【正文】 本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃控制、核算、分析、考核、出席公司的重要經(jīng)營管理會(huì)議，參與薪酬、獎(jiǎng)金方按的制定。 2 確定公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式，確保在公司內(nèi)有效實(shí)施。 （二）、六個(gè)統(tǒng)一 統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結(jié)算、統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員職能管理。 第二條 公司財(cái)務(wù)管理制度系根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定制定，按規(guī)范化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度運(yùn)行。 第三條 公司實(shí)行“一級(jí)管理，統(tǒng)一核算，六個(gè)統(tǒng)一“的財(cái)務(wù)管理體系。 第二章 財(cái)務(wù)管理人員權(quán)責(zé) 第一條 九凱裝飾 總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理職責(zé) 全面主持公司經(jīng)營和管理工作。 領(lǐng)導(dǎo)公司會(huì)計(jì)核算 ，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使用，管好用好資金。負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三章 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)核算方法 第一條 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 第五條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)： 凡同時(shí)具備期限短（從購買日起，三個(gè)月到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。本公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況以及其他信息確定應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款）的壞帳準(zhǔn)備計(jì)提比例為： 4 應(yīng)收款項(xiàng)帳齡 計(jì)提比例 1年以內(nèi) 5% 1～ 2年 8% 2～ 3年 10% 3～ 5年 20% 5年以上 100% 壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為： (1)因債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。購進(jìn)入庫以實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，領(lǐng)用發(fā)出采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)；包裝物采用一次攤銷 法核算。投資 額占被投資單位有表決權(quán)資本總額 20%以下，或雖占被投資單位有表 5 決權(quán)資本 20%或 20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算，以實(shí)際收到被投資單位分配或宣布發(fā)放的股利確認(rèn)本公司投資收益； 投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額 20%或 20%以上，或雖投資不足 20%但有重大影響的，采用權(quán)益法核算，于期末或年度終了，按應(yīng)分享或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的數(shù)額，確認(rèn)本公司的投資收益。 (2)其他債權(quán)投資：按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)入帳，按應(yīng)計(jì)收或?qū)嶋H收回的利息確認(rèn)其他債權(quán)投資收益。購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、交納的稅金等計(jì)價(jià)入帳；股東投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或協(xié)議價(jià)入帳。 第十三條 貸款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法： 用貸款進(jìn)行的工程項(xiàng)目發(fā)生的貸款利息，按月份直接計(jì)入當(dāng)期財(cái) 務(wù)費(fèi)用。 (3)租賃收入及其他收入：以勞務(wù)已提供，相關(guān)的收入已收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 （一） 貨幣資金管理責(zé)任體制 第一條 公司施行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的貨幣資金管理體制，實(shí)行收支兩條線。 9 第三條 貨幣資金審批程序和權(quán)限 公司總經(jīng)理、分管高管和財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行貨幣資金的審批，不得超越審批權(quán)限。單位有關(guān)部門或個(gè)人需要支付貨幣資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同 或相關(guān)證明。 支付復(fù)核。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核審批無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。 第五條 監(jiān)督檢查及責(zé)任追究 公司可以 根據(jù)實(shí)際情況組建臨時(shí)審計(jì)小組對(duì)公司本部或項(xiàng)目部貨幣資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。貨幣資金檢查、稽查的主要內(nèi)容包括： 庫存現(xiàn)金與賬面金額是否一致，有無“白條”抵庫，有無私自挪用現(xiàn)金等情況； 其他貨幣資金等與賬面是否一致，每張單證與備查薄是否相符，有無缺少單據(jù)等情況； 銀行印簽是否由各負(fù)責(zé)人分別 保管，公司財(cái)務(wù)專業(yè)章是否與支票分別保管； 支票、銀行匯票等票據(jù)的購買、領(lǐng)用是否登記，保管是否存在漏洞； 其他涉及貨幣資金安全的事項(xiàng)。 （二）現(xiàn)金管理制度 第一條 現(xiàn)金使用范圍 員工工資、津貼； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 ，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬； 根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金； 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它支付； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星支出； 公司特殊批準(zhǔn)支出的現(xiàn)金除外。公司及所屬項(xiàng)目公司，當(dāng)天收到 的現(xiàn)金，必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)。 