【正文】 （三）、庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 （二）、各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 （四）、短缺成本：包括原材料儲備不足造成的停工損失，產(chǎn)品儲備不足造成銷售中斷損失等。 第九章 經(jīng)營管理 第一百一十三條、經(jīng)營管理是年度開始之前，對下一年度經(jīng)營目標與經(jīng)營方針做出制定，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標、生產(chǎn)能力、成本管理、市場變化并配合年度預(yù)算的編制擬訂年度產(chǎn)銷計劃評估年度損益及資金的調(diào)度運用并作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。 （七）、標準人工用量設(shè)計表；人員編制 及費標準，依性質(zhì)分為直接成本及間接兩項。 29 較忙，總經(jīng)理審檢， 20 日財務(wù)部編制預(yù)算，會同公司總理 編寫經(jīng)營計劃書。 （二）、管理費用： 財務(wù)費用與銷售費用增減的變化情況并分析原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。 應(yīng)收帳款中 非應(yīng)收貨款的數(shù)量，包括驗付款、押金、外錯的款項等。 第一百二十六條、公司財務(wù)分析應(yīng)在 10 日前公司 總部 ，各子公司應(yīng)在 5 日前報公司總經(jīng)理。本月銷售收入） 100% 產(chǎn)品銷售率 =（本月產(chǎn)品銷售收入247。 第一百二十九條、盤點方式 （一）、年中、年終盤點 存貨： 由庫管部門或經(jīng)營部門會同財務(wù)部門于年中（終）時，實施全面總盤點一次。 第一百三十三條、賠償處理：財、物料管理人員，保管人有下列情況者 ，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額。公司內(nèi)部因公需要查閱會計檔案時必須經(jīng)總經(jīng)理批準，財務(wù)負責(zé)人同意，方能由檔案管理人員按時查閱。 （二）、 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。 第一百四十三條、本細則自發(fā)布之日起生效。 （六）、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支 現(xiàn)金的 （七）、保留帳外款現(xiàn)將款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的 （八）、違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰。 第十二章 會計檔案管理 第一百三十五條、企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件、章程、董事會記錄、財務(wù)軟件等各種會計資料。 （二）、盤點使用的單據(jù)，報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均經(jīng)盤點人員簽認始能生效。 （二）、財務(wù)盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。 本月銷售收入。 （二）、對非行的財務(wù)管理制度提出建議 （三）、總結(jié)前期工作中成功經(jīng)驗。 本期限處理庫存積壓產(chǎn)品，近效期產(chǎn)品的分析，包括處理方式，數(shù)量、金額及損失。 （三）、產(chǎn)品銷售和 上年同期對比的增減水平。結(jié)合工作要點，編制重點預(yù)算，進行匯總。 （四）、生產(chǎn)計劃說明書：由隴脈公司就產(chǎn)量、產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量標準，就產(chǎn)品和新技術(shù)（包括項目運作的開發(fā)計劃、機械設(shè)備維修計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員配置計劃、成本控制計劃、預(yù)期收益計劃、本年度生產(chǎn)上可能遭遇的困難及克服對策等加以說明。 第一百一十一條、每月底由會計和庫管盤點存貨，并填制存貨日報表。 第八章 存貨管理 第一百零六條、存貨管理的基本要求： （一）、保證經(jīng)營（生產(chǎn)）正常進行 （二）、滿足市場銷售需求 （三）、降低庫存和過期風(fēng)險。 （十）、營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。 第一百零三條、庫存檢查時，應(yīng)注意下列事項 （一）、檢查庫存現(xiàn)金隨到隨查，如在營業(yè)之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存 24 中所載今日庫存數(shù)目 查點，如在營業(yè)之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)今現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存放查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支查點，支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作費部分有無辦理注銷。 第一百零二條、帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項 （一）、各種帳簿的記載，是否與傳票相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載載完畢。 第二節(jié) 帳務(wù)稽核 第一百零一條、記帳憑證的審核與檢查時，注意下列事項。 第九十一條、已簽單的付款支票，不得 由該支票簽單人或核決人領(lǐng)取或移交。 第八十二條、“銷售貨物未收款明細表”總會計的金額應(yīng) 5 日底當(dāng)天的收款明細表和未收款余額的數(shù)字相符，逾期 1 個月以上者，都應(yīng)報總經(jīng)理隨同“銷售貨物明細表”一并呈報。 第七十三條、會計人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其 “ 約定收款日 ”及“付款條件”逐筆登記于“應(yīng)收帳款 明細中”備查。 第六十六條、出租和外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門后，按程序呈總經(jīng)理核準后辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或者契約。 第五十九條、交移，人員移交時，對于 固定資產(chǎn)應(yīng)依行政人事管理規(guī)則詳列清冊辦理移交。 第四十八、書籍、資料的采購，應(yīng)主管副總以上審批同意，報銷時須到行政人事部辦理登記入庫方可報銷。 第四十三、付款方式 原則上以支票支付，需要以現(xiàn)金支付的，經(jīng)二級公司總經(jīng)理和集團財務(wù) 部長 同意。