【正文】 1 ⅩⅩ 投資控股有限公司 財務管理制度 第一章、 總則 第一條 為了加強公司的財務管理和 會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應集團發(fā)展和各分子公司生產(chǎn)經(jīng)管管理的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國公司法》以及有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合公司實際，特制定本制度。 第二條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，節(jié)能降耗，增加積累。 第三條 財務管理工作是在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法律，以提高經(jīng) 濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 第四條 各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本費用，確保各分、子公司的財產(chǎn)完整，提高資源的使用率。 第五條 各所屬公司的財務部門和財務人員必須自覺地接受公司總部財務監(jiān)督管理，除公司總規(guī)定的法定會計帳冊外，不得另立會計帳冊。對會計帳冊、憑證應妥善保管，未經(jīng)公司總部批準不得銷毀，對公司的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。 公司 總部 對各所屬人員的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。 第六條 各下屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或 總部 以外的法人提供擔保、貸款。因特殊原因需相互提供擔保借貸的必須報公司總部 批準。 2 第 七 條 本制度適用于 ⅩⅩ 投資控股有限公司及下屬控股分公司。 第二章 公司 總部 財務管理機構(gòu)及職責 公司 總部設 財務部，對 公司總部 下屬企業(yè)及參股公司占有的資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。 一、 制訂和完善公司 總部 財務會計制度，會計核算制度及其它財會規(guī)章制度，并負責實施。 二 、 負責 公司 總部會計核算，報表合并和財務分析，對所屬公司財會業(yè)務進行指導、檢查、考核，對發(fā)現(xiàn)違反財務 會計制度有 關(guān)規(guī)定的 行為 予以糾正。 三 、 建立和完善 總部 預算管理體系，組織 總部 下屬企業(yè)年度 預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤，分析并提出建議。 四 、 參與新投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督，負責公司 總部 投資權(quán)益的管理，并向 總部 提供投資收益分析報告，參與下屬公司投資收益分配方案，并對投資方面重大決策（為投資，管理，利調(diào)分配等 ） ，向 總部 董事會提供建議，建立健全投資檔案 ，對 總部 股權(quán)性投資項目參與財務管理核算。 五 、 負責 總部 授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下屬公司占用的 總部 資產(chǎn)增值指標并按期考核，對 總部 范圍內(nèi)資產(chǎn)進行清產(chǎn) 核資，產(chǎn)權(quán)登記。 六 、 對下屬公司財務管理實行委派制，制定管 理規(guī)定并負責實施。 七 、 根據(jù) 總部 經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各下屬公司之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù) 總部 發(fā)展的需要，策劃 總部 融資方案并實施。 3 八 、 了解下屬公司重大經(jīng)營方案，提出財務風險防范措施，向 總部 董事會 、 總經(jīng)理及提出 財務 建議。 九 、如實反映 公司的財務狀況 和經(jīng)營成果，按照有關(guān)規(guī)定，編制公司財務會計報告和公司 總部 的合并財務會計報表。 第三章 各分 公司財務機構(gòu)職責 第八 條 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策、法規(guī)，執(zhí)行公司 總部 的核算規(guī)定，制定本公司的具體實施方案并負責實施，并報送公司 總部財務部備案，接受 公司總部 財務監(jiān)督。 一 、 做好各項財務管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度，各公司應不斷完善會計人員崗位責任制，內(nèi)部牽制制度，稽核制度以及原始記錄，定額管理，計量驗收，財產(chǎn)庫存等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格成本控制，建立健全規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。 二、總部 下屬公司實施預算管理 每年 12 月中旬，根據(jù) 公司總部 預算制度，向 總部 書面報告下年度的財務預算草案。 經(jīng) 總部 批準后嚴格按照預算方案實施，超出方案的報 總部 補批。 各分、子公司預算的指標經(jīng)公司 總部 通過后， 簽入總經(jīng)理經(jīng)營合同 ，以備考核。 上報 總部 的預算方案 由子公司總經(jīng)理或負責人簽字同意。 三、 所屬子公司應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟行為和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向公司 總部 上報月 (季 )度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，由 公司總部 聘任的資質(zhì)會計師對各子公司年報進行審計。 