【導讀】出售和處置；各項目部負責管理資產的使用權和經營權。所得稅、統(tǒng)一財務人員職能管理。對公司發(fā)展負責，依法行使企業(yè)理。財自主權，并對企業(yè)的經營盈虧負直接經營責任。年度財務決算方案，保證企業(yè)財務目標的實現(xiàn)。其他有關員工生活福利及重大事項的建議，提交股東會審查決定。審核財務收支工作，報總經理批準。見，支持會計人員依法行使職權。董事會批準后列作壞帳。據市場公允價值扣除變現(xiàn)費用后確定。單位實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的數(shù)額，確認本公司的投資收益。券存續(xù)期內采用直線法攤銷?；氐睦⒋_認其他債權投資收益。價入帳；股東投入的固定資產，按評估確認或協(xié)議價入帳。采用直線法分類計算，殘值率按5%計算。根據《中華人民共和國企業(yè)所得

　　

【正文】 格執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及本制度的財務部門和個人經征求公司總經理同意后給予表彰和獎勵。 第九章 會計工作移交管理制度 第一條 會計人員工作調動或 者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。 第二條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第三條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一） 經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 （二） 尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。 （三） 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品等內容 ； 29 實行會計電算化的單位，從事該項的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據 U 盤及有關資料、實物等內容。 第四條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。 第五條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 （一） 現(xiàn)金、有價證券要根據會計帳薄有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳薄記錄保持一致。不一致時，移 交人員必須限期清查。 （二） 計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 （三） 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 （四） 移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據在實際操作狀態(tài)下進行交接。 第六條 會計機構負責人 、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需 30 要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第八條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第九條 會計人員臨時離職或者因病不能工作 且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經公司領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本制度第十一條規(guī)定的責任。 第十條 公司撤消時，必須留有必要的會計人員，會同 有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收公司和移交日期由主管部門確定。 單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定辦理。 第十一條 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 第十章 會計檔案管理制度 31 第一條 為了加強會計檔案的科學管理，根據統(tǒng)一全國會計檔案工作制度，更好地為社會主義經濟事業(yè)服務，特制定本辦法。 第二條 會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據。建立和健全會 計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實地把會計檔案管好。 第三條 會計檔案是國家檔案的重要組織部分，也是單位的重要檔案之一。公司應加強會計檔案工作進行業(yè)務指導、監(jiān)督與檢查。 第四條 公司每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本公司財務部門保管一年。期滿之后，原則上應由財務部門編照清冊交公司的行政檔案部門保管。 財務部門和經辦人必須按期將應當歸檔的會計檔案，全部移交檔案部門，不得自行封包保存。檔案部門必須按期點收，不得 推諉拒絕。 第五條 公司對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 第六條 公司保存的會計檔案應為本公司積極提供利用，向外公司提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報經上級主管批準，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。 第七條 撤消、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第八條 各種會計檔案的保管期限，根據其特點，分為永久、定期二類。 32 定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25年 5 種。 各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 第九條 會計檔案保管期滿，需要撤消時，由本公司檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同簽定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經企業(yè)領導審查，報經上級主管批準后銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。 第十條 公司按規(guī)定需銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷。 第十一條 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，一定認清進行清點核對，銷毀后，在銷毀清 冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本公司領導。 第十二條 會計檔案保管期限，原則上按本辦法附表執(zhí)行。公司會計檔案的具體名稱，如果同本辦法附表中的檔案的名稱不相符時，可比照類似檔案的保管期限辦理。 第十三條 預算、計劃、制度等文件材料，按照文書檔案管理辦法，不適用本辦法。 附件：企業(yè)會計檔案保管期限表 企業(yè)會計檔案保管期限表 順序號 檔案名稱 保 管期 限 備 注 一、會計憑證類 33 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 永久 2 銀行存款余 額調節(jié)表 3 年 二、會計帳薄類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細帳 15 年 5 總帳 15 年 包括日記帳 6 固定資產卡片 固定資產報廢清理后保存 5 年 7 輔助帳薄 15 年 8 涉及外事和對私改造的會計帳薄 永久 三、會計報表類 包括各級主管部門的匯總會計報表 9 主要財務指標快報 3 年 包括文字分析 10 月、季度會計報表 5 年 包括文字分析 11 年度會計報表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會計移 交清冊 15 年 15 年 34 13 會計檔案保管清冊 25 年 14 會計檔案銷毀清冊 25 年 第十一章 內部控制制度 一、貨幣資金內部控制制度 第一條 公司對資金實行統(tǒng)一調度，有償使用管理。 第二條 公司一切收入均應納入公司財務部統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入帳，任何單位、部門不得另立名目搞額外收入，不得搞“帳外帳”，不得私設“小金庫”。 第三條 公司出納與會計職責嚴格分離，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作。 第四條 錢、財、物、帳實行分管制?，F(xiàn)金支票和銀行 存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結清，每日解繳入庫，銀行存款每月同銀行對帳，編制銀行存款余額調節(jié)表，做到帳款相符。 第五條 嚴格管理公司銀行帳戶，不出借銀行帳戶、不收取或支付與公司結算活動無關的款項。銀行帳戶印鑒實行分管制，即由出納、財務部主管或總經理本人（授權人）分別保管，不準一人集中保管使用。 第六條 對公司員工借款，堅持“前款不清，后款不借”的原則，在公司財務有欠款者，若無特殊原因，一律不予借支。 第七條 公司對費用性支出，報銷審批權限詳細見《九凱費 用報銷管理規(guī)定》。 第八條公司各部及項目部，急需調劑借用資金時，應向公司提交書面 35 申請報告，財務總監(jiān)會簽，由公司總經理審批。 第十二章 會計報表報送制度 財務部主管會計嚴格按核算方法對各項目進行核算編制財務報表，月報在次月十五日內報出；季報在次月內，中報在下季度兩個月內報出；年報在下年初二個月內報出。 報表類型 報送單位 或領導 月報 季報 中報 年報 總經理 * * * * 副總經理 * * * * 財務總監(jiān) * * * * 對公司內部各位高層管理人員報送月報、由財務部將會計報表和財務報告 分送各位領導。 XXXX 裝飾設計工程有限公司 二〇 年 月 日