經(jīng) 辦人將支票 /現(xiàn)金送交收款單位后取回發(fā)票，詳細填寫報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財務(wù)部報帳，如經(jīng)辦人有借款事項，此時方可將借款單收回沖銷。 四、 合同出款管理 第三十六條、合同出款 分為：采購合同付款，銷售傭金付款，其它付款。 第二十八條、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款者提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支的，由財務(wù)負責(zé)人批準，出納庫存現(xiàn)金在兩萬以內(nèi)。支票使用時須 有“支票使用單”經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期，用途，登記號碼，領(lǐng)用人在支票登記薄上簽字備查。 （二） 凡屬二級公司總經(jīng)理的報銷費用須由集團財務(wù) 部長 審核，集團總經(jīng)理批準。 第十三條 總部 發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物，款項不符時，應(yīng)及時向 總部 財務(wù) 部長 和總經(jīng)理報告，并查明原因，作出處理，財務(wù)部工作人員無權(quán)自行作出處理。 十、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 二、 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金余額，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 五、 負責(zé)公司稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表 。 7 七、 負責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審計工作。 十一、 掌握 總部 財務(wù)人員的情況，積極挖掘人才，培養(yǎng)人才，做好財務(wù)人員培訓(xùn)和儲備工作。 三、 參與 總部 的經(jīng)營決策，及時掌握財務(wù)信息，為 總部 的經(jīng) 營決策提供可靠 的財務(wù)數(shù)據(jù)。 二、 建立健全 公司總部 財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制下屬公司 財務(wù)計劃，加強會計核算管理，分析集團財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查總部 所屬公司的財經(jīng)紀律。 固定資產(chǎn)的 增加、報廢、調(diào)出或處置必須以正式文件上報公司總部 批準。 第三章 各分 公司財務(wù)機構(gòu)職責(zé) 第八 條 貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策、法規(guī)，執(zhí)行公司 總部 的核算規(guī)定，制定本公司的具體實施方案并負責(zé)實施，并報送公司 總部財務(wù)部備案，接受 公司總部 財務(wù)監(jiān)督。 二 、 負責(zé) 公司 總部會計核算，報表合并和財務(wù)分析，對所屬公司財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核，對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù) 會計制度有 關(guān)規(guī)定的 行為 予以糾正。 第五條 各所屬公司的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受公司總部財務(wù)監(jiān)督管理，除公司總規(guī)定的法定會計帳冊外，不得另立會計帳冊。 第四條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本費用，確保各分、子公司的財產(chǎn)完整，提高資源的使用率。 一、 制訂和完善公司 總部 財務(wù)會計制度，會計核算制度及其它財會規(guī)章制度，并負責(zé)實施。 九 、如實反映 公司的財務(wù)狀況 和經(jīng)營成果，按照有關(guān)規(guī)定，編制公司財務(wù)會計報告和公司 總部 的合并財務(wù)會計報表。 4 四、 下屬子公司不得對外投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，兼并等。 第二條 公司 總部 財務(wù)部門的職能是： 一、 認真執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理政策、法規(guī)。 二、 主持 總部 的財務(wù)管理工作，建立健全 總部 及下屬公司的財務(wù)體系。 十、 加快 總部 的會計電算化過程， 提高財務(wù)部工作效率。 六、 監(jiān)督 總部 財務(wù)制度的落實。 四、 編制往來憑證，轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細帳。 第六條 出納的主要工作職責(zé) 一、 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 九、 配合會計做好各種帳務(wù)處理。對記載不準確，不完整的原始憑證予 9 以退回，要求更正、補充。固定資產(chǎn)的申購必須書面申請，由集團董事長批準。 二、 支票管理 第二十條 支票由出納員或財務(wù) 部長 指定專人保管。 第二十六條、報銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報銷： （一） 白條 （二） 未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù) （三） 原始發(fā)票不正規(guī)（稅務(wù)不認可） （四） 支出金額超出計劃額度 第二十七條、 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品原則上采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金，使用現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準。 第三十五條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 （五）、其它方式出款 經(jīng)辦人以支票、現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人先填寫借款單，寫明借款是以現(xiàn)金 /支票，并寫明借款金額，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票 /現(xiàn)金。 第四十二、各子公司申請的固定資產(chǎn)歸 公司總部 所有。 第四十七條、市內(nèi)交通費，員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車、小巴等大眾內(nèi)共公交通工具，出租車的選擇上適用于突發(fā)性及緊急性的公事，經(jīng)主管副總以上審批。 17 第五十八條、編號，固定