【導(dǎo)讀】出售和處置；各項目部負(fù)責(zé)管理資產(chǎn)的使用權(quán)和經(jīng)營權(quán)。所得稅、統(tǒng)一財務(wù)人員職能管理。對公司發(fā)展負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)理。財自主權(quán)，并對企業(yè)的經(jīng)營盈虧負(fù)直接經(jīng)營責(zé)任。年度財務(wù)決算方案，保證企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。其他有關(guān)員工生活福利及重大事項的建議，提交股東會審查決定。審核財務(wù)收支工作，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。見，支持會計人員依法行使職權(quán)。董事會批準(zhǔn)后列作壞帳。據(jù)市場公允價值扣除變現(xiàn)費用后確定。單位實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的數(shù)額，確認(rèn)本公司的投資收益。券存續(xù)期內(nèi)采用直線法攤銷。回的利息確認(rèn)其他債權(quán)投資收益。價入帳；股東投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或協(xié)議價入帳。采用直線法分類計算，殘值率按5%計算。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得

　　

【正文】 格執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及本制度的財務(wù)部門和個人經(jīng)征求公司總經(jīng)理同意后給予表彰和獎勵。 第九章 會計工作移交管理制度 第一條 會計人員工作調(diào)動或 者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 第二條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第三條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一） 經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （二） 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （三） 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容 ； 29 實行會計電算化的單位，從事該項的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù) U 盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 第四條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。 第五條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 （一） 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳薄有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳薄記錄保持一致。不一致時，移 交人員必須限期清查。 （二） 計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 （三） 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 （四） 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 第六條 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需 30 要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第八條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第九條 會計人員臨時離職或者因病不能工作 且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本制度第十一條規(guī)定的責(zé)任。 第十條 公司撤消時，必須留有必要的會計人員，會同 有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收公司和移交日期由主管部門確定。 單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 第十一條 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 第十章 會計檔案管理制度 31 第一條 為了加強會計檔案的科學(xué)管理，根據(jù)統(tǒng)一全國會計檔案工作制度，更好地為社會主義經(jīng)濟事業(yè)服務(wù)，特制定本辦法。 第二條 會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。建立和健全會 計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實地把會計檔案管好。 第三條 會計檔案是國家檔案的重要組織部分，也是單位的重要檔案之一。公司應(yīng)加強會計檔案工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。 第四條 公司每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本公司財務(wù)部門保管一年。期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)部門編照清冊交公司的行政檔案部門保管。 財務(wù)部門和經(jīng)辦人必須按期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計檔案，全部移交檔案部門，不得自行封包保存。檔案部門必須按期點收，不得 推諉拒絕。 第五條 公司對會計檔案必須進行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第六條 公司保存的會計檔案應(yīng)為本公司積極提供利用，向外公司提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報經(jīng)上級主管批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。 第七條 撤消、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第八條 各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，分為永久、定期二類。 32 定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25年 5 種。 各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 第九條 會計檔案保管期滿，需要撤消時，由本公司檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同簽定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審查，報經(jīng)上級主管批準(zhǔn)后銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。 第十條 公司按規(guī)定需銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷。 第十一條 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，一定認(rèn)清進行清點核對，銷毀后，在銷毀清 冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本公司領(lǐng)導(dǎo)。 第十二條 會計檔案保管期限，原則上按本辦法附表執(zhí)行。公司會計檔案的具體名稱，如果同本辦法附表中的檔案的名稱不相符時，可比照類似檔案的保管期限辦理。 第十三條 預(yù)算、計劃、制度等文件材料，按照文書檔案管理辦法，不適用本辦法。 附件：企業(yè)會計檔案保管期限表 企業(yè)會計檔案保管期限表 順序號 檔案名稱 保 管期 限 備 注 一、會計憑證類 33 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 永久 2 銀行存款余 額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會計帳薄類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細(xì)帳 15 年 5 總帳 15 年 包括日記帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年 7 輔助帳薄 15 年 8 涉及外事和對私改造的會計帳薄 永久 三、會計報表類 包括各級主管部門的匯總會計報表 9 主要財務(wù)指標(biāo)快報 3 年 包括文字分析 10 月、季度會計報表 5 年 包括文字分析 11 年度會計報表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會計移 交清冊 15 年 15 年 34 13 會計檔案保管清冊 25 年 14 會計檔案銷毀清冊 25 年 第十一章 內(nèi)部控制制度 一、貨幣資金內(nèi)部控制制度 第一條 公司對資金實行統(tǒng)一調(diào)度，有償使用管理。 第二條 公司一切收入均應(yīng)納入公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入帳，任何單位、部門不得另立名目搞額外收入，不得搞“帳外帳”，不得私設(shè)“小金庫”。 第三條 公司出納與會計職責(zé)嚴(yán)格分離，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。 第四條 錢、財、物、帳實行分管制?，F(xiàn)金支票和銀行 存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結(jié)清，每日解繳入庫，銀行存款每月同銀行對帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。 第五條 嚴(yán)格管理公司銀行帳戶，不出借銀行帳戶、不收取或支付與公司結(jié)算活動無關(guān)的款項。銀行帳戶印鑒實行分管制，即由出納、財務(wù)部主管或總經(jīng)理本人（授權(quán)人）分別保管，不準(zhǔn)一人集中保管使用。 第六條 對公司員工借款，堅持“前款不清，后款不借”的原則，在公司財務(wù)有欠款者，若無特殊原因，一律不予借支。 第七條 公司對費用性支出，報銷審批權(quán)限詳細(xì)見《九凱費 用報銷管理規(guī)定》。 第八條公司各部及項目部，急需調(diào)劑借用資金時，應(yīng)向公司提交書面 35 申請報告，財務(wù)總監(jiān)會簽，由公司總經(jīng)理審批。 第十二章 會計報表報送制度 財務(wù)部主管會計嚴(yán)格按核算方法對各項目進行核算編制財務(wù)報表，月報在次月十五日內(nèi)報出；季報在次月內(nèi)，中報在下季度兩個月內(nèi)報出；年報在下年初二個月內(nèi)報出。 報表類型 報送單位 或領(lǐng)導(dǎo) 月報 季報 中報 年報 總經(jīng)理 * * * * 副總經(jīng)理 * * * * 財務(wù)總監(jiān) * * * * 對公司內(nèi)部各位高層管理人員報送月報、由財務(wù)部將會計報表和財務(wù)報告 分送各位領(lǐng)導(dǎo)。 XXXX 裝飾設(shè)計工程有限公司 二〇 年 月 日