【正文】 度178。 負責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送；178。 分析評價公司財務(wù)狀況與經(jīng)營活動狀況，撰寫財務(wù)分析報告，提供公司經(jīng)營決策信息178。 指導(dǎo)公司財務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會計核算體系，完善財務(wù)內(nèi)控制度；178。 負責(zé)擬訂財務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財務(wù)規(guī)劃的實施，保證財務(wù)管理和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求；178。178。178。178。178。178。手冊每年更新一次，年度更新時應(yīng)將年度內(nèi)補充文件分類歸并到手冊各章節(jié)。保密要求注意作好手冊保密工作。公司所有員工必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。財務(wù)管理體制公司財務(wù)實行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營單店的營業(yè)收入及時上繳公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。第一條 財務(wù)管理的根本目標(biāo)股東財富最大化。手冊管理方法由財務(wù)部負責(zé)組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務(wù)部簽訂發(fā)行。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門負責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊，其他人員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。第一部分 會計核算 b) 會計組織公司的會計組織以公司財務(wù)部為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。 負責(zé)制定公司的財務(wù)管理制度和實施細則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動。 負責(zé)各項財務(wù)會計報表的編制及財務(wù)分析工作。 負責(zé)單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 根據(jù)董事會下達的公司年度經(jīng)營目標(biāo)、公司財務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計劃、利潤計劃草案；178。 監(jiān)督單店營業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用；178。 組織本部門配合上級管理部門的財務(wù)審計工作，負責(zé)提供審計所需資料；178。 負責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作；178。 負責(zé)公司日常會計帳務(wù)處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟活動178。 負責(zé)辦理稅額計算，建立稅務(wù)登記臺賬，配合稅務(wù)部門對公司稅務(wù)工作的檢查178。 與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財務(wù)管理制定178。 負責(zé)審核單店各項成本費用的支出，編制單店各項成本以及費用分攤憑證178。 負責(zé)單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施178。 負責(zé)公司應(yīng)收帳款管理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對不良債權(quán)處置178。 負責(zé)公司財務(wù)印章的管理178。 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時盤點核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)178。 負責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票178。 負責(zé)與單店的配送貨物結(jié)算，按期與單店核算會計核對收貨清單；178。 負責(zé)本店各種物品的實物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)178。 負責(zé)本店零星采購的管理與核算c) 主要會計政策公司采用的主要會計政策是：（一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》及其補充規(guī)定。（五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。（九） 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。會計核算中，在依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目，會計人員在進行帳務(wù)處理時，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。（二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。（七） 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。（二） 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會計科目的次序相同。（二） 月報：包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細表、應(yīng)付費用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。對外提供的財務(wù)會計報告必須依照《公司財務(wù)會計報告條例》規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格式，可視實際需要設(shè)計編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限見表二：保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到該事項完結(jié)時為止。財務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進行登記。查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。進行會計處理時，應(yīng)加強對會計數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機內(nèi)賬簿。對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理的同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督。對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點；每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。（四） 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第二部分　財務(wù)管理j) 發(fā)票管理規(guī)定公司財務(wù)部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。（四） 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財務(wù)部報告，財務(wù)部在3個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告。（六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存的未使用發(fā)票需及時辦理變更、繳銷手續(xù)。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。（六） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過