4 四、 下屬子公司不得對外投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，兼并等。 固定資產(chǎn)的 增加、報廢、調(diào)出或處置必須以正式文件上報公司總部 批準。 壞帳損失單戶在萬元以上的，必須報公司 總部 批準 ，子公司不得隨意核銷，各子公司壞帳準備金按應收帳款比例提取按帳齡 分析法計提，按應收帳款總額比例提取的 ， 壞帳準備金 統(tǒng)一 按 1‰計提，應收帳款的考核辦法按照 公司總部 制定的《應收帳款管理規(guī)定》辦理。 每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)和盤盈盤虧必須查明原因，金額在 3 萬元以上的報 公司總部 批準后方可入帳。 各子公司應嚴格執(zhí)行 公司總部 頒 布的財務指令，通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起 5 天內(nèi)向 總部 相關(guān)部門遞交書面意見， 公司總部 有關(guān)部門在收到文件后 5 個工作日內(nèi)簽發(fā)。 附則 第九 條 本制度由公司 總部 負責解釋。 第十 條 本制度自通過之日起執(zhí)行。 財務管理細則 5 第一章 總則 第一條 為加強公司 的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的任用，特制訂本細則 。 第二條 公司 總部 財務部門的職能是： 一、 認真執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理政策、法規(guī)。 二、 建立健全 公司總部 財務管理的各種規(guī)章制度，編制下屬公司 財務計劃，加強會計核算管理，分析集團財務計劃的執(zhí)行情況，檢查總部 所屬公司的財經(jīng)紀律。 三、 積極為各經(jīng)營公司提供信息，促進各經(jīng)營公司獲取良好的經(jīng)濟效益。 四、 例行節(jié)約，合理調(diào)配使用資金，增速現(xiàn)金流率。 五、 合理收集，分析公司成本費用，編制成本費用報表。 六、 對 有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務，銀行主動提供有關(guān)資料，加大銀行往來，積極尋找辦法，拓寬融資渠道。 七、完成公司總部 領(lǐng)導交辦的其它工作。 第二章 財務工作崗位職責 第三條 財務 部長 負責組織 總部 下列工作： 一、 主持編寫 總部 的經(jīng)營計劃，財務預決算并組織 實施。 二、 主持 總部 的財務管理工作，建立健全 總部 及下屬公司的財務體系。 三、 參與 總部 的經(jīng)營決策，及時掌握財務信息，為 總部 的經(jīng) 營決策提供可靠 的財務數(shù)據(jù)。 四、 設計完善 總部 的財務傳遞程序，建立健全往來制度，制定財務 6 部人員崗位職責及考核體系。 五、 根據(jù)集團的經(jīng)營 需要擬定融資計劃，擔保措施并負責實施。 六、 負責 總部 的資金管理工作，資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收帳款、存貨，固定資產(chǎn)等。 七、 負責 總部 的投資管理工作。 八、 強化各公司的會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳薄記載，憑證制作，報表編制及財務分析等內(nèi)容。 九、 加強 公司 總部 的成本費用控制，并制定各子公司的經(jīng)濟指標，標準，虧損方案彌 補等。 十、 加快 總部 的會計電算化過程， 提高財務部工作效率。 十一、 掌握 總部 財務人員的情況，積極挖掘人才，培養(yǎng)人才，做好財務人員培訓和儲備工作。 十二、 及時了解國家行業(yè)扶持政策 、稅收優(yōu)惠政策， 為 總 部 合理避稅，增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。 十三、 完成 公司總部 領(lǐng)導交辦的其它工作。 第四條 財務部長 的主要工作 （主要指二級公司） 一、 負責本部門的會計核算管理工作 二、 及時提供二級公司的財務狀況，經(jīng)營成果。 三、 督促財務部會計核算工作，及時準確編制財務報表及其它財務管理報表。 四、 定期分析二級公司財務狀況，提供財務信息，有效監(jiān)控。 五、 編制本部門的成本費用計劃。 六、 監(jiān)督 總部 財務制度的落實。 7 七、 負責票據(jù)和記帳憑證的審計工作。 八、 負責財務印鑒的保管工作。 九、 負責財務檔案的管理工作。 十、 負責財務電算化的完善工 作及對銀行、稅務等部門外聯(lián)工作。 第五條 會計的主要職責 一、按照國家及公司總部 會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚 ，按期報帳。 二、 按照會計核算原則，定期核算，分析成本，費用和盈利情況。 三、 編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核并提出建議。 四、 編制往來憑證，轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細帳。 五、 負責公司稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表 。 六、 妥善保管會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。 七、 采購費用 ，銷貨成本，財務費用，管理費用 成本的核算和審核工作，月末結(jié)帳，應收應付款的管理，隔月調(diào)整等事宜。 八、 庫存的核算與核對事宜。 九、 固定資產(chǎn)核算，折舊計算。 十、 待攤費用的核銷，預提費用的計提。 十一、 完成財務總監(jiān)交辦的其它工作。 第六條 出納的主要工作職責 一、 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 二、 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金余額，不坐支現(xiàn)金，不認白