【導(dǎo)讀】出售和處置；各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)管理資產(chǎn)的使用權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)。所得稅、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員職能管理。對(duì)公司發(fā)展負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)理。財(cái)自主權(quán)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧負(fù)直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任。年度財(cái)務(wù)決算方案，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其他有關(guān)員工生活福利及重大事項(xiàng)的建議，提交股東會(huì)審查決定。審核財(cái)務(wù)收支工作，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。見，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。董事會(huì)批準(zhǔn)后列作壞帳。據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值扣除變現(xiàn)費(fèi)用后確定。單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損的數(shù)額，確認(rèn)本公司的投資收益。券存續(xù)期內(nèi)采用直線法攤銷?；氐睦⒋_認(rèn)其他債權(quán)投資收益。價(jià)入帳；股東投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或協(xié)議價(jià)入帳。采用直線法分類計(jì)算，殘值率按5%計(jì)算。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得

　　

【正文】 格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及本制度的財(cái)務(wù)部門和個(gè)人經(jīng)征求公司總經(jīng)理同意后給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 第九章 會(huì)計(jì)工作移交管理制度 第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或 者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第二條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 第三條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一） 經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （二） 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （三） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 （四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容 ； 29 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù) U 盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 第四條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。 第五條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 （一） 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳薄記錄保持一致。不一致時(shí)，移 交人員必須限期清查。 （二） 計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 （三） 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 （四） 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 第六條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需 30 要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第八條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳薄，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第九條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作 且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本制度第十一條規(guī)定的責(zé)任。 第十條 公司撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同 有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收公司和移交日期由主管部門確定。 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 第十一條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 第十章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 31 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，根據(jù)統(tǒng)一全國(guó)會(huì)計(jì)檔案工作制度，更好地為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)事業(yè)服務(wù)，特制定本辦法。 第二條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。建立和健全會(huì) 計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。 第三條 會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組織部分，也是單位的重要檔案之一。公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。 第四條 公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本公司財(cái)務(wù)部門保管一年。期滿之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部門編照清冊(cè)交公司的行政檔案部門保管。 財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人必須按期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，全部移交檔案部門，不得自行封包保存。檔案部門必須按期點(diǎn)收，不得 推諉拒絕。 第五條 公司對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第六條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本公司積極提供利用，向外公司提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。 第七條 撤消、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第八條 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。 32 定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25年 5 種。 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 第九條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要撤消時(shí)，由本公司檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同簽定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。 第十條 公司按規(guī)定需銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。 第十一條 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，一定認(rèn)清進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清 冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本公司領(lǐng)導(dǎo)。 第十二條 會(huì)計(jì)檔案保管期限，原則上按本辦法附表執(zhí)行。公司會(huì)計(jì)檔案的具體名稱，如果同本辦法附表中的檔案的名稱不相符時(shí)，可比照類似檔案的保管期限辦理。 第十三條 預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，按照文書檔案管理辦法，不適用本辦法。 附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 順序號(hào) 檔案名稱 保 管期 限 備 注 一、會(huì)計(jì)憑證類 33 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久 2 銀行存款余 額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會(huì)計(jì)帳薄類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細(xì)帳 15 年 5 總帳 15 年 包括日記帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5 年 7 輔助帳薄 15 年 8 涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳薄 永久 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 9 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3 年 包括文字分析 10 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5 年 包括文字分析 11 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會(huì)計(jì)移 交清冊(cè) 15 年 15 年 34 13 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25 年 14 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25 年 第十一章 內(nèi)部控制制度 一、貨幣資金內(nèi)部控制制度 第一條 公司對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，有償使用管理。 第二條 公司一切收入均應(yīng)納入公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入帳，任何單位、部門不得另立名目搞額外收入，不得搞“帳外帳”，不得私設(shè)“小金庫”。 第三條 公司出納與會(huì)計(jì)職責(zé)嚴(yán)格分離，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。 第四條 錢、財(cái)、物、帳實(shí)行分管制。現(xiàn)金支票和銀行 存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結(jié)清，每日解繳入庫，銀行存款每月同銀行對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。 第五條 嚴(yán)格管理公司銀行帳戶，不出借銀行帳戶、不收取或支付與公司結(jié)算活動(dòng)無關(guān)的款項(xiàng)。銀行帳戶印鑒實(shí)行分管制，即由出納、財(cái)務(wù)部主管或總經(jīng)理本人（授權(quán)人）分別保管，不準(zhǔn)一人集中保管使用。 第六條 對(duì)公司員工借款，堅(jiān)持“前款不清，后款不借”的原則，在公司財(cái)務(wù)有欠款者，若無特殊原因，一律不予借支。 第七條 公司對(duì)費(fèi)用性支出，報(bào)銷審批權(quán)限詳細(xì)見《九凱費(fèi) 用報(bào)銷管理規(guī)定》。 第八條公司各部及項(xiàng)目部，急需調(diào)劑借用資金時(shí)，應(yīng)向公司提交書面 35 申請(qǐng)報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽，由公司總經(jīng)理審批。 第十二章 會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度 財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)嚴(yán)格按核算方法對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行核算編制財(cái)務(wù)報(bào)表，月報(bào)在次月十五日內(nèi)報(bào)出；季報(bào)在次月內(nèi)，中報(bào)在下季度兩個(gè)月內(nèi)報(bào)出；年報(bào)在下年初二個(gè)月內(nèi)報(bào)出。 報(bào)表類型 報(bào)送單位 或領(lǐng)導(dǎo) 月報(bào) 季報(bào) 中報(bào) 年報(bào) 總經(jīng)理 * * * * 副總經(jīng)理 * * * * 財(cái)務(wù)總監(jiān) * * * * 對(duì)公司內(nèi)部各位高層管理人員報(bào)送月報(bào)、由財(cái)務(wù)部將會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告 分送各位領(lǐng)導(dǎo)。 XXXX 裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司 二〇 年 月 日