【正文】 第二條 公司 總部 財(cái)務(wù)部門的職能是： 一、 認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理政策、法規(guī)。 各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 公司總部 頒 布的財(cái)務(wù)指令，通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起 5 天內(nèi)向 總部 相關(guān)部門遞交書面意見， 公司總部 有關(guān)部門在收到文件后 5 個(gè)工作日內(nèi)簽發(fā)。 4 四、 下屬子公司不得對(duì)外投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，兼并等。 經(jīng) 總部 批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照預(yù)算方案實(shí)施，超出方案的報(bào) 總部 補(bǔ)批。 九 、如實(shí)反映 公司的財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成果，按照有關(guān)規(guī)定，編制公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和公司 總部 的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 五 、 負(fù)責(zé) 總部 授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下屬公司占用的 總部 資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核，對(duì) 總部 范圍內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn) 核資，產(chǎn)權(quán)登記。 一、 制訂和完善公司 總部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算制度及其它財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。 第六條 各下屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或 總部 以外的法人提供擔(dān)保、貸款。 第四條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本費(fèi)用，確保各分、子公司的財(cái)產(chǎn)完整，提高資源的使用率。 1 ⅩⅩ 投資控股有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一章、 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和 會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展和各分子公司生產(chǎn)經(jīng)管管理的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)公司法》以及有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。 第五條 各所屬公司的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受公司總部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除公司總規(guī)定的法定會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。因特殊原因需相互提供擔(dān)保借貸的必須報(bào)公司總部 批準(zhǔn)。 二 、 負(fù)責(zé) 公司 總部會(huì)計(jì)核算，報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核，對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)制度有 關(guān)規(guī)定的 行為 予以糾正。 六 、 對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行委派制，制定管 理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。 第三章 各分 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé) 第八 條 貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策、法規(guī)，執(zhí)行公司 總部 的核算規(guī)定，制定本公司的具體實(shí)施方案并負(fù)責(zé)實(shí)施，并報(bào)送公司 總部財(cái)務(wù)部備案，接受 公司總部 財(cái)務(wù)監(jiān)督。 各分、子公司預(yù)算的指標(biāo)經(jīng)公司 總部 通過(guò)后， 簽入總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)合同 ，以備考核。 固定資產(chǎn)的 增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須以正式文件上報(bào)公司總部 批準(zhǔn)。 附則 第九 條 本制度由公司 總部 負(fù)責(zé)解釋。 二、 建立健全 公司總部 財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制下屬公司 財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，分析集團(tuán)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查總部 所屬公司的財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 六、 對(duì) 有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)，銀行主動(dòng)提供有關(guān)資料，加大銀行往來(lái)，積極尋找辦法，拓寬融資渠道。 三、 參與 總部 的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為 總部 的經(jīng) 營(yíng)決策提供可靠 的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 七、 負(fù)責(zé) 總部 的投資管理工作。 十一、 掌握 總部 財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才，培養(yǎng)人才，做好財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和儲(chǔ)備工作。 三、 督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表及其它財(cái)務(wù)管理報(bào)表。 7 七、 負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審計(jì)工作。 第五條 會(huì)計(jì)的主要職責(zé) 一、按照國(guó)家及公司總部 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚 ，按期報(bào)帳。 五、 負(fù)責(zé)公司稅款的計(jì)算、申報(bào)、核對(duì)、繳納工作，并編制稅金報(bào)表 。 九、 固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)算。 二、 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金余額，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 六、 登記現(xiàn)金日記帳 和銀行日記帳。 十、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 第十條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同集團(tuán)專人定期進(jìn)行財(cái) 務(wù)清查，保證帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十三條 總部 發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物，款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向 總部 財(cái)務(wù) 部長(zhǎng) 和總經(jīng)理報(bào)告，并查明原因，作出處理，財(cái)務(wù)部工作人員無(wú)權(quán)自行作出處理。 第四 章 出 款 管理 第十六條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款經(jīng)過(guò)各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)審核，審批后方可確定為有效出款。 （二） 凡屬二級(jí)公司總經(jīng)理的報(bào)銷費(fèi)用須由集團(tuán)財(cái)務(wù) 部長(zhǎng) 審核，集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 (四 ) 經(jīng)辦人是二級(jí)公司總經(jīng)理的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。支票使用時(shí)須 有“支票使用單”經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期，用途，登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票登記薄上簽字備查。 第二十三條對(duì)于報(bào)銷時(shí)缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。 第二十八條、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款者提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出納庫(kù)存現(xiàn)金在兩萬(wàn)以內(nèi)。 第三十二條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政人事部編制的工資發(fā)放表經(jīng)聯(lián)簽審批后由出納直接發(fā)放。 四、 合同出款管理 第三十六條、合同出款 分為：采購(gòu)合同付款，銷售傭金付款，其它付款。 （三）、合同、協(xié)議及代理填寫內(nèi)容要求 13 經(jīng)辦人填寫的內(nèi)容要求完整、準(zhǔn)確。經(jīng) 辦人將支票 /現(xiàn)金送交收款單位后取回發(fā)票，詳細(xì)填寫報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將借款單收回沖銷。 第四十一條、固定資產(chǎn)申購(gòu)單填寫上報(bào)要求 （一） 、經(jīng)辦人填寫的固定 資產(chǎn)申報(bào)單，要求完整、準(zhǔn)確、收款人簽字。 第四十三、付款方式 原則上以支票支付，需要以現(xiàn)金支付的，經(jīng)二級(jí)公司總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù) 部長(zhǎng) 同意。 出差人員以借支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取現(xiàn)金。 第四十八、書籍、資料的采購(gòu)，應(yīng)主管副總以上審批同意，報(bào)銷時(shí)須到行政人事部辦理登記入庫(kù)方可報(bào)銷。 支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在地二年以上，且其金額在 5 萬(wàn)元以上者為資本支出，不及二年者為費(fèi)用支出。 第五十九條、交移，人員移交時(shí)，對(duì)于 固定資產(chǎn)應(yīng)依行政人事管理規(guī)則詳列清冊(cè)辦理移交。 第六十二、 增置手續(xù)：土地、房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)電設(shè)備機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門應(yīng)填寫 “固定資產(chǎn)增加單”，注明批準(zhǔn)部門、使用單位、價(jià)格、使用年限、折舊限額等，由會(huì)計(jì)記載事項(xiàng)，如有缺漏應(yīng)通知補(bǔ)正 . 第六十三條、受贈(zèng)處理，固定資產(chǎn)因其它公司撥入，捐贈(zèng)或低價(jià)取得者應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查的或原價(jià)者，由公司董事會(huì)估價(jià)，并按增置手續(xù)辦理臺(tái)帳。 第六十六條、出租和外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門后，按程序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或者契約。 第七十條、遇銷貨款退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)章手續(xù)向稅 19 務(wù)機(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過(guò) 60 天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅，若遇有退回或重開日期超過(guò) 60 天者，應(yīng)由客戶業(yè) 務(wù)供稅款損失，退貨或發(fā)票遺失，如系業(yè)務(wù)員疏忽所致 ,則稅款損失由業(yè)務(wù)員賠償 . 第七十一條、 于銷貨當(dāng)天若未能收回賬款時(shí)，送貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)于客戶 約定 收款日期并將填受的“統(tǒng)一發(fā)票 簽收單”交由會(huì)計(jì)部門妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：①、交貨人送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者在“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名，②、經(jīng)辦人于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 第七十三條、會(huì)計(jì)人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其 “ 約定收款日 ”及“付款條件”逐筆登記于“應(yīng)收帳款 明細(xì)中”備查。 第七十八條、收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或次日上班時(shí)如數(shù)交財(cái)務(wù)人員入帳，若有延遲交回或調(diào)換票據(jù)交回者，均以挪用公款論處，收回票據(jù)的開票人若與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者應(yīng)經(jīng)同統(tǒng)一抬頭客戶正式 簽書，否則應(yīng)查由收款人在票據(jù)上簽書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款論處。 第八十二條、“銷售貨物未收款明細(xì)表”總會(huì)計(jì)的金額應(yīng) 5 日底當(dāng)天的收款明細(xì)表和未收款余額的數(shù)字相符，逾期 1 個(gè)月以上者，都應(yīng)報(bào)總經(jīng)理隨同“銷售貨物明細(xì)表”一并呈報(bào)。 第八十七條、應(yīng)隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，并維持 最小額度。 第九十一條、已簽單的付款支票，不得 由該支票簽單人或核決人領(lǐng)取或移交。 第九十六條、各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印章 （ 現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案，防止重復(fù)出款或收條不付款。 第二節(jié) 帳務(wù)稽核 第一百零一條、記帳憑證的審核與檢查時(shí)，注意下列事項(xiàng)。 （四）、應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 第一百零二條、帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) （一）、各種帳簿的記載，是否與傳票相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載載完畢。 （五）、各種帳簿啟用，移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備。 第一百零三條、庫(kù)存檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) （一）、檢查庫(kù)存現(xiàn)金隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存 24 中所載今日庫(kù)存數(shù)目 查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)今現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存放查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支查點(diǎn)，支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作費(fèi)部分有無(wú)辦理注銷。 （五）、檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣劵種類是否分清 . (六 )、保險(xiǎn)柜鎖是否及 鎖，密碼表的掌握部門及安全。