公司總部 批準(zhǔn)后方可入帳。 各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 公司總部 頒 布的財(cái)務(wù)指令，通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起 5 天內(nèi)向 總部 相關(guān)部門遞交書面意見， 公司總部 有關(guān)部門在收到文件后 5 個(gè)工作日內(nèi)簽發(fā)。 附則 第九 條 本制度由公司 總部 負(fù)責(zé)解釋。 第十 條 本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 5 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司 的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的任用，特制訂本細(xì)則 。 第二條 公司 總部 財(cái)務(wù)部門的職能是： 一、 認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理政策、法規(guī)。 二、 建立健全 公司總部 財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制下屬公司 財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，分析集團(tuán)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查總部 所屬公司的財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 三、 積極為各經(jīng)營(yíng)公司提供信息，促進(jìn)各經(jīng)營(yíng)公司獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益。 四、 例行節(jié)約，合理調(diào)配使用資金，增速現(xiàn)金流率。 五、 合理收集，分析公司成本費(fèi)用，編制成本費(fèi)用報(bào)表。 六、 對(duì) 有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)，銀行主動(dòng)提供有關(guān)資料，加大銀行往來(lái)，積極尋找辦法，拓寬融資渠道。 七、完成公司總部 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第三條 財(cái)務(wù) 部長(zhǎng) 負(fù)責(zé)組織 總部 下列工作： 一、 主持編寫 總部 的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，財(cái)務(wù)預(yù)決算并組織 實(shí)施。 二、 主持 總部 的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全 總部 及下屬公司的財(cái)務(wù)體系。 三、 參與 總部 的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為 總部 的經(jīng) 營(yíng)決策提供可靠 的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 四、 設(shè)計(jì)完善 總部 的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全往來(lái)制度，制定財(cái)務(wù) 6 部人員崗位職責(zé)及考核體系。 五、 根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng) 需要擬定融資計(jì)劃，擔(dān)保措施并負(fù)責(zé)實(shí)施。 六、 負(fù)責(zé) 總部 的資金管理工作，資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨，固定資產(chǎn)等。 七、 負(fù)責(zé) 總部 的投資管理工作。 八、 強(qiáng)化各公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳薄記載，憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。 九、 加強(qiáng) 公司 總部 的成本費(fèi)用控制，并制定各子公司的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，標(biāo)準(zhǔn)，虧損方案彌 補(bǔ)等。 十、 加快 總部 的會(huì)計(jì)電算化過(guò)程， 提高財(cái)務(wù)部工作效率。 十一、 掌握 總部 財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才，培養(yǎng)人才，做好財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和儲(chǔ)備工作。 十二、 及時(shí)了解國(guó)家行業(yè)扶持政策 、稅收優(yōu)惠政策， 為 總 部 合理避稅，增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。 十三、 完成 公司總部 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 第四條 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 的主要工作 （主要指二級(jí)公司） 一、 負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì)核算管理工作 二、 及時(shí)提供二級(jí)公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。 三、 督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表及其它財(cái)務(wù)管理報(bào)表。 四、 定期分析二級(jí)公司財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息，有效監(jiān)控。 五、 編制本部門的成本費(fèi)用計(jì)劃。 六、 監(jiān)督 總部 財(cái)務(wù)制度的落實(shí)。 7 七、 負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審計(jì)工作。 八、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。 九、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。 十、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的完善工 作及對(duì)銀行、稅務(wù)等部門外聯(lián)工作。 第五條 會(huì)計(jì)的主要職責(zé) 一、按照國(guó)家及公司總部 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚 ，按期報(bào)帳。 二、 按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算，分析成本，費(fèi)用和盈利情況。 三、 編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核并提出建議。 四、 編制往來(lái)憑證，轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細(xì)帳。 五、 負(fù)責(zé)公司稅款的計(jì)算、申報(bào)、核對(duì)、繳納工作，并編制稅金報(bào)表 。 六、 妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。 七、 采購(gòu)費(fèi)用 ，銷貨成本，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用 成本的核算和審核工作，月末結(jié)帳，應(yīng)收應(yīng)付款的管理，隔月調(diào)整等事宜。 八、 庫(kù)存的核算與核對(duì)事宜。 九、 固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)算。 十、 待攤費(fèi)用的核銷，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提。 十一、 完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其它工作。 第六條 出納的主要工作職責(zé) 一、 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 二、 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金余額，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白