【正文】 第一百四十一條、 出現(xiàn)下列情況之一 的 ,財務(wù)人員應(yīng)予以解聘 ,情節(jié)嚴重者報送司法機關(guān)依法處理 . （一）、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)制度嚴重混亂的。 （三）、所有盤點都以數(shù)整為原則，因此盤點前應(yīng)停止財 物的進出與移動。 銷售利潤率 ﹦ （銷售利潤247。 （二）、應(yīng)收帳款分析： 分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，排款進度，催收措施，回籠進度的情況。 11 月 1 日如開第二次辦公會，對所報計劃、資料進行評議、修正。 第一百一十二條、每月底的盤點有盤損時，須于存貨日報表上列出明細并說明原因。 第一百零四條、報表檢查，應(yīng)注意下列事項 （一）、各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。 （二）、現(xiàn)金的收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付余額相符。 第九十二條、有關(guān)現(xiàn)金存貸或其它流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。 第七十四條、會計人員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有提出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查 .若于當天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者收回注銷登 記 . 第七十五條、凡帳款約定收款日到期者，財務(wù)部應(yīng)督促收款歸屬人前往收取，如有客戶要求延期付款事情發(fā)生時，收款人應(yīng)將更改約定日期填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并移交將該單交回財務(wù)注銷登記，更改記載。 第六十條、沖減，財務(wù)部應(yīng)于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增益表”，一式三聯(lián)送使用管理部門核對，并填制異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返財務(wù)部，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表。 六 、日常費用管理 第四十四條、付款方式 （一）、銀行付款 收款單位開出發(fā)票，財務(wù)部核對發(fā)票金額與聯(lián)簽申請的金額是否相符，核實無誤后方可出款，如金額有出入，應(yīng)核實原因后并上報財務(wù)負責人同意后，方可付款。 第三十七條、合同審批，合同 協(xié)議都要按流程規(guī)定，在完成合同協(xié)議審批后生效。支票和印鑒分離。 第十四條 各子公司應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi) 部審計，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 8 三、 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 八、 負責財務(wù)印鑒的保管工作。 四、 設(shè)計完善 總部 的財務(wù)傳遞程序，建立健全往來制度，制定財務(wù) 6 部人員崗位職責及考核體系。 壞帳損失單戶在萬元以上的，必須報公司 總部 批準 ，子公司不得隨意核銷，各子公司壞帳準備金按應(yīng)收帳款比例提取按帳齡 分析法計提，按應(yīng)收帳款總額比例提取的 ， 壞帳準備金 統(tǒng)一 按 1‰計提，應(yīng)收帳款的考核辦法按照 公司總部 制定的《應(yīng)收帳款管理規(guī)定》辦理。 三 、 建立和完善 總部 預算管理體系，組織 總部 下屬企業(yè)年度 預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤，分析并提出建議。 第三條 財務(wù)管理工作是在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法律，以提高經(jīng) 濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 3 八 、 了解下屬公司重大經(jīng)營方案，提出財務(wù)風險防范措施，向 總部 董事會 、 總經(jīng)理及提出 財務(wù) 建議。 財務(wù)管理細則 5 第一章 總則 第一條 為加強公司 的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的任用，特制訂本細則 。 九、 加強 公司 總部 的成本費用控制，并制定各子公司的經(jīng)濟指標，標準，虧損方案彌 補等。 三、 編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核并提出建議。 八、 編制現(xiàn)金日記表。 第十七條 審批權(quán)限 一 、出款聯(lián)簽審批 （一） 凡經(jīng)營子公司在預算范圍內(nèi)的由子公司審核，超出預算范圍或 經(jīng)營范圍的報集團公司審批。 三、 現(xiàn)金管理 第二十五條、公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一） 工資、津貼 、補助、獎金 （二） 個人勞務(wù)報酬 （三） 出差人員必須攜帶的差旅費 （四） 零星支出 （五） 業(yè)務(wù) 人員的費用 （六） 財務(wù)負責人或總經(jīng)理批準的其它支出。 在合上應(yīng)附上詳細報價（應(yīng)有二、三家以上的報價） （四）、付款方式 原則上都以支票支付； 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金支付的，需總經(jīng)理、財務(wù)負責人同意。 第四十六條、報銷程序 當事 人填寫報銷單，須注明費用項目、用途及金額、經(jīng)手人簽字，聯(lián)簽審批后方可報銷。一式四聯(lián)會同管理部門簽單后，送移入部門簽認后，由財務(wù)進行帳務(wù)調(diào)整處理。 第八十條、幾銷貨退回或所開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票的執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈總經(jīng)理特準者不在此 限 。 