第五條 核定公司及各項(xiàng)目部備用金庫存現(xiàn)金額度，各單位當(dāng)日庫存現(xiàn)金余額分別核定為：財(cái)務(wù)部不得超過 5,000 元，項(xiàng)目部不得超過 10,000元，各項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際情況，在確保資金安全的前提下，確定適度的現(xiàn)金庫存。 第七條任何個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度借款報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十一條 提取一萬元以上的現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng) 13 盡量使用本單位車輛。出納進(jìn)行日清日盤、會(huì)計(jì)與出納進(jìn)行月終盤點(diǎn)。 第三條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)無資金保證的空頭支票，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有實(shí)際交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。按月核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第五條 及時(shí)清理“未達(dá)賬項(xiàng)”。 第六條 其他貨幣資金應(yīng)登記備查薄，詳細(xì)記錄存款日期、金額、利率、期限、資金來源、資金用途、存款地點(diǎn)、憑證編號(hào)及到期支取日等 內(nèi)容。 財(cái)務(wù)部所需銀行票據(jù)由出納購買并登記保管。 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。 第十條 生產(chǎn)經(jīng)營資金使用轉(zhuǎn)帳、匯款結(jié)算的業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，通知財(cái)務(wù)部組織資金，辦理支付手續(xù)。非項(xiàng)目型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)了結(jié)的一個(gè)月內(nèi)必須結(jié)清一切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員的次月工資，公司各項(xiàng)費(fèi)用的清結(jié)也適用本條辦法。 第二條 各部門在銷售商品時(shí)，非項(xiàng)目收入原則上不允許賒銷，以免造成應(yīng)收賬大幅度增加。 第五條 公司年度會(huì)計(jì)期末，應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)作全面清理核對(duì)，采取向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。 第二條 存貨，指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或用在裝飾工程上的產(chǎn)成品或商品。其倉庫保管臺(tái)帳材料數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬務(wù)材料數(shù)量核對(duì)一致，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算制度來控制材料實(shí)際耗用量。報(bào)廢、毀損存貨經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)才能處理，將處理結(jié)果，報(bào)送財(cái)務(wù)部才予以核銷。 （三）固定資產(chǎn)的定義和范圍 固定資產(chǎn)是指，使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。各項(xiàng)目部建立相應(yīng)固定資產(chǎn)賬簿。 第二條 公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓，內(nèi)部（劃）撥、拆卸和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。 提取法定盈余公積金。 第二條 公積金分為盈余公積金和資本公積金兩類 盈余公積金分為以下幾種： （ 1）公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)提取利潤的 10%列入法定盈余公積金，公司法定盈余公積金累計(jì)額為公司注冊資本的 50%以上的，可不再提取。 經(jīng)股東會(huì)決議提取任意盈余公積金。但法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的該項(xiàng)公積金不少于注冊資本的 25%為限。 第六條 公司發(fā)放股利可采取現(xiàn)金形式。 第二條 工程項(xiàng)目收入的確定，按照成本完工百分比法確認(rèn)收入。 第五條 勞務(wù)收入的確定 21 在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并 完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。確認(rèn)的收入金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為損失； （ 3）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償，但應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目部報(bào)銷的各種成本單據(jù)，對(duì)口建立成本核算會(huì)計(jì)科目。 第五條 本著少花錢多辦事、精打細(xì)算的原則，各項(xiàng)目部要嚴(yán)格業(yè)務(wù)開支，對(duì)確有必要的開支，必須事先申請，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能開支招待費(fèi)，事后要送審報(bào)銷。對(duì)于特殊情況出現(xiàn)超支，要有書面報(bào)告和充分的證明材料方可追加。以實(shí)際出發(fā)時(shí)點(diǎn)和回到公司時(shí)點(diǎn)計(jì)算。團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人報(bào)銷時(shí)必須寫明就餐人員名單，名單內(nèi)人員不得重復(fù)報(bào)銷餐費(fèi) 。 一般員工住宿 費(fèi)用：省內(nèi)按 100 元 /天 /間內(nèi)，省外出差按 150 元 /天 /間內(nèi)，憑票在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 第十一條 交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 乘坐火車及長途汽車，原則上應(yīng)出具鐵路、公路部門的車票。 電報(bào)電話費(fèi)應(yīng)出具電訊局的收據(jù)為憑。 出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報(bào)銷。 第十三條 不按出差進(jìn)行報(bào)賬的特殊管理規(guī)定： 由于工作的需要，由公司指派工作人員到某個(gè)地區(qū)長期（一個(gè)月以上）工作的； 此類人員在指派地區(qū)駐地城市工作不算出差，不得按《久凱差旅費(fèi)用報(bào)銷管理制度》的規(guī)定報(bào)銷住宿費(fèi)和餐飲補(bǔ)貼，工作所需的乘車費(fèi)根據(jù)乘車情況據(jù)票報(bào)銷； 此類人 員需到指派地區(qū)非駐地城市工作時(shí)，填寫出差申請，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按《久凱出差管理制度》的規(guī)定報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 第十六條 購買辦公用小汽 車（轎車）、電腦、復(fù)印機(jī)、攝像