第九十八條、信用授予、折讓折扣、客戶贈品、業(yè)務(wù)招待等要嚴格控制。 （七）、活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。 第二節(jié) 財務(wù)稽核 第一百零五條、財務(wù)稽核時應(yīng)予有關(guān)帳表核對，并注意下列事項 （一）、購入及出售有無核準手續(xù)，是否完備。 （二）、客戶銷售 計劃表：客戶往來情況統(tǒng)計，大客戶的銷售量以預定的售價編制通路終端客戶依地區(qū)的不同而進行預測 ，每年必須增長。 第一百一十八條、各項指標數(shù)值的計算填制 （一）、各指標的計算口徑和格式按附表財務(wù)分析表進行。 （三）、月、季、年度分析應(yīng)根據(jù)各項貨款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項貨款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整貨款渠道和計劃的依據(jù)之一。 年度財務(wù)分析將上述公式的 30 改為了 60，銷售收入以全年量計數(shù)計算，各項指標的平均占用額指標的年初數(shù)與年未數(shù)的平均數(shù) 第十一章 財務(wù)盤點制度 第一百二十七條、目的：為了加強公司財產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人 員的責任，以達到財務(wù)管理的目的。 第一百三十四條、帳載錯誤處理 （一）、 帳載如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面不清者，財務(wù)人員應(yīng)視情節(jié)予以警告處分。 （七）、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊 情況，需帶出室外時，必須經(jīng)財務(wù)負責人或總經(jīng)理同意并限期歸還。 （二）、月末盤點：每月末由會計對所有存貨實施全面清點 （三）、月份檢查： 財務(wù)負責人隨時不定期的 檢查和抽樣盤點，應(yīng)填制盤存表。 本月銷售收入。 第一百二十條、 利潤分析 （一）、分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。分變動和固定 28 資產(chǎn)兩項。 （二）、 接觸廠商的回交確認文件、規(guī)格說明、以及各項證明文件后，進行比較工作并填寫選購分析表。 （五）、檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣劵種類是否分清 . (六 )、保險柜鎖是否及 鎖，密碼表的掌握部門及安全。 （四）、應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 第八十七條、應(yīng)隨時核對庫存現(xiàn)金，并維持 最小額度。 第七十條、遇銷貨款退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)章手續(xù)向稅 19 務(wù)機關(guān)辦理抵繳，如超過 60 天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅，若遇有退回或重開日期超過 60 天者，應(yīng)由客戶業(yè) 務(wù)供稅款損失，退貨或發(fā)票遺失，如系業(yè)務(wù)員疏忽所致 ,則稅款損失由業(yè)務(wù)員賠償 . 第七十一條、 于銷貨當天若未能收回賬款時，送貨人（送達統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)于客戶 約定 收款日期并將填受的“統(tǒng)一發(fā)票 簽收單”交由會計部門妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點：①、交貨人送達統(tǒng)一發(fā)票者在“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名，②、經(jīng)辦人于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在地二年以上，且其金額在 5 萬元以上者為資本支出，不及二年者為費用支出。 第四十一條、固定資產(chǎn)申購單填寫上報要求 （一） 、經(jīng)辦人填寫的固定 資產(chǎn)申報單，要求完整、準確、收款人簽字。 第三十二條、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政人事部編制的工資發(fā)放表經(jīng)聯(lián)簽審批后由出納直接發(fā)放。 (四 ) 經(jīng)辦人是二級公司總經(jīng)理的，由集團財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。 第十條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同集團專人定期進行財 務(wù)清查，保證帳薄記錄與實物、款項相符。 九、 固定資產(chǎn)核算，折舊計算。 三、 督促財務(wù)部會計核算工作，及時準確編制財務(wù)報表及其它財務(wù)管理報表。 六、 對 有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)，銀行主動提供有關(guān)資料，加大銀行往來，積極尋找辦法，拓寬融資渠道。 各分、子公司預算的指標經(jīng)公司 總部 通過后， 簽入總經(jīng)理經(jīng)營合同 ，以備考核。因特殊原因需相互提供擔保借貸的必須報公司總部 批準。 第六條 各下屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或 總部 以外的法人提供擔保、貸款。 經(jīng) 總部 批準后嚴格按照預算方案實施，超出方案的報 總部 補批。 五、 合理收集，分析公司成本費用，編制成本費用報表。 第四條 財務(wù)部長 的主要工作 （主要指二級公司） 一、 負責本部門的會計核算管理工作 二、 及時提供二級公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果。 八、 庫存的核算與核對事宜。 第九條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會計、出納的記帳都必須在記帳憑證上簽字。 (三 )